2025年內(nèi)審員考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)在以下哪項(xiàng)中明確規(guī)定？A.審計(jì)工作底稿B.審計(jì)報(bào)告C.內(nèi)部審計(jì)章程D.董事會(huì)決議答案：C2.以下哪種情況最可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？A.采購部門從多個(gè)供應(yīng)商處采購原材料B.財(cái)務(wù)部門每月進(jìn)行銀行對(duì)賬C.倉庫管理人員可以同時(shí)負(fù)責(zé)貨物的收發(fā)和記錄D.銷售部門定期對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估答案：C3.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某部門的預(yù)算超支，他首先應(yīng)該做的是？A.向管理層報(bào)告預(yù)算超支情況B.確定預(yù)算超支的原因C.建議該部門削減開支D.分析預(yù)算編制的合理性答案：B4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能？A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.咨詢D.會(huì)計(jì)核算答案：D5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位的一項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致成本虛增，這種情況屬于以下哪種風(fēng)險(xiǎn)？A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：A6.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最高？A.被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)憑證B.內(nèi)部審計(jì)師自行編制的分析表C.被審計(jì)單位管理層的口頭聲明D.從外部獨(dú)立第三方獲取的函證回函答案：D7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的質(zhì)量控制制度，其最終責(zé)任人是？A.內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.首席審計(jì)執(zhí)行官D.董事會(huì)答案：C8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，他應(yīng)該？A.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.向被審計(jì)單位管理層提出整改建議C.隱瞞該違規(guī)行為D.自行對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正答案：B9.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師在開展后續(xù)審計(jì)時(shí)的主要目的？A.確定被審計(jì)單位是否已采取措施糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行重新評(píng)估C.發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)問題D.擴(kuò)大審計(jì)范圍答案：A10.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，通常采用的方法不包括？A.觀察B.穿行測(cè)試C.詳細(xì)測(cè)試D.重新計(jì)算答案：D二、多項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部審計(jì)的作用包括？A.監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況B.為管理層提供決策支持C.幫助企業(yè)改善風(fēng)險(xiǎn)管理D.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性答案：ABC2.以下哪些屬于內(nèi)部控制的要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以采用的審計(jì)技術(shù)方法有？A.訪談B.抽樣C.數(shù)據(jù)分析D.流程圖繪制答案：ABCD4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素有？A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B.管理層的需求C.以往審計(jì)的結(jié)果D.可利用的審計(jì)資源答案：ABCD5.以下哪些情況可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性受到威脅？A.內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向管理層報(bào)告工作C.內(nèi)部審計(jì)師參與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)由被審計(jì)單位提供答案：ACD6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容有？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題D.審計(jì)建議答案：ABCD7.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性時(shí)，應(yīng)考慮的因素有？A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性B.審計(jì)證據(jù)的可靠性C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性答案：ABCD8.內(nèi)部審計(jì)師在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括？A.誠信B.客觀C.保密D.勝任能力答案：ABCD9.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用？A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行答案：ABD10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取的措施有？A.進(jìn)行深入調(diào)查B.向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告C.保持職業(yè)謹(jǐn)慎D.不與被審計(jì)單位溝通答案：ABC三、判斷題1.內(nèi)部審計(jì)只關(guān)注財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（×）2.內(nèi)部控制制度一旦建立，就不需要進(jìn)行調(diào)整和完善。（×）3.內(nèi)部審計(jì)師可以不具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能。（×）4.審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論的重要依據(jù)。（√）5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以獨(dú)立于組織的其他部門。（√）6.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)直接提出整改措施并要求被審計(jì)單位執(zhí)行。（×）7.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量就越高。（×）8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題都應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)披露。（×）9.后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。（√）10.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。（×）四、簡答題1.簡述內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)主要包括對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過監(jiān)督各項(xiàng)制度執(zhí)行，確保經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)，資產(chǎn)安全完整；評(píng)估內(nèi)部控制有效性，促進(jìn)其完善；評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，協(xié)助組織識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；提供咨詢服務(wù)，為管理層決策提供支持，幫助組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提升運(yùn)營效率和效果。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。內(nèi)部控制存在固有局限性。首先，內(nèi)部控制受人為因素影響，人員失誤或故意行為可能導(dǎo)致控制失效。其次，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)基于一定的假設(shè)和預(yù)期，難以應(yīng)對(duì)突發(fā)或未預(yù)料的情況。再者，內(nèi)部控制成本效益原則限制了其完善程度，組織不會(huì)無限制投入資源加強(qiáng)控制。另外，控制環(huán)境變化時(shí)，原有內(nèi)部控制可能滯后，無法及時(shí)適應(yīng)新情況。3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集審計(jì)證據(jù)？內(nèi)部審計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)的方法多樣。可以通過訪談，與相關(guān)人員交流獲取信息；采用觀察法，實(shí)地觀察業(yè)務(wù)操作流程；運(yùn)用檢查手段，查閱文件、記錄等資料；實(shí)施抽樣，選取部分樣本進(jìn)行詳細(xì)審查；進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，利用信息技術(shù)對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選分析；還可通過函證，向外部第三方獲取證據(jù)等，多種方法結(jié)合確保證據(jù)充分、可靠。4.簡述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫要求。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告撰寫需滿足一定要求。內(nèi)容要完整，涵蓋審計(jì)目標(biāo)、范圍、發(fā)現(xiàn)問題、結(jié)論和建議等。語言應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確表達(dá)觀點(diǎn)，避免模糊不清。邏輯要嚴(yán)謹(jǐn)，各部分之間過渡自然，問題與結(jié)論、建議有緊密聯(lián)系。格式要規(guī)范，統(tǒng)一排版。且審計(jì)意見要客觀公正，基于充分證據(jù)得出，建議要具有針對(duì)性和可操作性，便于被審計(jì)單位改進(jìn)。五、討論題1.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的重要性及發(fā)揮作用的途徑。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中至關(guān)重要。它能監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營，保障戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；評(píng)估內(nèi)部控制，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；揭露舞弊行為，維護(hù)企業(yè)利益。發(fā)揮作用途徑如下：定期開展財(cái)務(wù)和經(jīng)營審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)流程；進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，針對(duì)重大項(xiàng)目或問題深入調(diào)查；參與風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并提供建議；提供咨詢服務(wù)，為管理層決策提供專業(yè)意見；與外部審計(jì)協(xié)調(diào)，增強(qiáng)監(jiān)督合力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)勅绾翁岣邇?nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量可從多方面著手。首先，提升審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。其次，優(yōu)化審計(jì)流程，科學(xué)制定計(jì)劃，合理運(yùn)用審計(jì)方法和技術(shù)，確保審計(jì)工作規(guī)范有序。再者，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，建立嚴(yán)格的復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查。另外，保持內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和客觀性，減少外界干擾。還應(yīng)加強(qiáng)與其他部門溝通協(xié)作，獲取支持與配合，更好地完成審計(jì)任務(wù)。3.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷且管理層拒絕整改時(shí)，應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取一系列措施。首先，再次與管理層溝通，詳細(xì)說明缺陷的嚴(yán)重性及可能帶來的后果，提供整改的合理建議。若溝通無果，應(yīng)及時(shí)向更高層領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)報(bào)告，如實(shí)反映情況，包括缺陷內(nèi)容、影響及管理層態(tài)度。同時(shí)，在審計(jì)報(bào)告中清晰、客觀地披露該缺陷及管理層的反應(yīng)。后續(xù)持續(xù)關(guān)注該問題，推動(dòng)整改落實(shí)，必要時(shí)可借助外部專家或監(jiān)管機(jī)構(gòu)力量，確保企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行，降低風(fēng)險(xiǎn)。4.探討大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的影響及應(yīng)對(duì)策略。大數(shù)據(jù)時(shí)代給內(nèi)部審計(jì)帶來諸多影響。一方面，提供豐富數(shù)據(jù)資源，使審計(jì)范圍更廣、分析更全面準(zhǔn)