企業(yè)出納考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁(yè)式B.訂本式C.卡片式D.任意格式2.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.15天C.20天D.30天3.下列不屬于票據(jù)行為的是（）。A.出票B.付款C.背書D.承兌4.銀行匯票的付款人為（）。A.出票銀行B.背書人C.承兌人D.保證人5.庫(kù)存現(xiàn)金清查中對(duì)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)記入（）。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.營(yíng)業(yè)外收入D.管理費(fèi)用6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)屬于（）。A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.賬表核對(duì)7.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.9個(gè)月8.下列結(jié)算方式中，同城結(jié)算可采用的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款9.企業(yè)收到購(gòu)貨單位匯來(lái)的前欠貨款100萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)使得（）。A.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，收入增加100萬(wàn)元B.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，負(fù)債減少100萬(wàn)元C.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，負(fù)債增加100萬(wàn)元D.資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，資產(chǎn)總額保持不變10.企業(yè)支付職工工資，應(yīng)借記的賬戶是（）。A.生產(chǎn)成本B.制造費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.應(yīng)付職工薪酬答案：1.B；2.A；3.B；4.A；5.C；6.C；7.C；8.A；9.D；10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記銀行存款日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.保管有價(jià)證券2.以下屬于原始憑證的有（）A.發(fā)票B.收據(jù)C.入庫(kù)單D.工資結(jié)算單3.支票的基本當(dāng)事人包括（）A.出票人B.付款人C.收款人D.背書人4.銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶5.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說(shuō)法正確的有（）A.不得坐支現(xiàn)金B(yǎng).不準(zhǔn)白條頂庫(kù)C.不準(zhǔn)公款私存D.實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理6.下列票據(jù)中，適用于同城結(jié)算的有（）A.銀行本票B.支票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票7.企業(yè)的貨幣資金包括（）A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.有價(jià)證券8.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用賬目的登記工作D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作9.下列屬于庫(kù)存現(xiàn)金支出的有（）A.購(gòu)買辦公用品B.支付職工工資C.償還借款D.支付差旅費(fèi)10.銀行存款日記賬的登記依據(jù)可以是（）A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：1.ABCD；2.ABCD；3.ABC；4.ABCD；5.ABCD；6.AB；7.ABC；8.ABCD；9.ABCD；10.ABD判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以根據(jù)需要自行決定是否設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金限額。（）3.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）4.商業(yè)匯票的出票人可以是收款人，也可以是付款人。（）5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。（）6.企業(yè)收到銀行匯票，應(yīng)借記“銀行存款”科目。（）7.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)逐日逐筆登記。（）8.未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。（）9.企業(yè)的備用金可以通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。（）10.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。（）答案：1.×；2.×；3.√；4.√；5.√；6.√；7.√；8.√；9.√；10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）簡(jiǎn)述現(xiàn)金收支的基本要求。答：現(xiàn)金收支要嚴(yán)格遵守規(guī)定，實(shí)行收支兩條線，不得坐支；收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；不得白條頂庫(kù)；按規(guī)定范圍使用現(xiàn)金等。簡(jiǎn)述支票的種類及適用范圍。答：支票分現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬，在同城結(jié)算中廣泛使用。簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的登記方法。答：根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付款憑證，逐日逐筆順序登記。日期填記賬憑證日期，憑證號(hào)填收付款憑證號(hào)，摘要簡(jiǎn)要說(shuō)明業(yè)務(wù)，對(duì)方科目填對(duì)應(yīng)科目，借方記存入金額貸方記支出金額，每日結(jié)出余額。簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答：包括辦理收款付款業(yè)務(wù)，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，定期盤點(diǎn)核對(duì)賬目，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，處理往來(lái)結(jié)算等。討論題（總4題，每題5分）如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理？答：制定嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，明確收支范圍和流程；限額管理，定期盤點(diǎn)；加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證審核；提高出納人員素質(zhì)，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全規(guī)范使用。怎樣確保銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性？答：依據(jù)準(zhǔn)確收付款憑證登記，逐筆記錄；每日核對(duì)余額與實(shí)際庫(kù)存；定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制余額調(diào)節(jié)表；保證記賬人員與審核人員分離，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。談?wù)勅绾巫龊贸黾{的票據(jù)管理工作？答：準(zhǔn)確識(shí)別票據(jù)真?zhèn)?，妥善保管各類票?jù)；嚴(yán)格按規(guī)定填寫、使用票據(jù)；建立票據(jù)登