醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理手冊(cè)第一章總則第一節(jié)目的與依據(jù)為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)管理行為，有效識(shí)別、評(píng)估、控制和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)管理規(guī)范，結(jié)合本院實(shí)際情況，特制定本手冊(cè)。本手冊(cè)旨在建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，明確各部門及相關(guān)人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的職責(zé)，形成全員參與、全程監(jiān)控、權(quán)責(zé)分明的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，為醫(yī)院的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。第二節(jié)適用范圍本手冊(cè)適用于醫(yī)院所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門、科室及全體員工。凡與醫(yī)院預(yù)算、資金、資產(chǎn)、采購(gòu)、收入、成本、投資、融資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，均應(yīng)遵循本手冊(cè)的規(guī)定。第三節(jié)基本原則風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以識(shí)別和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為核心，將風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程和各環(huán)節(jié)。全面性原則：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控覆蓋醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)部門、人員，實(shí)現(xiàn)全員、全過(guò)程、全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理。審慎性原則：在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，充分估計(jì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和損失。制衡性原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成權(quán)責(zé)分明、流程規(guī)范的管理體系。適應(yīng)性原則：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系應(yīng)與醫(yī)院的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理模式及所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并根據(jù)實(shí)際情況的變化及時(shí)調(diào)整和完善。成本效益原則：在風(fēng)險(xiǎn)防控過(guò)程中，力求以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。第四節(jié)組織領(lǐng)導(dǎo)與職責(zé)分工醫(yī)院成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)工作的副院長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、醫(yī)務(wù)、護(hù)理、后勤、設(shè)備、信息等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，審定風(fēng)險(xiǎn)防控策略和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，協(xié)調(diào)解決風(fēng)險(xiǎn)防控中的重大問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門：作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的日常管理部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本手冊(cè)，牽頭開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度與流程，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)咨詢和建議。審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的健全性、有效性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，定期開(kāi)展審計(jì)檢查，提出改進(jìn)建議。各業(yè)務(wù)部門：為本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)所引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任主體，負(fù)責(zé)在本部門職責(zé)范圍內(nèi)識(shí)別、評(píng)估和控制相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的各項(xiàng)規(guī)定。全體員工：在各自崗位上履行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，及時(shí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。第二章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制醫(yī)院應(yīng)建立常態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織各相關(guān)部門，結(jié)合醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃以及內(nèi)外部環(huán)境變化，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、業(yè)務(wù)流程梳理、專題研討、歷史數(shù)據(jù)回顧、專家咨詢等多種方式，系統(tǒng)識(shí)別醫(yī)院在預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、收入管理、成本控制、投資融資、信息系統(tǒng)等方面存在的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注以下方面：國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)監(jiān)管政策變化帶來(lái)的政策風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)利率、匯率波動(dòng)，藥品耗材價(jià)格變動(dòng)帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理不善、業(yè)務(wù)流程缺陷導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制不完善、人員道德失范引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)安全漏洞帶來(lái)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；以及自然災(zāi)害、重大疫情等不可抗力帶來(lái)的其他風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法與流程醫(yī)院應(yīng)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（概率）和一旦發(fā)生可能造成的影響程度（損失）兩個(gè)維度進(jìn)行定性與定量相結(jié)合的評(píng)估。定性評(píng)估可采用專家打分、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行初步判斷。定量評(píng)估可在數(shù)據(jù)充分的基礎(chǔ)上，運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析、敏感性分析、情景分析等方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化測(cè)算。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門專業(yè)人員或聘請(qǐng)外部專家共同進(jìn)行。評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、主要影響領(lǐng)域及潛在后果。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同等級(jí)，例如：重大風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)生可能性高，或一旦發(fā)生將對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)成果造成嚴(yán)重影響，甚至危及醫(yī)院生存發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。較大風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)生可能性較高，或一旦發(fā)生將對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)成果造成較大負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。一般風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)生可能性一般，或一旦發(fā)生將對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)成果造成一定負(fù)面影響，但影響范圍和程度有限的風(fēng)險(xiǎn)。較低風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)生可能性較低，或一旦發(fā)生造成的負(fù)面影響較小，且易于控制和化解的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況制定，并保持相對(duì)穩(wěn)定，同時(shí)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整。第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（如每季度、每年度）匯總風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，編制《醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，報(bào)送財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)小組。報(bào)告應(yīng)包括當(dāng)期主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析、對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的潛在影響以及初步的應(yīng)對(duì)建議等內(nèi)容。對(duì)于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的重大及較大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。第三章主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施第一節(jié)預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：預(yù)算編制不合理、不科學(xué)，與醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃脫節(jié)；預(yù)算執(zhí)行剛性不足，隨意調(diào)整或突破預(yù)算；預(yù)算分析不到位，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行偏差；預(yù)算考核機(jī)制不健全，激勵(lì)約束作用不強(qiáng)。防控措施：1.健全預(yù)算管理體系：建立“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的預(yù)算編制流程，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性。預(yù)算編制應(yīng)與醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃緊密銜接。2.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序，控制預(yù)算調(diào)整和追加。建立預(yù)算執(zhí)行情況定期分析機(jī)制，對(duì)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和原因分析。3.完善預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲：將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績(jī)效考核體系，明確考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二節(jié)資金管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：資金調(diào)度不合理，導(dǎo)致資金閑置或短缺；資金存放不規(guī)范，存在安全隱患；票據(jù)管理不善，引發(fā)支付風(fēng)險(xiǎn)；大額資金使用審批不嚴(yán)，存在挪用、侵占風(fēng)險(xiǎn)；融資渠道單一或融資成本過(guò)高，面臨償債壓力。防控措施：1.加強(qiáng)資金統(tǒng)籌規(guī)劃：建立資金預(yù)算管理制度，合理預(yù)測(cè)資金需求，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。2.規(guī)范資金收付管理：嚴(yán)格執(zhí)行“不相容崗位分離”原則，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期對(duì)賬。大額資金支付實(shí)行集體決策和審批制度。3.強(qiáng)化票據(jù)與印章管理：規(guī)范支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章應(yīng)分開(kāi)保管。4.穩(wěn)健開(kāi)展融資活動(dòng)：合理確定融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，選擇合適的融資渠道和方式，控制融資成本和償債風(fēng)險(xiǎn)。定期評(píng)估償債能力，制定償債計(jì)劃。第三節(jié)采購(gòu)與付款風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：采購(gòu)流程不規(guī)范，存在圍標(biāo)、串標(biāo)、采購(gòu)質(zhì)次價(jià)高物資等問(wèn)題；采購(gòu)合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛；驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致不合格物資入庫(kù)；付款審批流程不完善，出現(xiàn)錯(cuò)付、重復(fù)支付或資金被騙風(fēng)險(xiǎn)。防控措施：1.完善采購(gòu)管理制度：明確采購(gòu)范圍、方式（公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等）及適用條件，規(guī)范采購(gòu)審批流程。2.加強(qiáng)供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商準(zhǔn)入、評(píng)價(jià)和退出機(jī)制，對(duì)重要供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察。3.規(guī)范合同管理：采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)法務(wù)或財(cái)務(wù)部門審核，明確標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、交付、付款方式、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款。4.嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收程序：成立專門的驗(yàn)收小組，對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)付款。5.強(qiáng)化付款審批控制：嚴(yán)格按照合同約定和驗(yàn)收合格證明辦理付款，付款申請(qǐng)需經(jīng)相關(guān)部門及審批人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)付款憑證的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核。第四節(jié)收入與收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)不規(guī)范，存在多收、少收、漏收、自立項(xiàng)目收費(fèi)等問(wèn)題；票據(jù)管理混亂，存在票據(jù)流失、虛開(kāi)發(fā)票等風(fēng)險(xiǎn)；退費(fèi)流程不規(guī)范，引發(fā)資金損失；醫(yī)保政策執(zhí)行不到位，導(dǎo)致醫(yī)保拒付或罰款風(fēng)險(xiǎn)；患者欠費(fèi)管理不善，形成壞賬。防控措施：1.規(guī)范收費(fèi)行為：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)收費(fèi)人員培訓(xùn)，確保準(zhǔn)確計(jì)費(fèi)。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：建立健全票據(jù)的申領(lǐng)、使用、登記、核銷制度，確保票據(jù)的安全和完整。3.完善退費(fèi)管理制度：明確退費(fèi)條件、審批權(quán)限和流程，對(duì)大額或異常退費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)審核。4.強(qiáng)化醫(yī)保管理：設(shè)立專門的醫(yī)保管理部門或崗位，密切關(guān)注醫(yī)保政策變化，加強(qiáng)醫(yī)保政策培訓(xùn)和解讀，規(guī)范醫(yī)保診療行為和費(fèi)用申報(bào)，定期開(kāi)展醫(yī)保自查，降低醫(yī)保拒付風(fēng)險(xiǎn)。5.加強(qiáng)患者欠費(fèi)管理：建立患者信用評(píng)估機(jī)制，對(duì)欠費(fèi)患者及時(shí)催繳，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的欠費(fèi)，按規(guī)定程序報(bào)批后作壞賬處理。第五節(jié)成本控制風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：成本核算不精細(xì)，成本信息失真；各項(xiàng)費(fèi)用控制不力，存在鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象；物資消耗定額不合理，庫(kù)存積壓或短缺；人力資源配置不當(dāng)，人工成本過(guò)高。防控措施：1.推行全面成本核算：建立健全科室成本核算、項(xiàng)目成本核算、病種成本核算體系，提供準(zhǔn)確的成本信息，為成本控制和決策提供依據(jù)。2.加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用管理：制定嚴(yán)格的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，壓縮非必要支出。對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。3.優(yōu)化物資管理：建立科學(xué)的物資需求計(jì)劃和庫(kù)存管理制度，合理確定采購(gòu)批量和儲(chǔ)備定額，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。4.合理配置人力資源：根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率，控制人工成本過(guò)快增長(zhǎng)。第六節(jié)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)管理不善，導(dǎo)致資產(chǎn)流失、損壞或閑置；無(wú)形資產(chǎn)疏于管理，未能充分發(fā)揮效益；對(duì)外投資決策失誤，導(dǎo)致投資損失；對(duì)外擔(dān)保不規(guī)范，引發(fā)連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。防控措施：1.健全固定資產(chǎn)管理制度：明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)全生命周期管理流程。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率。規(guī)范資產(chǎn)處置行為，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。2.重視無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)與利用：加強(qiáng)對(duì)專利、商標(biāo)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理，積極促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。3.審慎開(kāi)展對(duì)外投資：對(duì)外投資必須進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)集體決策審批后方可實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理和績(jī)效評(píng)價(jià)。4.嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保：原則上不對(duì)外提供擔(dān)保，確需擔(dān)保的，必須符合規(guī)定程序，對(duì)被擔(dān)保方的資信狀況進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估，并落實(shí)反擔(dān)保措施。第七節(jié)信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露、丟失或被篡改；系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置不合理，存在越權(quán)操作風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)維護(hù)不當(dāng)，影響業(yè)務(wù)連續(xù)性。防控措施：1.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)：安裝防火墻、殺毒軟件，定期進(jìn)行安全漏洞掃描和滲透測(cè)試。對(duì)敏感財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理。2.規(guī)范系統(tǒng)權(quán)限管理：按照“最小權(quán)限”原則設(shè)置用戶權(quán)限，定期對(duì)用戶權(quán)限進(jìn)行審查和清理。嚴(yán)格執(zhí)行密碼管理制度。3.建立數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并確保備份數(shù)據(jù)的安全和可恢復(fù)性。4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)維管理：制定系統(tǒng)故障應(yīng)急預(yù)案，確保系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)能及時(shí)恢復(fù)。加強(qiáng)對(duì)IT人員的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。第三章風(fēng)險(xiǎn)控制與應(yīng)對(duì)（續(xù)）（*承接上文，繼續(xù)闡述其他關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施，如投資與融資風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，此處為示例，可根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況增刪調(diào)整*）第八節(jié)投資與融資風(fēng)險(xiǎn)（如適用）風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：盲目擴(kuò)張或多元化投資，導(dǎo)致資金鏈緊張；投資項(xiàng)目論證不足，預(yù)期收益無(wú)法實(shí)現(xiàn)；融資結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)杠桿過(guò)高，利息負(fù)擔(dān)過(guò)重；無(wú)法按期償還債務(wù)，面臨信用危機(jī)。防控措施：1.審慎進(jìn)行投資決策：建立嚴(yán)格的投資項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、評(píng)審和決策程序。重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織外部專家進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。2.分散投資風(fēng)險(xiǎn)：避免將資金過(guò)度集中于單一項(xiàng)目或領(lǐng)域。3.優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)：綜合考慮融資成本、償債能力等因素，選擇合適的融資工具和期限，保持合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。4.加強(qiáng)融資合同管理：融資合同條款應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)，明確雙方權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任。5.建立償債準(zhǔn)備金制度：根據(jù)債務(wù)規(guī)模和期限，合理計(jì)提償債準(zhǔn)備金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。第九節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確，導(dǎo)致多繳或少繳稅款；未能及時(shí)享受稅收優(yōu)惠政策；發(fā)票管理不當(dāng)，引發(fā)稅務(wù)處罰；稅務(wù)申報(bào)不及時(shí)、不準(zhǔn)確。防控措施：1.加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)與研究：密切關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)意識(shí)和專業(yè)水平。2.規(guī)范稅務(wù)管理流程：嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行發(fā)票管理、納稅申報(bào)和稅款繳納。3.積極爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠：充分利用國(guó)家針對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，合法合規(guī)降低稅負(fù)。4.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查機(jī)制：定期進(jìn)行稅務(wù)自查，必要時(shí)可聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)健康檢查，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四章監(jiān)督與改進(jìn)第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督醫(yī)院審計(jì)部門應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，定期或不定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)范圍應(yīng)覆蓋預(yù)算管理、資金管理、采購(gòu)付款、收入收費(fèi)、成本控制、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，并督促相關(guān)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。第二節(jié)日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、會(huì)計(jì)憑證審核、賬實(shí)核對(duì)等方式，實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)督。醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際需要，組織開(kāi)展針對(duì)特定領(lǐng)域或特定風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與預(yù)警建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。各部門發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患或風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門和本部門負(fù)責(zé)人報(bào)告；財(cái)務(wù)部門匯總分析后，及時(shí)向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。對(duì)于可能發(fā)生的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)警指標(biāo)和閾值，一旦觸發(fā)預(yù)警，立即啟動(dòng)相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案。第四節(jié)缺陷整改與持續(xù)改進(jìn)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控缺陷和問(wèn)題，相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)制定整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任人、整改措施和整改期限，并將整改情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門。醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的有效性進(jìn)行評(píng)估