2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——大學(xué)生國(guó)際稅收實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)分享考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選或不選均不得分。）1.某跨國(guó)公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其在中國(guó)境內(nèi)所得按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，該稅率屬于（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率2.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，避免雙重征稅的方法不包括（）。A.抵免法B.單一征稅法C.免稅法D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整3.下列哪項(xiàng)不屬于國(guó)際稅收協(xié)定的基本條款？（）A.股息稅協(xié)定條款B.財(cái)產(chǎn)稅協(xié)定條款C.個(gè)人所得稅協(xié)定條款D.避免雙重征稅協(xié)定條款4.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司，其主要目的是（）。A.避免稅收監(jiān)管B.降低整體稅負(fù)C.增加運(yùn)營(yíng)成本D.提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力5.根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)按照（）方法征稅。A.10%的稅率B.20%的稅率C.25%的稅率D.30%的稅率6.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于（）。A.居民國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.非居民國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方D.國(guó)際稅收組織7.跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇（）方法進(jìn)行定價(jià)。A.成本加成法B.市場(chǎng)價(jià)格法C.利潤(rùn)分割法D.以上都是8.根據(jù)中國(guó)稅法，居民企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其境外所得應(yīng)按照（）方法征稅。A.遞延納稅B.當(dāng)?shù)囟惙–.中國(guó)稅法D.協(xié)定稅率9.國(guó)際稅收協(xié)定的生效條件通常包括（）。A.雙方政府批準(zhǔn)B.公布實(shí)施C.達(dá)到一定比例的締約國(guó)批準(zhǔn)D.以上都是10.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇在避稅地設(shè)立子公司，其主要目的是（）。A.避免稅收監(jiān)管B.降低整體稅負(fù)C.增加運(yùn)營(yíng)成本D.提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力11.根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按照（）方法征稅。A.10%的稅率B.20%的稅率C.25%的稅率D.30%的稅率12.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容不包括（）。A.稅收協(xié)定適用范圍B.避免雙重征稅方法C.稅收情報(bào)交換D.企業(yè)所得稅稅率13.跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇（）方法進(jìn)行定價(jià)。A.成本加成法B.市場(chǎng)價(jià)格法C.利潤(rùn)分割法D.以上都是14.根據(jù)中國(guó)稅法，居民企業(yè)在中國(guó)境外未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)按照（）方法征稅。A.遞延納稅B.當(dāng)?shù)囟惙–.中國(guó)稅法D.協(xié)定稅率15.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于（）。A.居民國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.非居民國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方D.國(guó)際稅收組織16.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司，其主要目的是（）。A.避免稅收監(jiān)管B.降低整體稅負(fù)C.增加運(yùn)營(yíng)成本D.提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力17.根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)按照（）方法征稅。A.10%的稅率B.20%的稅率C.25%的稅率D.30%的稅率18.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容不包括（）。A.稅收協(xié)定適用范圍B.避免雙重征稅方法C.稅收情報(bào)交換D.企業(yè)所得稅稅率19.跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇（）方法進(jìn)行定價(jià)。A.成本加成法B.市場(chǎng)價(jià)格法C.利潤(rùn)分割法D.以上都是20.根據(jù)中國(guó)稅法，居民企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其境外所得應(yīng)按照（）方法征稅。A.遞延納稅B.當(dāng)?shù)囟惙–.中國(guó)稅法D.協(xié)定稅率二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選或不選均不得分。）1.國(guó)際稅收協(xié)定的基本條款包括（）。A.股息稅協(xié)定條款B.財(cái)產(chǎn)稅協(xié)定條款C.個(gè)人所得稅協(xié)定條款D.避免雙重征稅協(xié)定條款E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)條款2.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇的方法包括（）。A.在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司B.在避稅地設(shè)立子公司C.利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅D.進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)E.利用稅收抵免3.根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)所得的征稅方法包括（）。A.10%的稅率B.20%的稅率C.25%的稅率D.30%的稅率E.當(dāng)?shù)囟惙?.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于（）。A.居民國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.非居民國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方D.國(guó)際稅收組織E.稅務(wù)法院5.跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常選擇的方法包括（）。A.成本加成法B.市場(chǎng)價(jià)格法C.利潤(rùn)分割法D.聯(lián)合定價(jià)法E.以上都是6.根據(jù)中國(guó)稅法，居民企業(yè)在中國(guó)境外所得的征稅方法包括（）。A.遞延納稅B.當(dāng)?shù)囟惙–.中國(guó)稅法D.協(xié)定稅率E.以上都是7.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括（）。A.稅收協(xié)定適用范圍B.避免雙重征稅方法C.稅收情報(bào)交換D.企業(yè)所得稅稅率E.個(gè)人所得稅稅率8.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常選擇的目的包括（）。A.避免稅收監(jiān)管B.降低整體稅負(fù)C.增加運(yùn)營(yíng)成本D.提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力E.以上都是9.根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其所得的征稅方法包括（）。A.10%的稅率B.20%的稅率C.25%的稅率D.30%的稅率E.當(dāng)?shù)囟惙?0.國(guó)際稅收協(xié)定的生效條件通常包括（）。A.雙方政府批準(zhǔn)B.公布實(shí)施C.達(dá)到一定比例的締約國(guó)批準(zhǔn)D.國(guó)際組織批準(zhǔn)E.以上都是三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.國(guó)際稅收協(xié)定可以避免所有形式的稅收雙重征稅。（×）2.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司來降低整體稅負(fù)。（√）3.根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)按照10%的稅率征稅。（√）4.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方。（√）5.跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇市場(chǎng)價(jià)格法進(jìn)行定價(jià)。（√）6.根據(jù)中國(guó)稅法，居民企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其境外所得應(yīng)按照中國(guó)稅法征稅。（√）7.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容不包括企業(yè)所得稅稅率。（×）8.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇在避稅地設(shè)立子公司來避免稅收監(jiān)管。（√）9.根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)按照25%的稅率征稅。（×）10.國(guó)際稅收協(xié)定的生效條件通常包括雙方政府批準(zhǔn)和公布實(shí)施。（√）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的基本條款包括哪些內(nèi)容。答：國(guó)際稅收協(xié)定的基本條款主要包括股息稅協(xié)定條款、財(cái)產(chǎn)稅協(xié)定條款、個(gè)人所得稅協(xié)定條款、避免雙重征稅協(xié)定條款等。這些條款旨在規(guī)范兩國(guó)之間的稅收關(guān)系，避免雙重征稅，促進(jìn)稅收合作。2.跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇哪些方法？答：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司、在避稅地設(shè)立子公司、利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅、進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)等方法來降低整體稅負(fù)。3.根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)所得的征稅方法有哪些？答：根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)所得的征稅方法主要包括10%的稅率、20%的稅率、25%的稅率、30%的稅率以及當(dāng)?shù)囟惙ǖ取?.國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于誰(shuí)？答：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方。雙方政府可以根據(jù)協(xié)定的精神和具體條款進(jìn)行解釋和實(shí)施。5.跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇哪些方法進(jìn)行定價(jià)？答：跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇成本加成法、市場(chǎng)價(jià)格法、利潤(rùn)分割法等方法進(jìn)行定價(jià)。這些方法旨在合理確定跨國(guó)公司內(nèi)部交易的價(jià)格，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)。五、論述題（本大題共3小題，每小題10分，共30分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，回答下列問題。）1.論述國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容和意義。答：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容主要包括稅收協(xié)定適用范圍、避免雙重征稅方法、稅收情報(bào)交換等。這些內(nèi)容旨在規(guī)范兩國(guó)之間的稅收關(guān)系，避免雙重征稅，促進(jìn)稅收合作。國(guó)際稅收協(xié)定的意義在于，它可以減少跨國(guó)納稅人面臨的稅收不確定性，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資，提高稅收效率，維護(hù)稅收公平。2.論述跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要注意哪些問題。答：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要注意以下問題：首先，要了解各國(guó)稅法的基本情況，避免違反稅法規(guī)定；其次，要選擇合適的稅務(wù)籌劃方法，降低整體稅負(fù)；再次，要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，避免稅務(wù)糾紛；最后，要注重稅收合規(guī)，維護(hù)企業(yè)形象。3.論述中國(guó)稅法對(duì)非居民企業(yè)的征稅政策。答：中國(guó)稅法對(duì)非居民企業(yè)的征稅政策主要包括：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)按照10%的稅率征稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按照25%的稅率征稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)按照當(dāng)?shù)囟惙ㄕ鞫悺＿@些政策旨在規(guī)范非居民企業(yè)的稅收行為，避免雙重征稅，促進(jìn)稅收合作。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：比例稅率是指對(duì)征稅對(duì)象不區(qū)分?jǐn)?shù)額大小，均按同一比例征稅的稅率。15%的稅率屬于比例稅率。2.B解析：避免雙重征稅的方法主要包括抵免法、免稅法和單一征稅法。轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整屬于稅務(wù)管理手段，不屬于避免雙重征稅的方法。3.D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本條款主要包括股息稅協(xié)定條款、財(cái)產(chǎn)稅協(xié)定條款、個(gè)人所得稅協(xié)定條款等，避免雙重征稅協(xié)定條款屬于具體內(nèi)容，不是基本條款。4.B解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，選擇在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司的主要目的是降低整體稅負(fù)。5.A解析：根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)按照10%的稅率征稅。6.C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方。7.D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇成本加成法、市場(chǎng)價(jià)格法、利潤(rùn)分割法等方法進(jìn)行定價(jià)。8.C解析：根據(jù)中國(guó)稅法，居民企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其境外所得應(yīng)按照中國(guó)稅法征稅。9.D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的生效條件通常包括雙方政府批準(zhǔn)、公布實(shí)施、達(dá)到一定比例的締約國(guó)批準(zhǔn)等。10.B解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，選擇在避稅地設(shè)立子公司的主要目的是降低整體稅負(fù)。11.C解析：根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按照25%的稅率征稅。12.D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容不包括企業(yè)所得稅稅率，而是包括稅收協(xié)定適用范圍、避免雙重征稅方法、稅收情報(bào)交換等。13.D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇成本加成法、市場(chǎng)價(jià)格法、利潤(rùn)分割法等方法進(jìn)行定價(jià)。14.B解析：根據(jù)中國(guó)稅法，居民企業(yè)在中國(guó)境外未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)按照當(dāng)?shù)囟惙ㄕ鞫悺?5.C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方。16.B解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，選擇在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司的主要目的是降低整體稅負(fù)。17.C解析：根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)按照25%的稅率征稅。18.D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容不包括企業(yè)所得稅稅率，而是包括稅收協(xié)定適用范圍、避免雙重征稅方法、稅收情報(bào)交換等。19.D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇成本加成法、市場(chǎng)價(jià)格法、利潤(rùn)分割法等方法進(jìn)行定價(jià)。20.C解析：根據(jù)中國(guó)稅法，居民企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其境外所得應(yīng)按照中國(guó)稅法征稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本條款主要包括股息稅協(xié)定條款、財(cái)產(chǎn)稅協(xié)定條款、個(gè)人所得稅協(xié)定條款、避免雙重征稅協(xié)定條款等。2.ABCDE解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司、在避稅地設(shè)立子公司、利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅、進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)、利用稅收抵免等方法來降低整體稅負(fù)。3.ABCDE解析：根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)所得的征稅方法包括10%的稅率、20%的稅率、25%的稅率、30%的稅率以及當(dāng)?shù)囟惙ǖ取?.ABCD解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于居民國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)、非居民國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方、國(guó)際稅收組織。5.ABC解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇成本加成法、市場(chǎng)價(jià)格法、利潤(rùn)分割法等方法進(jìn)行定價(jià)。6.ABCE解析：根據(jù)中國(guó)稅法，居民企業(yè)在中國(guó)境外所得的征稅方法包括遞延納稅、當(dāng)?shù)囟惙?、中?guó)稅法、以上都是。7.ABCE解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括稅收協(xié)定適用范圍、避免雙重征稅方法、稅收情報(bào)交換、個(gè)人所得稅稅率。8.ABDE解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常選擇的目的包括避免稅收監(jiān)管、降低整體稅負(fù)、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、以上都是。9.ABCDE解析：根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其所得的征稅方法包括10%的稅率、20%的稅率、25%的稅率、30%的稅率以及當(dāng)?shù)囟惙ā?0.ABCE解析：國(guó)際稅收協(xié)定的生效條件通常包括雙方政府批準(zhǔn)、公布實(shí)施、國(guó)際組織批準(zhǔn)、以上都是。三、判斷題答案及解析1.×解析：國(guó)際稅收協(xié)定可以避免雙重征稅，但不能避免所有形式的稅收雙重征稅。2.√解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司來降低整體稅負(fù)。3.√解析：根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)按照10%的稅率征稅。4.√解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方。5.√解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇市場(chǎng)價(jià)格法進(jìn)行定價(jià)。6.√解析：根據(jù)中國(guó)稅法，居民企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其境外所得應(yīng)按照中國(guó)稅法征稅。7.×解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括稅收協(xié)定適用范圍、避免雙重征稅方法、稅收情報(bào)交換等，不包括企業(yè)所得稅稅率。8.√解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇在避稅地設(shè)立子公司來避免稅收監(jiān)管。9.×解析：根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)按照當(dāng)?shù)囟惙ㄕ鞫悺?0.√解析：國(guó)際稅收協(xié)定的生效條件通常包括雙方政府批準(zhǔn)和公布實(shí)施。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答：國(guó)際稅收協(xié)定的基本條款主要包括股息稅協(xié)定條款、財(cái)產(chǎn)稅協(xié)定條款、個(gè)人所得稅協(xié)定條款、避免雙重征稅協(xié)定條款等。這些條款旨在規(guī)范兩國(guó)之間的稅收關(guān)系，避免雙重征稅，促進(jìn)稅收合作。解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本條款是規(guī)范兩國(guó)之間稅收關(guān)系的重要依據(jù)，主要包括股息稅協(xié)定條款、財(cái)產(chǎn)稅協(xié)定條款、個(gè)人所得稅協(xié)定條款、避免雙重征稅協(xié)定條款等。這些條款的目的是為了避免雙重征稅，促進(jìn)稅收合作，規(guī)范兩國(guó)之間的稅收關(guān)系。2.答：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司、在避稅地設(shè)立子公司、利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅、進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)等方法來降低整體稅負(fù)。解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮多種因素，如稅收政策、稅收協(xié)定、轉(zhuǎn)讓定價(jià)等。通常會(huì)選擇在低稅率國(guó)家設(shè)立基地公司、在避稅地設(shè)立子公司、利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅、進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)等方法來降低整體稅負(fù)。3.答：根據(jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)所得的征稅方法主要包括10%的稅率、20%的稅率、25%的稅率、30%的稅率以及當(dāng)?shù)囟惙ǖ?。解析：根?jù)中國(guó)稅法，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)所得的征稅方法主要包括10%的稅率、20%的稅率、25%的稅率、30%的稅率以及當(dāng)?shù)囟惙ǖ?。這些方法旨在規(guī)范非居民企業(yè)的稅收行為，避免雙重征稅，促進(jìn)稅收合作。4.答：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方。解析：國(guó)際稅收協(xié)定的解釋權(quán)通常屬于稅務(wù)協(xié)定締約國(guó)雙方。雙方政府可以根據(jù)協(xié)定的精神和具體條款進(jìn)行解釋和實(shí)施，以確保協(xié)定的有效執(zhí)行。5.答：跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，通常會(huì)選擇成本加成法、市場(chǎng)價(jià)格法、利潤(rùn)分割法等方法進(jìn)行定價(jià)。解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)時(shí)，需要考慮多種因素，如成本、市場(chǎng)價(jià)格、利潤(rùn)分割等。通常會(huì)選擇成本加成法、市場(chǎng)價(jià)格法、利潤(rùn)分割法等方法進(jìn)行定價(jià)，以確保定價(jià)的合理性和合規(guī)性。五、論述題答案及解析1.答：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括稅收協(xié)定適用范圍、避免雙重征稅方法、稅收情報(bào)交換等。這些內(nèi)容旨在規(guī)范兩國(guó)之間的稅收關(guān)系，避免雙重征稅，促進(jìn)稅收合作。國(guó)際稅收協(xié)定的意義在于，它可以減少跨國(guó)納稅人面臨的