消費(fèi)簽單掛賬管理規(guī)范模板第一章總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范公司消費(fèi)簽單掛賬行為，加強(qiáng)資金管理，明確相關(guān)權(quán)責(zé)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與正常運(yùn)營，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)范。1.2適用范圍本規(guī)范適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“公司”）在生產(chǎn)經(jīng)營及相關(guān)活動中發(fā)生的各類消費(fèi)簽單掛賬業(yè)務(wù)。本規(guī)范所指消費(fèi)簽單掛賬（以下簡稱“掛賬”），是指經(jīng)公司批準(zhǔn)，特定客戶或內(nèi)部人員在公司指定的合作商戶或內(nèi)部經(jīng)營實(shí)體消費(fèi)后，不立即以現(xiàn)金或即時(shí)支付方式結(jié)算，而是通過簽署單據(jù)形式確認(rèn)債務(wù)，并在約定時(shí)限內(nèi)進(jìn)行集中結(jié)算的行為。1.3基本原則1.審慎原則：掛賬業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格控制，審慎審批，確保資金安全。2.授權(quán)原則：掛賬客戶的準(zhǔn)入、授信額度、簽單權(quán)限等必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。3.實(shí)名原則：掛賬必須對應(yīng)具體的單位或個(gè)人，做到賬實(shí)相符，責(zé)任明確。4.及時(shí)結(jié)算原則：掛賬款項(xiàng)應(yīng)按照約定時(shí)限及時(shí)結(jié)清，避免長期掛賬。5.內(nèi)控牽制原則：掛賬業(yè)務(wù)的申請、審批、執(zhí)行、核對、結(jié)算等環(huán)節(jié)應(yīng)相互分離、相互制約。第二章職責(zé)分工2.1財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)本規(guī)范的制定、修訂、解釋和監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)掛賬客戶的統(tǒng)一授信額度管理及賬務(wù)核算。3.負(fù)責(zé)掛賬款項(xiàng)的結(jié)算、催收與對賬工作。4.定期對掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行分析、檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.2業(yè)務(wù)部門/申請部門1.負(fù)責(zé)提出掛賬需求，協(xié)助進(jìn)行掛賬客戶的初步資質(zhì)審核。2.負(fù)責(zé)與掛賬客戶溝通，傳遞結(jié)算信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬款催收。3.對本部門發(fā)生的掛賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。2.3掛賬審批人1.依據(jù)授權(quán)權(quán)限，對掛賬申請進(jìn)行審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。2.確保審批行為符合本規(guī)范及公司其他相關(guān)制度要求。2.4簽單執(zhí)行人1.在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行簽單操作，確保簽單信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.妥善保管簽單原始憑證，并按規(guī)定及時(shí)提交財(cái)務(wù)部。第三章掛賬客戶資質(zhì)審核與授信3.1掛賬客戶范圍掛賬客戶原則上應(yīng)為與公司有長期穩(wěn)定業(yè)務(wù)往來、信譽(yù)良好的單位客戶。特殊情況下，經(jīng)公司高級管理層批準(zhǔn)，可對特定個(gè)人客戶開放掛賬權(quán)限，但需從嚴(yán)控制。3.2資質(zhì)審核申請掛賬的客戶需提供以下資料（根據(jù)客戶類型酌情增減）：1.單位客戶：營業(yè)執(zhí)照副本、法人身份證明、近期財(cái)務(wù)報(bào)表（若有）、以往合作記錄等。2.個(gè)人客戶：有效身份證件、收入證明（若有）、擔(dān)保資料（若有）等。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集上述資料并進(jìn)行初步審核，財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。審核重點(diǎn)包括客戶信譽(yù)、償債能力、合作前景等。3.3授信額度與期限1.財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶資質(zhì)、業(yè)務(wù)往來規(guī)模及信用評估結(jié)果，會同業(yè)務(wù)部門擬定掛賬授信額度及結(jié)算期限，報(bào)有權(quán)審批人審批。2.授信額度是指允許客戶掛賬的最高限額，結(jié)算期限是指從簽單日到應(yīng)付款日的最長時(shí)間。3.授信額度和結(jié)算期限應(yīng)根據(jù)客戶經(jīng)營狀況和合作情況定期評估調(diào)整。3.4掛賬協(xié)議對批準(zhǔn)授信的單位客戶，建議簽訂書面《消費(fèi)掛賬協(xié)議》，明確雙方權(quán)利義務(wù)、掛賬范圍、額度、結(jié)算方式、期限、違約責(zé)任等。第四章簽單掛賬操作規(guī)范4.1掛賬申請與審批1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生掛賬時(shí)，應(yīng)提前填寫《消費(fèi)掛賬申請單》，注明客戶名稱、預(yù)計(jì)消費(fèi)金額、事由、建議結(jié)算期限等，按審批權(quán)限逐級報(bào)批。2.對于超出授信額度或臨時(shí)新增的掛賬需求，需重新履行審批程序。4.2簽單要求1.客戶消費(fèi)時(shí)，簽單執(zhí)行人應(yīng)核對客戶身份及掛賬權(quán)限，確認(rèn)在授信額度內(nèi)。2.簽單時(shí)應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的《消費(fèi)簽單憑證》，逐項(xiàng)填寫客戶名稱、消費(fèi)日期、消費(fèi)項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、總金額、簽單執(zhí)行人等信息，并由客戶授權(quán)代表或本人簽字確認(rèn)。3.簽單金額大小寫必須一致，字跡清晰，不得涂改。如有錯(cuò)誤，應(yīng)重新填寫。4.禁止超額簽單、無授權(quán)簽單。4.3單據(jù)傳遞與核對1.簽單執(zhí)行人應(yīng)于消費(fèi)發(fā)生次日（或公司規(guī)定的定期時(shí)間）將《消費(fèi)簽單憑證》及相關(guān)消費(fèi)明細(xì)提交財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部收到單據(jù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，核對內(nèi)容是否完整、合規(guī)，與掛賬申請是否一致。第五章賬務(wù)核對與確認(rèn)5.1賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部根據(jù)審核無誤的《消費(fèi)簽單憑證》進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收掛賬款。5.2對賬1.財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月固定日期（如月末）與掛賬客戶進(jìn)行賬務(wù)核對，發(fā)送《掛賬對賬明細(xì)表》。2.客戶應(yīng)在收到對賬單后約定時(shí)間內(nèi)（如五個(gè)工作日）進(jìn)行核對并蓋章/簽字確認(rèn)。如有異議，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通解決。3.對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，雙方簽字蓋章后存檔。第六章賬款結(jié)算與催收6.1結(jié)算方式掛賬款項(xiàng)的結(jié)算可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等非現(xiàn)金方式。鼓勵(lì)客戶通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行支付。6.2結(jié)算期限客戶應(yīng)在《消費(fèi)掛賬協(xié)議》約定或《消費(fèi)簽單憑證》注明的結(jié)算期限內(nèi)結(jié)清款項(xiàng)。6.3催收管理1.財(cái)務(wù)部為賬款催收的主要責(zé)任部門，業(yè)務(wù)部門應(yīng)予以配合。2.結(jié)算期限屆滿前，財(cái)務(wù)部應(yīng)提醒客戶準(zhǔn)備付款。3.對逾期未付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)發(fā)出《催款通知書》，并根據(jù)逾期情況采取電話催收、上門催收等方式。必要時(shí)，可提請公司法律部門介入。4.對于惡意拖欠或長期無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按公司壞賬處理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究7.1監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部定期或不定期對公司掛賬業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查審批程序的合規(guī)性、簽單操作的規(guī)范性、賬款回收的及時(shí)性等。7.2責(zé)任追究對于違反本規(guī)范規(guī)定，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，公司將視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，包括但不限于通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等；涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第八章附則8.1單據(jù)管理本規(guī)范涉及的各類表單（《消費(fèi)掛賬申請單》、《消費(fèi)簽單憑證》、《掛賬對賬明細(xì)表》、《催款通知書》等）由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)、印制和管理。8.2解釋權(quán)本規(guī)范由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。8.3生效日期本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)規(guī)定與本規(guī)范不一致的，以本規(guī)范為準(zhǔn)。（公司名稱）（發(fā)布日期）---使用說明：1.本模板為通用框架，企業(yè)