財(cái)稅知識(shí)點(diǎn)考試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅對(duì)象是（）。A.貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售以及進(jìn)口B.應(yīng)稅勞務(wù)C.貨物和勞務(wù)D.貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：D解析：增值稅是對(duì)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)各環(huán)節(jié)增值額征收的稅種。2.企業(yè)所得稅的稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.35%答案：C解析：我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是答案：D解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得等。4.印花稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.比例稅率和定額稅率答案：D解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率。5.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是（）。A.特定消費(fèi)品B.特定服務(wù)C.特定消費(fèi)品和特定服務(wù)D.所有消費(fèi)品答案：A解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定的消費(fèi)品。6.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：我國(guó)車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。7.土地增值稅的征稅對(duì)象是（）。A.土地的轉(zhuǎn)讓B.土地的出租C.土地的轉(zhuǎn)讓和出租D.土地的開(kāi)發(fā)答案：A解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓。8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是（）。A.房屋B.土地C.房屋和土地D.房屋或土地答案：C解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和土地。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅答案：C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是增值稅和消費(fèi)稅。10.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是（）。A.污染物排放B.噪音污染C.固體廢物D.以上都是答案：D解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括污染物排放、噪音污染和固體廢物。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.貨物的生產(chǎn)B.貨物的批發(fā)C.貨物的零售D.貨物的進(jìn)口答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售以及進(jìn)口。2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。4.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購(gòu)銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.技術(shù)合同D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、技術(shù)合同和權(quán)利、許可證照。5.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.鞭炮、焰火答案：ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙、酒、高檔化妝品和鞭炮、焰火等。三、判斷題（每題2分，共10分）1.增值稅的征稅對(duì)象包括無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（）答案：正確解析：增值稅的征稅對(duì)象包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。2.企業(yè)所得稅的稅率為20%。（）答案：錯(cuò)誤解析：我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。（）答案：正確解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。4.印花稅的稅率形式只有比例稅率。（）答案：錯(cuò)誤解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率。5.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓和出租。（）答案：錯(cuò)誤解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅的特點(diǎn)包括：（1）征稅范圍廣泛，包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（2）實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，對(duì)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)各環(huán)節(jié)增值額征收；（3）實(shí)行抵扣制度，允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）實(shí)行比例稅率，稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。答案：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括：（1）居民企業(yè)，即在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；（2）非居民企業(yè)，即在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)。五、計(jì)算題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)2022年銷售貨物取得不含稅收入1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料支付不含稅價(jià)款500萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：1000×13%-500×13%-50×9%=130-65-4.5=60.5萬(wàn)元。2.某企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，其中稅前扣除項(xiàng)目包括：職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1