2025年國際稅收專業(yè)題庫——國際稅收法規(guī)的遵從與執(zhí)行考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡上）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，需要在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在境外的所得B.境外分支機(jī)構(gòu)的所得C.境外子公司分紅的所得D.境外個人勞務(wù)所得2.國際稅收抵免制度的主要目的是（）。A.避免雙重征稅B.增加國家財政收入C.促進(jìn)國際貿(mào)易D.保護(hù)本國稅收利益3.根據(jù)《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》，對于股息所得，居住國可以按照（）的比例來限制其征稅。A.10%B.15%C.20%D.25%4.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價原則，主要是指（）。A.跨國公司內(nèi)部交易價格應(yīng)與非關(guān)聯(lián)交易價格一致B.跨國公司內(nèi)部交易價格應(yīng)高于市場價格C.跨國公司內(nèi)部交易價格應(yīng)低于市場價格D.跨國公司內(nèi)部交易價格應(yīng)與國內(nèi)交易價格一致5.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.處以罰款B.沒收財產(chǎn)C.停止出口退稅D.注銷稅務(wù)登記6.根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人來源于境外的所得，需要在我國申報納稅的是（）。A.境外工資所得B.境外稿酬所得C.境外財產(chǎn)租賃所得D.境外股息所得7.國際稅收協(xié)定的簽訂，主要目的是（）。A.促進(jìn)國家間的稅收合作B.避免雙重征稅C.增加國家財政收入D.保護(hù)本國稅收利益8.根據(jù)《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》，對于利息所得，居住國可以按照（）的比例來限制其征稅。A.5%B.10%C.15%D.20%9.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.主動發(fā)起B(yǎng).由企業(yè)申請C.由海關(guān)發(fā)起D.由審計部門發(fā)起10.國際稅收協(xié)定的適用范圍，主要是指（）。A.稅收管轄權(quán)B.稅收政策C.稅收征收管理D.稅收優(yōu)惠11.根據(jù)《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》，對于特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國可以按照（）的比例來限制其征稅。A.10%B.15%C.20%D.25%12.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定報送納稅申報表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.處以罰款B.沒收財產(chǎn)C.停止出口退稅D.注銷稅務(wù)登記13.國際稅收抵免制度的基本原則是（）。A.避免雙重征稅B.增加國家財政收入C.促進(jìn)國際貿(mào)易D.保護(hù)本國稅收利益14.根據(jù)《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》，對于財產(chǎn)收益所得，居住國可以按照（）的比例來限制其征稅。A.10%B.15%C.20%D.25%15.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得的稅收抵免，其抵免限額為（）。A.境外所得按照我國稅法計算的企業(yè)所得稅B.境外所得按照我國稅法計算的所得稅的50%C.境外所得按照我國稅法計算的所得稅的70%D.境外所得按照我國稅法計算的所得稅的90%16.國際稅收協(xié)定的簽訂，需要經(jīng)過（）的程序。A.簽署、批準(zhǔn)、生效B.簽署、審核、批準(zhǔn)C.審核批準(zhǔn)、簽署、生效D.生效、簽署、審核批準(zhǔn)17.根據(jù)《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》，對于不動產(chǎn)所得，居住國可以按照（）的比例來限制其征稅。A.10%B.15%C.20%D.25%18.我國《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人來源于境外的所得，需要在我國申報納稅的期間是（）。A.每年12月31日前B.每年6月30日前C.每年3月31日前D.每年9月30日前19.國際稅收抵免制度的適用條件是（）。A.納稅人在兩個或兩個以上國家有所得B.納稅人在一個國家有所得C.納稅人在兩個或兩個以上國家沒有所得D.納稅人在一個國家沒有所得20.根據(jù)《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》，對于股息所得，支付國可以按照（）的比例來限制其征稅。A.5%B.10%C.15%D.20%二、多選題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡上）1.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容，包括（）。A.稅收管轄權(quán)B.雙重征稅的避免C.稅收情報交換D.轉(zhuǎn)讓定價2.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有（）。A.期中審計B.文件檢查C.現(xiàn)場檢查D.同行比較3.根據(jù)《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》，對于利息所得，居住國可以按照（）的比例來限制其征稅。A.5%B.10%C.15%D.20%4.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.處以罰款B.沒收財產(chǎn)C.停止出口退稅D.注銷稅務(wù)登記5.國際稅收抵免制度的主要特點(diǎn)，包括（）。A.避免雙重征稅B.限制稅收負(fù)擔(dān)C.促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作D.維護(hù)國家稅收利益6.根據(jù)《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》，對于特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國可以按照（）的比例來限制其征稅。A.5%B.10%C.15%D.20%7.我國《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人來源于境外的所得，需要在我國申報納稅的是（）。A.境外工資所得B.境外稿酬所得C.境外財產(chǎn)租賃所得D.境外股息所得8.國際稅收協(xié)定的適用范圍，主要是指（）。A.稅收管轄權(quán)B.稅收政策C.稅收征收管理D.稅收優(yōu)惠9.根據(jù)《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》，對于不動產(chǎn)所得，居住國可以按照（）的比例來限制其征稅。A.10%B.15%C.20%D.25%10.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得的稅收抵免，其抵免限額為（）。A.境外所得按照我國稅法計算的企業(yè)所得稅B.境外所得按照我國稅法計算的所得稅的50%C.境外所得按照我國稅法計算的所得稅的70%D.境外所得按照我國稅法計算的所得稅的90%三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請將正確答案的“對”或“錯”填在答題卡上）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，扣除其在境外發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用。（對）2.國際稅收協(xié)定的簽訂，需要經(jīng)過簽署、批準(zhǔn)、生效的程序。（對）3.根據(jù)《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》，對于股息所得，居住國可以無限度地征稅。（錯）4.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定報送納稅申報表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予處罰。（錯）5.國際稅收抵免制度的基本原則是增加國家財政收入。（錯）6.根據(jù)《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》，對于利息所得，支付國可以按照10%的比例來限制其征稅。（錯）7.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能主動發(fā)起。（錯）8.國際稅收協(xié)定的適用范圍，主要是指稅收優(yōu)惠。（錯）9.根據(jù)《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》，對于不動產(chǎn)所得，居住國可以按照25%的比例來限制其征稅。（錯）10.我國《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人來源于境外的所得，不需要在我國申報納稅。（錯）四、簡答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請將答案寫在答題紙上）1.簡述國際稅收協(xié)定的主要作用。國際稅收協(xié)定主要作用是避免雙重征稅，確保跨國所得得到公平征稅，促進(jìn)國家間的稅收合作，以及為跨國納稅人提供明確的稅收規(guī)則，減少稅收不確定性。2.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于境外所得稅收抵免的規(guī)定。我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，需要在境外繳納的企業(yè)所得稅，可以在我國計算應(yīng)納稅額時進(jìn)行抵免。抵免限額為境外所得按照我國稅法計算的企業(yè)所得稅，但不得超過境外實(shí)際繳納的稅額。3.簡述轉(zhuǎn)讓定價的基本原則。轉(zhuǎn)讓定價的基本原則是，跨國公司內(nèi)部的交易價格應(yīng)當(dāng)與非關(guān)聯(lián)交易價格一致，即交易價格應(yīng)當(dāng)反映市場條件，確保公平競爭，避免利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅。4.簡述國際稅收抵免制度的適用條件。國際稅收抵免制度的適用條件是，納稅人在兩個或兩個以上國家有所得，并且這些所得已經(jīng)在所得來源國繳納了稅款。同時，納稅人在我國也需要就這些所得進(jìn)行申報納稅。5.簡述我國《個人所得稅法》中關(guān)于境外所得申報納稅的規(guī)定。我國《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人來源于境外的所得，需要在我國申報納稅。申報納稅的期間是每年12月31日前，納稅人需要提供境外所得的相關(guān)證明材料，并按照我國稅法計算應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在境外的企業(yè)被視為非居民企業(yè)，其來源于境外的應(yīng)稅所得不需要在我國繳納企業(yè)所得稅。2.A解析：國際稅收抵免制度的主要目的是避免雙重征稅，確?？鐕迷谌蚍秶鷥?nèi)只被征稅一次，公平稅負(fù)。3.C解析：《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于股息所得，居住國可以按照20%的比例來限制其征稅，以避免雙重征稅。4.A解析：轉(zhuǎn)讓定價原則要求跨國公司內(nèi)部交易價格應(yīng)與非關(guān)聯(lián)交易價格一致，確保交易公平，避免避稅行為。5.A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，以維護(hù)稅收秩序。6.D解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人來源于境外的股息所得，需要在我國申報納稅，履行納稅義務(wù)。7.A解析：國際稅收協(xié)定的主要目的是促進(jìn)國家間的稅收合作，通過協(xié)商解決稅收爭議，避免雙重征稅。8.B解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于利息所得，居住國可以按照10%的比例來限制其征稅，以避免雙重征稅。9.A解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以主動發(fā)起，以維護(hù)稅收公平。10.A解析：國際稅收協(xié)定的適用范圍主要是指稅收管轄權(quán)，明確各國在稅收方面的權(quán)利和責(zé)任。11.C解析：《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國可以按照20%的比例來限制其征稅，以避免雙重征稅。12.A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定報送納稅申報表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，以維護(hù)稅收秩序。13.A解析：國際稅收抵免制度的基本原則是避免雙重征稅，確?？鐕迷谌蚍秶鷥?nèi)只被征稅一次，公平稅負(fù)。14.B解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于財產(chǎn)收益所得，居住國可以按照15%的比例來限制其征稅，以避免雙重征稅。15.A解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得的稅收抵免，其抵免限額為境外所得按照我國稅法計算的企業(yè)所得稅，以避免雙重征稅。16.A解析：國際稅收協(xié)定的簽訂，需要經(jīng)過簽署、批準(zhǔn)、生效的程序，確保協(xié)定具有法律效力。17.C解析：《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于不動產(chǎn)所得，居住國可以按照20%的比例來限制其征稅，以避免雙重征稅。18.A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人來源于境外的所得，需要在我國申報納稅的期間是每年12月31日前，履行納稅義務(wù)。19.A解析：國際稅收抵免制度的適用條件是納稅人在兩個或兩個以上國家有所得，并且這些所得已經(jīng)在所得來源國繳納了稅款，以避免雙重征稅。20.D解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于股息所得，支付國可以按照20%的比例來限制其征稅，以避免雙重征稅。二、多選題答案及解析1.ABCD解析：國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容，包括稅收管轄權(quán)、雙重征稅的避免、稅收情報交換、轉(zhuǎn)讓定價等，以確?？鐕愂盏墓胶托?。2.ABCD解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有期中審計、文件檢查、現(xiàn)場檢查、同行比較等，以確保交易的公平和合規(guī)。3.BCD解析：《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于利息所得，居住國可以按照10%、15%、20%的比例來限制其征稅，以避免雙重征稅。4.ACD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款、停止出口退稅、注銷稅務(wù)登記等，以維護(hù)稅收秩序。5.ABCD解析：國際稅收抵免制度的主要特點(diǎn)，包括避免雙重征稅、限制稅收負(fù)擔(dān)、促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作、維護(hù)國家稅收利益等，以確?？鐕愂盏墓胶托省?.BCD解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國可以按照10%、15%、20%的比例來限制其征稅，以避免雙重征稅。7.ABCD解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人來源于境外的所得，需要在我國申報納稅的是境外工資所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、股息所得等，履行納稅義務(wù)。8.ABCD解析：國際稅收協(xié)定的適用范圍，主要是指稅收管轄權(quán)、稅收政策、稅收征收管理、稅收優(yōu)惠等，以確?？鐕愂盏墓胶托?。9.ABC解析：《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于不動產(chǎn)所得，居住國可以按照10%、15%、20%的比例來限制其征稅，以避免雙重征稅。10.AD解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得的稅收抵免，其抵免限額為境外所得按照我國稅法計算的企業(yè)所得稅，但不得超過境外實(shí)際繳納的稅額。三、判斷題答案及解析1.對解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，扣除其在境外發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用，以避免雙重征稅。2.對解析：國際稅收協(xié)定的簽訂，需要經(jīng)過簽署、批準(zhǔn)、生效的程序，確保協(xié)定具有法律效力。3.錯解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于股息所得，居住國可以按照一定比例來限制其征稅，以避免雙重征稅，并非無限度征稅。4.錯解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定報送納稅申報表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，以維護(hù)稅收秩序。5.錯解析：國際稅收抵免制度的基本原則是避免雙重征稅，確?？鐕迷谌蚍秶鷥?nèi)只被征稅一次，公平稅負(fù)。6.錯解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于利息所得，居住國可以按照一定比例來限制其征稅，支付國并非可以無限度征稅。7.錯解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以主動發(fā)起，也可以根據(jù)舉報或其他渠道發(fā)起。8.錯解析：國際稅收協(xié)定的適用范圍，主要是指稅收管轄權(quán)、稅收政策、稅收征收管理、稅收優(yōu)惠等，并非僅限于稅收優(yōu)惠。9.錯解析：《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對于不動產(chǎn)所得，居住國可以按照一定比例來限制其征稅，并非25%。10.錯解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人來源于境外的所得，需要在我國申報納稅，履行納稅義務(wù)。四、簡答題答案及解析1.簡述國際稅收協(xié)定的主要作用。解析：國際稅收協(xié)定的主要作用是避免雙重征稅，確?？鐕玫玫焦?/p>