2025年審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試題庫(kù)及完整答案單項(xiàng)選擇題1.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是（）。A.國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性B.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C.社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征答案：D分析：國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性，A錯(cuò)誤；內(nèi)部審計(jì)人員也需要保持獨(dú)立性，B錯(cuò)誤；社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求主要適用于審計(jì)業(yè)務(wù)，并非所有業(yè)務(wù)，C錯(cuò)誤；獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，D正確。2.下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定量分析方法的是（）。A.內(nèi)容分析法B.成本效果法C.程序分析法D.邏輯模型法答案：B分析：內(nèi)容分析法、程序分析法、邏輯模型法屬于定性分析方法，成本效果法屬于定量分析方法，所以選B。3.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）。A.職責(zé)分工控制B.信息與溝通C.實(shí)物控制D.憑證與記錄控制答案：B分析：控制活動(dòng)要素包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查等，信息與溝通是內(nèi)部控制的另一個(gè)要素，不屬于控制活動(dòng)要素，所以選B。4.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的是（）。A.口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠C.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的證據(jù)比從外部獲取的證據(jù)更可靠D.內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的證據(jù)比內(nèi)部控制有效時(shí)生成的證據(jù)更可靠答案：B分析：書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠，A錯(cuò)誤；外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠，B正確；從外部獲取的證據(jù)比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠，C錯(cuò)誤；內(nèi)部控制有效時(shí)生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的證據(jù)更可靠，D錯(cuò)誤。5.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的工作是（）。A.內(nèi)部控制測(cè)試B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查C.公布審計(jì)結(jié)果D.編制審計(jì)工作方案答案：C分析：內(nèi)部控制測(cè)試和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作，編制審計(jì)工作方案屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作，公布審計(jì)結(jié)果屬于審計(jì)報(bào)告階段的工作，所以選C。6.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過程D.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)答案：D分析：審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段，可作為追究審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)，應(yīng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過程，A、B、C正確；審計(jì)工作底稿不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)，D錯(cuò)誤。7.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有程序的是（）。A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查D.出具審計(jì)報(bào)告答案：A分析：簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會(huì)審計(jì)特有的程序，內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性審查和出具審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)都有的程序，所以選A。8.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是（）。A.對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)答案：A分析：對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，所以選A。9.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于審計(jì)主體的主觀意愿C.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)D.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員為完成審計(jì)任務(wù)所期望達(dá)到的結(jié)果答案：B分析：審計(jì)目標(biāo)通常分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)，A正確；審計(jì)目標(biāo)的確定受到審計(jì)對(duì)象、審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求、審計(jì)自身的功能和水平等因素的影響，并非取決于審計(jì)主體的主觀意愿，B錯(cuò)誤；審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)人員為完成審計(jì)任務(wù)所期望達(dá)到的結(jié)果，C、D正確。10.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是（）。A.檢查重大違法行為B.編制審計(jì)工作方案C.檢查審計(jì)報(bào)告整改情況D.確定審計(jì)組組長(zhǎng)答案：B分析：檢查重大違法行為屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作，檢查審計(jì)報(bào)告整改情況屬于審計(jì)報(bào)告階段后續(xù)跟蹤的工作，確定審計(jì)組組長(zhǎng)是審計(jì)實(shí)施前的準(zhǔn)備工作，編制審計(jì)工作方案屬于審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作，所以選B。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)作用的有（）。A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展B.促進(jìn)全面深化改革C.促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行D.促進(jìn)反腐倡廉E.保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)可靠答案：ABCD分析：審計(jì)具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉等作用，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)可靠是會(huì)計(jì)的作用，不是審計(jì)的作用，所以選ABCD。2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)應(yīng)采取的措施有（）。A.對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)，重點(diǎn)觀察其使用狀況B.對(duì)已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)進(jìn)行抽查C.對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，在較大范圍內(nèi)進(jìn)行抽查D.對(duì)異地存放的固定資產(chǎn)，實(shí)施函證E.對(duì)新增的固定資產(chǎn)，檢查其采購(gòu)合同、發(fā)票等原始憑證答案：ABCD分析：對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)，重點(diǎn)觀察其使用狀況，A正確；對(duì)已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)進(jìn)行抽查，對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，在較大范圍內(nèi)進(jìn)行抽查，B、C正確；對(duì)異地存放的固定資產(chǎn)，實(shí)施函證，D正確；檢查新增固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同、發(fā)票等原始憑證不屬于監(jiān)盤措施，E錯(cuò)誤。3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的有（）。A.員工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.職責(zé)分工控制D.憑證與記錄控制E.獨(dú)立檢查答案：BCDE分析：?jiǎn)T工素質(zhì)控制屬于控制環(huán)境要素，業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、獨(dú)立檢查屬于控制活動(dòng)要素，所以選BCDE。4.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的有（）。A.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)B.制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案C.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核D.對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議E.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核答案：ABCE分析：對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)、制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核、對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核都屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施，對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議不屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施，所以選ABCE。5.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的有（）。A.審計(jì)依據(jù)B.被審計(jì)單位基本情況C.審計(jì)評(píng)價(jià)意見D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理處罰意見E.改進(jìn)建議答案：ABCDE分析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理處罰意見、改進(jìn)建議等，所以選ABCDE。6.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告D.承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)E.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告答案：ABCD分析：社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍包括審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告；承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)等。對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告不是社會(huì)審計(jì)組織常規(guī)業(yè)務(wù)范圍，所以選ABCD。7.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有（）。A.要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等相關(guān)資料B.參加本單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議C.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料D.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等資料，予以暫時(shí)封存E.對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議答案：ABCDE分析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，參加本單位有關(guān)會(huì)議，對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題進(jìn)行調(diào)查并取得證明材料，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移等的資料予以暫時(shí)封存，對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議，所以選ABCDE。8.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因素有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)項(xiàng)目的重要性C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊E.審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑答案：ABCDE分析：審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)項(xiàng)目的重要性、審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊、審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑等因素，所以選ABCDE。9.下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有（）。A.初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)B.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍C.設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系D.編制審計(jì)方案E.收集審計(jì)證據(jù)答案：ABCD分析：初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)、確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系、編制審計(jì)方案屬于績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作，收集審計(jì)證據(jù)屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作，所以選ABCD。10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員對(duì)存貨實(shí)施截止測(cè)試時(shí)應(yīng)采取的措施有（）。A.抽查決算日前后若干日的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注其日期B.檢查決算日前后若干日的入庫(kù)單，關(guān)注其日期C.檢查決算日前后若干日的出庫(kù)單，關(guān)注其日期D.檢查存貨明細(xì)賬，關(guān)注是否存在跨期現(xiàn)象E.檢查存貨盤點(diǎn)記錄，關(guān)注盤點(diǎn)時(shí)間與決算日是否接近答案：ABCD分析：審計(jì)人員對(duì)存貨實(shí)施截止測(cè)試時(shí)，應(yīng)抽查決算日前后若干日的購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單，關(guān)注其日期，檢查存貨明細(xì)賬是否存在跨期現(xiàn)象，檢查存貨盤點(diǎn)記錄與截止測(cè)試無關(guān)，所以選ABCD。判斷題1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，它要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。（）答案：正確分析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立，不受任何單位和個(gè)人干涉。2.績(jī)效審計(jì)只關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，不關(guān)注社會(huì)效益。（）答案：錯(cuò)誤分析：績(jī)效審計(jì)不僅關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，也關(guān)注社會(huì)效益、環(huán)境效益等多個(gè)方面。3.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)所有交易和事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。（）答案：正確分析：這是內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)報(bào)告方面的目標(biāo)之一。4.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。（）答案：正確分析：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性就是要求其與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，以支持審計(jì)結(jié)論。5.國(guó)家審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位。（）答案：錯(cuò)誤分析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告的收件人通常是派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)等，不是被審計(jì)單位。6.社會(huì)審計(jì)組織可以為被審計(jì)單位提供會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，同時(shí)對(duì)該單位進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤分析：如果社會(huì)審計(jì)組織為被審計(jì)單位提供會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，可能會(huì)影響其審計(jì)的獨(dú)立性，一般不允許同時(shí)進(jìn)行。7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都可以進(jìn)行審計(jì)。（）答案：正確分析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)本單位及所屬單位的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。8.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的全部工作記錄。（）答案：正確分析：審計(jì)工作底稿記錄了審計(jì)人員在審計(jì)過程中的各項(xiàng)工作情況。9.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員。（）答案：正確分析：審計(jì)組織和審計(jì)人員是實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制的主體。10.績(jī)效審計(jì)中，邏輯模型法屬于定量分析方法。（）答案：錯(cuò)誤分析：邏輯模型法屬于定性分析方法，不是定量分析方法。案例分析題1.審計(jì)人員對(duì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）甲公司2024年12月31日存貨余額為5000萬元，審計(jì)人員通過實(shí)施監(jiān)盤程序，發(fā)現(xiàn)實(shí)際存貨數(shù)量與賬面記錄存在差異，差異金額為500萬元。（2）甲公司的應(yīng)收賬款明細(xì)賬顯示，有一筆應(yīng)收賬款余額為300萬元，賬齡已超過3年，對(duì)方單位經(jīng)營(yíng)狀況不佳，可能無法全額收回。（3）甲公司2024年12月新增一筆固定資產(chǎn)，入賬價(jià)值為800萬元，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同中約定的付款方式與實(shí)際付款方式不一致。要求：（1）針對(duì)存貨差異情況，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些進(jìn)一步審計(jì)程序？（2）對(duì)于可能無法收回的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？（3）對(duì)于固定資產(chǎn)采購(gòu)合同付款方式與實(shí)際付款方式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些方面？答案：（1）針對(duì)存貨差異情況，審計(jì)人員應(yīng)采取的進(jìn)一步審計(jì)程序有：①檢查存貨盤點(diǎn)記錄，確定差異產(chǎn)生的原因，如是否存在漏盤、錯(cuò)盤等情況；②檢查存貨的出入庫(kù)憑證，核實(shí)存貨的收發(fā)數(shù)量是否正確；③對(duì)差異較大的存貨進(jìn)行重新盤點(diǎn)或抽查；④檢查存貨的計(jì)價(jià)方法是否正確，是否存在多計(jì)或少計(jì)存貨成本的情況。（2）對(duì)于可能無法收回的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)：①向?qū)Ψ絾挝缓C應(yīng)收賬款的真實(shí)性和金額；②檢查甲公司對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策是否合理；③評(píng)估該筆應(yīng)收賬款的可收回性，根據(jù)評(píng)估結(jié)果建議甲公司調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額；④關(guān)注甲公司是否采取了有效的催收措施。（3）對(duì)于固定資產(chǎn)采購(gòu)合同付款方式與實(shí)際付款方式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注：①檢查合同變更的審批手續(xù)是否齊全，是否符合公司的內(nèi)部控制制度；②核實(shí)實(shí)際付款方式的合理性和合規(guī)性，是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；③檢查是否存在因付款方式變更而導(dǎo)致的額外費(fèi)用或損失；④關(guān)注該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否正確，是否包含了與付款方式變更相關(guān)的費(fèi)用。2.乙公司是一家上市公司，審計(jì)人員對(duì)乙公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)：（1）乙公司在2024年10月將一項(xiàng)固定資產(chǎn)提前報(bào)廢處理，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。該固定資產(chǎn)原值為200萬元，已計(jì)提折舊120萬元。（