第1篇第一章總則第一條為加強煤礦企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其所有分支機構(gòu)、子公司及其他經(jīng)濟組織。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)管理的合法性；（二）真實性原則：保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整；（三）完整性原則：確保財務(wù)信息的全面性，反映企業(yè)財務(wù)狀況；（四）及時性原則：及時處理財務(wù)事項，確保財務(wù)信息時效性；（五）效益性原則：提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。第二章財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)第四條企業(yè)設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。財務(wù)部設(shè)部長一名，副部長若干名，下設(shè)會計、審計、資金管理、成本管理等科室。第五條財務(wù)部主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、會計法規(guī)和政策；（二）建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，制定財務(wù)工作計劃；（三）負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)報表編制、審核、報送工作；（四）負(fù)責(zé)企業(yè)資金籌集、運用、核算、監(jiān)督和風(fēng)險控制；（五）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算、成本分析和成本控制；（六）負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報；（七）負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計和外部審計協(xié)調(diào)；（八）負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)檔案管理。第六條各科室職責(zé)：（一）會計科：負(fù)責(zé)企業(yè)會計核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作；（二）審計科：負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計、外部審計協(xié)調(diào)、財務(wù)風(fēng)險防范等工作；（三）資金管理科：負(fù)責(zé)企業(yè)資金籌集、運用、核算、監(jiān)督和風(fēng)險控制等工作；（四）成本管理科：負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算、成本分析和成本控制等工作；（五）稅務(wù)科：負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報等工作。第三章資金管理第七條企業(yè)資金管理遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)資金管理的法律法規(guī)；（二）安全性原則：確保資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險；（三）流動性原則：保證資金流動性，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要；（四）效益性原則：提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。第八條企業(yè)資金籌集方式：（一）內(nèi)部籌集：通過企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)劑、融資等方式籌集資金；（二）外部籌集：通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。第九條企業(yè)資金運用：（一）生產(chǎn)經(jīng)營資金：用于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動；（二）投資資金：用于企業(yè)固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造等；（三）融資資金：用于償還債務(wù)、支付利息等。第十條企業(yè)資金核算：（一）設(shè)立資金賬戶，明確資金使用范圍；（二）建立健全資金審批制度，明確資金審批權(quán)限；（三）定期對資金使用情況進行監(jiān)督檢查。第四章成本管理第十一條企業(yè)成本管理遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：遵守國家有關(guān)成本管理的法律法規(guī)；（二）真實性原則：確保成本數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整；（三）可控性原則：加強成本控制，降低成本費用；（四）效益性原則：提高成本效益，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。第十二條企業(yè)成本核算：（一）建立健全成本核算體系，明確成本核算范圍；（二）采用科學(xué)合理的成本核算方法，確保成本核算準(zhǔn)確性；（三）定期進行成本分析，找出成本控制薄弱環(huán)節(jié)。第十三條企業(yè)成本控制：（一）加強成本預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算；（二）優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；（三）加強物資采購管理，降低采購成本；（四）加強人工成本管理，提高員工勞動生產(chǎn)率。第五章財務(wù)報表與財務(wù)分析第十四條企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。第十五條財務(wù)報表編制要求：（一）遵循國家有關(guān)財務(wù)報表編制的法律法規(guī)；（二）保證財務(wù)報表的真實、準(zhǔn)確、完整；（三）確保財務(wù)報表的及時性。第十六條財務(wù)分析：（一）定期進行財務(wù)分析，評估企業(yè)財務(wù)狀況；（二）分析企業(yè)盈利能力、償債能力、運營能力等；（三）針對財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施。第六章內(nèi)部審計與外部審計第十七條企業(yè)內(nèi)部審計：（一）建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計職責(zé)；（二）定期開展內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題；（三）加強內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)，提高審計效率。第十八條企業(yè)外部審計：（一）聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度審計；（二）配合外部審計工作，提供必要資料；（三）對外部審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改。第七章財務(wù)檔案管理第十九條企業(yè)財務(wù)檔案管理遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：遵守國家有關(guān)財務(wù)檔案管理的法律法規(guī)；（二）完整性原則：確保財務(wù)檔案的完整、系統(tǒng)；（三）安全性原則：保證財務(wù)檔案的安全、保密。第二十條財務(wù)檔案管理職責(zé)：（一）財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的收集、整理、歸檔；（二）建立健全財務(wù)檔案管理制度，明確檔案管理流程；（三）定期對財務(wù)檔案進行清理、歸檔。第八章附則第二十一條本制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容需根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強煤礦企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，確保企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有財務(wù)活動，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督和評價等。第三條煤礦企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)遵從原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)政策，確保財務(wù)活動的合法性；2.規(guī)范化原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平；3.效率原則：合理配置資源，提高資金使用效率，降低成本；4.安全原則：確保資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險；5.透明原則：財務(wù)信息真實、完整、及時，提高財務(wù)透明度。第二章財務(wù)機構(gòu)與職責(zé)第四條企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。財務(wù)部應(yīng)配備具備相應(yīng)資質(zhì)的財務(wù)人員。第五條財務(wù)部的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)編制企業(yè)財務(wù)計劃，執(zhí)行財務(wù)預(yù)算；2.負(fù)責(zé)企業(yè)資金籌集、使用、核算和監(jiān)督；3.負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)報表的編制、審核和報送；4.負(fù)責(zé)企業(yè)稅收籌劃和納稅申報；5.負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范和內(nèi)部控制；6.負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)；7.完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。第六條企業(yè)其他部門應(yīng)配合財務(wù)部的工作，提供相關(guān)財務(wù)信息，共同維護企業(yè)財務(wù)秩序。第三章資金管理第七條資金管理包括資金籌集、使用、核算和監(jiān)督。第八條資金籌集：1.企業(yè)應(yīng)依法合規(guī)籌集資金，確保資金來源合法；2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等；3.資金籌集過程中，應(yīng)進行風(fēng)險評估，確保資金安全。第九條資金使用：1.企業(yè)應(yīng)合理使用資金，確保資金使用效益；2.資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；3.資金使用過程中，應(yīng)加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。第十條資金核算：1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金核算制度，確保資金核算的真實、準(zhǔn)確、完整；2.資金核算應(yīng)采用借貸記賬法，遵循會計準(zhǔn)則；3.資金核算人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。第十一條資金監(jiān)督：1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金監(jiān)督機制，確保資金使用合法、合規(guī)；2.財務(wù)部應(yīng)定期對資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；3.對資金使用中的違規(guī)行為，應(yīng)嚴(yán)肅查處。第四章財務(wù)報表管理第十二條企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)報表管理制度，確保財務(wù)報表的真實、完整、及時。第十三條財務(wù)報表編制：1.財務(wù)報表編制應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度；2.財務(wù)報表編制人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能；3.財務(wù)報表編制過程中，應(yīng)進行復(fù)核和審核。第十四條財務(wù)報表報送：1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式報送財務(wù)報表；2.財務(wù)報表報送前，應(yīng)進行審核和簽字；3.財務(wù)報表報送后，應(yīng)保存?zhèn)洳?。第五章稅收管理第十五條企業(yè)應(yīng)依法納稅，遵守稅收法律法規(guī)。第十六條稅收籌劃：1.企業(yè)應(yīng)進行稅收籌劃，合理避稅；2.稅收籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行。第十七條納稅申報：1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式進行納稅申報；2.納稅申報前，應(yīng)進行審核和簽字；3.納稅申報后，應(yīng)保存?zhèn)洳?。第六章財?wù)風(fēng)險防范與內(nèi)部控制第十八條企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險防范與內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)財務(wù)安全。第十九條財務(wù)風(fēng)險防范：1.企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)風(fēng)險進行識別、評估和預(yù)警；2.針對識別出的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施；3.財務(wù)風(fēng)險防范措施應(yīng)納入企業(yè)內(nèi)部控制體系。第二十條內(nèi)部控制：1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)活動的合規(guī)性；2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)；3.內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進行評估和改進。第七章財務(wù)信息化建設(shè)第二十一條企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理水平。第二十二條財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)遵循以下原則：1.實用性原則：財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)滿足企業(yè)實際需求；2.安全性原則：財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)確保數(shù)據(jù)安全；3.可擴展性原則：財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備良好的可擴展性；4.兼容性原則：財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)兼容。第二十三條財務(wù)信息化建設(shè)內(nèi)容：1.財務(wù)軟件的開發(fā)和運用；2.財務(wù)數(shù)據(jù)管理；3.財務(wù)信息共享；4.財務(wù)風(fēng)險管理；5.財務(wù)決策支持。第八章附則第二十四條本制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十六條本制度如有未盡事宜，由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂。注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整。第3篇第一章總則第一條為加強煤礦企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，確保企業(yè)財務(wù)安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有財務(wù)活動，包括但不限于會計核算、資金管理、成本控制、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部審計等方面。第三條煤礦企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)遵從原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和行業(yè)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范化原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平。3.效益最大化原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。4.風(fēng)險控制原則：加強財務(wù)風(fēng)險防范，確保企業(yè)財務(wù)安全。5.透明公開原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，便于內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。第二章會計核算第四條會計核算應(yīng)遵循以下要求：1.會計信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設(shè)置合理，會計核算方法統(tǒng)一，確保會計信息的可比性。3.會計憑證規(guī)范，手續(xù)完備，確保會計憑證的真實性和合法性。4.會計賬簿設(shè)置健全，賬實相符，定期進行核對，確保會計賬簿的準(zhǔn)確性。5.會計報表編制及時、準(zhǔn)確，符合國家會計制度的要求。第五條會計核算工作由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)，具體職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行會計核算制度，確保會計核算工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。2.負(fù)責(zé)審核和編制會計憑證，確保會計憑證的真實性和合法性。3.負(fù)責(zé)登記會計賬簿，確保賬實相符。4.負(fù)責(zé)編制會計報表，確保會計報表的真實性和準(zhǔn)確性。5.負(fù)責(zé)會計檔案的管理和保管。第三章資金管理第六條資金管理應(yīng)遵循以下要求：1.資金收支計劃合理，確保資金合理使用。2.資金調(diào)度靈活，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。3.資金安全可靠，防范資金風(fēng)險。4.資金使用效益最大化，降低資金成本。第七條資金管理職責(zé)如下：1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金管理制度，組織實施資金管理工作。2.各部門負(fù)責(zé)按照資金管理制度，合理使用資金，確保資金安全。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金收支的核算和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)。第四章成本控制第八條成本控制應(yīng)遵循以下要求：1.成本核算準(zhǔn)確，為成本管理提供依據(jù)。2.成本分析及時，發(fā)現(xiàn)成本控制問題。3.成本控制措施有效，降低成本。4.成本管理責(zé)任明確，提高成本管理水平。第九條成本控制職責(zé)如下：1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定成本管理制度，組織實施成本控制工作。2.各部門負(fù)責(zé)按照成本管理制度，加強成本管理，降低成本。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)成本核算和分析，為成本控制提供依據(jù)。第五章稅務(wù)管理第十條稅務(wù)管理應(yīng)遵循以下要求：1.稅務(wù)核算準(zhǔn)確，確保稅務(wù)申報合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃合理，降低稅負(fù)。3.稅務(wù)風(fēng)險防范，確保企業(yè)稅務(wù)安全。第十一條稅務(wù)管理職責(zé)如下：1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定稅務(wù)管理制度，組織實施稅務(wù)管理工作。2.各部門負(fù)責(zé)按照稅務(wù)管理制度，依法納稅，確保稅務(wù)申報合規(guī)。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)核算和籌劃，降低稅負(fù)。第六章預(yù)算管理第十二條預(yù)算管理應(yīng)遵循以下要求：1.預(yù)算編制科學(xué)合理，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整及時，適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營變化。第十三條預(yù)算管理職責(zé)如下：1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度，組織實施預(yù)算管理工作。2.各部門負(fù)責(zé)編制本部門的預(yù)算，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第七章內(nèi)部審計第十四條內(nèi)部審計應(yīng)遵循以下要求：1.內(nèi)部審計獨立、客