引言改革開放40余年，市場經(jīng)濟繁榮發(fā)展，為了增強競爭力，更多的企業(yè)由以前的單體企業(yè)演變?yōu)槠髽I(yè)集團，企業(yè)集團要有一個完整且與之相匹配的財務(wù)管理體系。多元化的發(fā)展戰(zhàn)略有助于分散風(fēng)險、壯大企業(yè)規(guī)模、利用尚未得到充分利用的資源等優(yōu)勢，所以，企業(yè)集團多是跨地區(qū)或者跨行業(yè)的多元化經(jīng)營。但是多元化的發(fā)展戰(zhàn)略對于管理層與資金的注意力需求更高，極易弱化原有的經(jīng)營產(chǎn)業(yè)，甚至造成嚴(yán)重的經(jīng)濟后果。多元化經(jīng)營企業(yè)集團要比單一經(jīng)營企業(yè)更為復(fù)雜，建立、完善多元化集團財務(wù)管理體系就更顯得尤為重要，在運行過程中及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理問題的制度，并及時進行優(yōu)化與完善。一方面，豪維新材料公司歷經(jīng)十余年的艱苦創(chuàng)業(yè)，企業(yè)規(guī)模得到了大幅度的發(fā)展，發(fā)展到以商業(yè)、新能源、資源、地產(chǎn)為主的多元化產(chǎn)業(yè)集團，礦廠與項目遍布全國多地，較為分散，加大了財務(wù)的管理難度。另一方面，當(dāng)前中國面臨體制、結(jié)構(gòu)和其他諸多問題所提出的挑戰(zhàn)，我國經(jīng)濟正處在轉(zhuǎn)換增長動力，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵期，改革步入深水區(qū)，確定了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型在我國經(jīng)濟運行中處于核心主題。在這樣的環(huán)境中，豪維新材料公司的規(guī)模增長與凈利潤率都受到了很大的影響。通過對企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化，能夠增加企業(yè)的收入，減少企業(yè)的成本、削弱或者抵消市場整體在群體中的作用。所以無論是外部環(huán)境還是內(nèi)部環(huán)境都需要研究、調(diào)查、分析豪維新材料公司的財務(wù)管理體系，發(fā)現(xiàn)不足，并進行相關(guān)的優(yōu)化，從而促進效率的提高，最終達(dá)到股東財富的最大化，這也是本論文的意義之所在。本文以豪維新材料公司財務(wù)管理體系為研究對象，基于公司財務(wù)管理體系現(xiàn)狀結(jié)合理論研究，通過訪談和調(diào)查問卷，找出該集團財務(wù)管理體系中存在的一些重大問題，并進行認(rèn)真的研究與分析，查明問題產(chǎn)生的根源，加強財務(wù)管理體系的建設(shè)，建立信息共享、智能、高效、自動的財務(wù)管控系統(tǒng)，對績效考核機制優(yōu)化，為開展各項財務(wù)管理活動和編制財務(wù)報告打下了良好的基礎(chǔ)，使集團在行業(yè)競爭激烈與波詭云譎的市場環(huán)境下，始終占有一席之地。2相關(guān)理論概述2.1財務(wù)管理的概念財務(wù)管理作為企業(yè)進行內(nèi)部管理中的一個重要構(gòu)成，各項工作都需認(rèn)真劃分，運用企業(yè)相關(guān)管理制度，對財務(wù)從事人員工作標(biāo)準(zhǔn)進行規(guī)范。提出情況下，財務(wù)能否得到有效的管理，將直接影響企業(yè)的成長，決定了戰(zhàn)略目標(biāo)能否實現(xiàn)。從事財務(wù)管理工作的人員，要求達(dá)到國家相關(guān)職能標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)有關(guān)法規(guī)，從事財務(wù)職能的相關(guān)工作。通常，財務(wù)管理產(chǎn)生于經(jīng)濟團體或企業(yè)中，管理財務(wù)的首要要求是企業(yè)定位必須清晰，對他們的資金現(xiàn)狀進行綜合分析，將財會的相關(guān)內(nèi)容提煉出來，確保企業(yè)的正常發(fā)展；二是編制出一目了然、便于理解的財會報表，確保各項資料的真實性，同時也要確保可靠性。企業(yè)在確立了戰(zhàn)略目標(biāo)后，財務(wù)管理要詳細(xì)記錄每一個年份、季度和其他指標(biāo)的實現(xiàn)情況，方便企業(yè)及時調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)。2.2企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)財務(wù)管理既是指資產(chǎn)的合理利用與購置，也包括企業(yè)的銷售、管理與生產(chǎn)。財務(wù)管理是公司治理中不可分割的部分，它的目標(biāo)是由企業(yè)的總體目標(biāo)決定的，且受財務(wù)管理特點制約。企業(yè)作為盈利組織，以達(dá)成企業(yè)的發(fā)展、贏利與生存為宗旨，財務(wù)管理是做好籌款工作，高效利用經(jīng)費的必要先決條件。企業(yè)以追求利潤最大化為宗旨，也就是稅后利潤最大化，在現(xiàn)代公司里，所有權(quán)與控制權(quán)相分離，容易造成管理者與股東間可能存在的沖突，管理者傾向于追求自身利益最大化。財務(wù)管理一定要發(fā)揮監(jiān)督作用。控制并推動財務(wù)管理，使股東利益最大化。所以，財務(wù)管理以實現(xiàn)公司價值或者股東資產(chǎn)的最大化為目的。公司財務(wù)管理并非是大規(guī)模的綜合管理，而是多方面的選擇，從而執(zhí)行關(guān)鍵控制。另外，主要內(nèi)容要隨著環(huán)境的變化及公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的變化而不斷調(diào)整，從而取得預(yù)期的效果。2.3企業(yè)財務(wù)管理的重要性第一，資金管理功能。資本對公司的長期發(fā)展具有重要影響。資本就像人體內(nèi)的血液，人的身體離開了血液是不能生存的，一個企業(yè)離開了資本就很難經(jīng)營，以至于最終破產(chǎn)。也就是說，資本是民營企業(yè)整體經(jīng)營和進一步發(fā)展的重要基礎(chǔ)，所有公司都必須依靠資本來進行一些生產(chǎn)活動。因此，民營企業(yè)財務(wù)管理在資金管理中發(fā)揮著重要作用，其中，公司財務(wù)經(jīng)理和國家高管可以探索市場和公司的進一步發(fā)展，整理各方內(nèi)容數(shù)據(jù)，全面劃分公司資本，充分利用資本，提升公司的整體經(jīng)濟效益；全面提升企業(yè)資金使用效率是財務(wù)管理資金管理功能。第二，成本控制功能。成本因素是影響民營企業(yè)效益眾多要素中的一個重要方面，其中，民營企業(yè)經(jīng)濟效益受到的沖擊最大，而成本控制在民營企業(yè)發(fā)展過程中起著十分關(guān)鍵的作用。就財務(wù)管理而言，相關(guān)管理人員可以運用有效、正確的方法，充分控制公司經(jīng)營過程中不必要的費用，降低公司的整體成本。在不限制公司日常工作的前提下，通過控制產(chǎn)品研發(fā)成本、員工薪酬和社會管理，提高經(jīng)濟效益，促進民營企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。第三，管理監(jiān)督功能。民營企業(yè)的日常運營需要一套完整的管理和監(jiān)控體系。這樣的金融監(jiān)管體系可以使民營企業(yè)全面完成日常經(jīng)營活動的同時，確保企業(yè)始終走在正確的發(fā)展道路上，因此改善民營企業(yè)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，有助于進一步完善自身的財務(wù)管理體系，提高自身的財務(wù)管理潛力。3豪維新材料公司財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題3.1公司簡介2018年，豪維新材料科技有限公司正式成立，注冊資本500萬元，經(jīng)營范圍涵蓋：一般項目：生物基材料制造；生物基材料銷售；棕制品制造；棕制品銷售；家用紡織制成品制造；家具制造；針紡織品及原料銷售；面料紡織加工；工藝美術(shù)品及禮儀用品制造等，3.2公司財務(wù)管理現(xiàn)狀3.2.1償債能力分析償債能力，主要指企業(yè)在一定期限內(nèi)對債務(wù)所具有的承擔(dān)力，主要由公司資本的流動性決定。公司債務(wù)根據(jù)償還期限的不同，有長期債務(wù)與流動債務(wù)之分。是企業(yè)清償目前及長期債務(wù)能力的體現(xiàn)。償付能力分析能夠幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者了解企業(yè)的財務(wù)狀況和企業(yè)可能承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險程度，預(yù)測企業(yè)的融資前景，以期對企業(yè)今后財務(wù)活動有所借鑒。當(dāng)然這并不意味著企業(yè)償債能力只是經(jīng)營者需要注意的，也是各級投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者均需對此予以關(guān)注。1.短期償債能力分析短期債務(wù)償還能力可以反映流動資本和當(dāng)期債務(wù)償還能力，還可以反映出企業(yè)當(dāng)期會計水平，短期債務(wù)償還能力的分析是評價流動資本變現(xiàn)能力的一個關(guān)鍵指標(biāo)，增強短期償付能力能夠提升企業(yè)的會計水平與業(yè)務(wù)水平。企業(yè)的每一個短期償付能力指標(biāo)，一般都采用流動比、速動比指標(biāo)進行評估。詳見表1。表12019年-2021年豪維新材料公司股份有限公司短期償債能力指標(biāo)分析指標(biāo)/年度2019年2020年2021年流動比率1.46941.57271.5879速動比率1.251.33451.3763根據(jù)計算出的指標(biāo)數(shù)據(jù)，我們繪制了豪維新材料公司短期償債能力有關(guān)指標(biāo)的趨勢圖，參見圖1。圖12019-2021年豪維新材料公司短期償債能力相關(guān)指標(biāo)趨勢圖所謂短期負(fù)債率，就是短期資本和短期債務(wù)之比。流動性比率參數(shù)能夠代表該實體每項短期負(fù)債所對應(yīng)的營運資本，并且反映了該實體把營運資本折算成現(xiàn)金，用以清償短期負(fù)債的能力。基本流動比國際最小值1，若等于2，較為恰當(dāng)。由圖1、表2可知，豪維新材料公司流出率在1.5左右，比行業(yè)平均水平低1.77分。另一方面，豪維新材料公司用于償還流動負(fù)債的營運資金不達(dá)標(biāo)，但從2019開始，連續(xù)三年的發(fā)展，流動比2020年、2021年分別提高了7.03%、0.97%，說明企業(yè)對流通債務(wù)償還中相應(yīng)流動資本變現(xiàn)水平得到了提高，企業(yè)短期償債能力有逐年增強之勢。速動比率亦指速動資本和流動負(fù)債之比。該參數(shù)對流動比研究有附加影響，它的作用在于對企業(yè)現(xiàn)有資本進行力量評價，這些資金可折算成現(xiàn)金，用于清償?shù)狡趥鶆?wù)。速動比率所涉項目中排除了現(xiàn)金實力薄弱的項目，如遞延與存貨費用、預(yù)付款，這更準(zhǔn)確地反映了公司的短期償付能力。在財務(wù)分析中，速動比率為1比較適合公司的整體業(yè)績。從表1可以看出，近三年來速動比率已經(jīng)大于1。資產(chǎn)負(fù)債表顯示，貨幣資本比率顯著增加，速動比率顯著提高，說明了企業(yè)的短期償債能力得到了增強。長期償債能力，是指公司對到期日在一年以上的負(fù)債所提供的擔(dān)保還款水平，企業(yè)收入和長期償付能力最相關(guān)。通常情況下，企業(yè)的盈利能力越強，長期償債能力越強；兩者都是成比例的，如果盈利能力下降，長期償付能力也會下降。另外，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)又是決定企業(yè)長期償債能力高低的一個關(guān)鍵因素。這是評估一個企業(yè)有無償還本息能力的關(guān)鍵。涵蓋利息擔(dān)保倍數(shù)、固定支出保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債比、產(chǎn)權(quán)比率等。表22019年-2021年豪維新材料公司股份有限公司長期償債能力指標(biāo)分析指標(biāo)/年度2019年2020年2021年資產(chǎn)負(fù)債率（%）45.1546.6348.52產(chǎn)權(quán)比率（%）64.6767.0672.58可利用指標(biāo)繪制出長期償債能力有關(guān)指標(biāo)趨勢圖，如圖2。圖22019-2021年豪維新材料公司長期償債能力相關(guān)指標(biāo)趨勢圖資產(chǎn)負(fù)債率是反映一個企業(yè)所獲資金量大小及償付能力高低的一個重要標(biāo)志。債務(wù)與資本對比體現(xiàn)為企業(yè)總資本。一部分靠發(fā)行債券取得。通常情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越低，償還長期債務(wù)的能力越強。變量越小，公司的償付能力越強。高資產(chǎn)負(fù)債率說明企業(yè)負(fù)債過高，公司資本能力弱，具有一定債務(wù)風(fēng)險。2019年至2021年，如表3和圖2所示，豪維新材料公司的資產(chǎn)負(fù)債率得到了提高。制造行業(yè)中這幾個變量均值是50.72,而豪維新材料公司近三年來也未突破該指標(biāo)，由此可見，總體運營償付能力還是比較高的。2020和2021年，豪維新材料公司資產(chǎn)負(fù)債率呈不斷上升態(tài)勢，說明豪維新材料公司在過去三年以來，企業(yè)總體的償還賬務(wù)能力不斷下降，企業(yè)發(fā)展能力不斷弱化。產(chǎn)權(quán)比率指總負(fù)債占總所有權(quán)份額，能夠形象地體現(xiàn)股東還款權(quán)益保護程度，這一指標(biāo)是企業(yè)長期償付能力的體現(xiàn)，也有與其成反比的關(guān)系，也就是產(chǎn)權(quán)比率越高，長期償債能力卻越低，站在債權(quán)者的角度，資金會存在著一些風(fēng)險，需承擔(dān)部分投資風(fēng)險。,圖2、表2中可以看出，豪維新材料公司產(chǎn)權(quán)比率在過去三年中不斷上升,2020年和2021均有所上升，漲幅分別是3.69%、8.23%。這表明豪維新材料公司財務(wù)狀況相對較差，長期償還債務(wù)能力較弱，不能為債權(quán)人權(quán)益提供擔(dān)保，致使債權(quán)人可能要承擔(dān)部分資金風(fēng)險。通過以上比較可以看出，豪維新材料公司資產(chǎn)負(fù)債率與產(chǎn)權(quán)比率均呈上升態(tài)勢，且二者都與企業(yè)償債能力呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明企業(yè)財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，在隨后發(fā)展過程中，公司長期償債能力將呈現(xiàn)下降態(tài)勢，對企業(yè)開展融資不利。為解決這一問題，企業(yè)應(yīng)關(guān)注負(fù)債問題，對負(fù)債所占的比例進行適當(dāng)控制，增加資金應(yīng)用率，從而促進長期償債能力的提高。3.2.2盈利能力分析盈利能力指企業(yè)在具體經(jīng)營過程中所能獲得的盈利。這個變量的強度可以用盈利率來評判，兩者之間呈正相關(guān)關(guān)系，即利潤率越高，盈利能力就越強。公司經(jīng)營業(yè)績可由盈利能力預(yù)測，而且公司的經(jīng)理、債權(quán)人和投資者非常關(guān)心利潤率。在盈利能力的分析上，可從企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率、銷售毛利率及其他變量既定計算公式進行預(yù)測與計算。2019年至2021年豪維新材料公司相關(guān)指標(biāo)情況見表3。表32019年-2021年豪維新材料公司股份有限公司盈利能力指標(biāo)分析指標(biāo)年度2019年2020年2021年銷售毛利率（%）37.7040.1142.32銷售凈利率（%）5.876.895.90凈資產(chǎn)收益率（%）7.919.6610.69銷售毛利率是毛利在銷售總額中的所占份額，即毛利率，體現(xiàn)了大宗商品與凈營銷收入的成本之差。由此得出，每一美元的生產(chǎn)和消費的收入可扣除相關(guān)成本，毛利率與公司收入成正比。毛利率越高，計入凈營銷收入的費用就越低，企業(yè)在銷售上獲利越多。企業(yè)通過營銷，可以得到較大的回報。從表格中我們可以看到，從2019年到2021年，公司銷售毛利率持續(xù)提升，表明企業(yè)的經(jīng)營狀況較好，經(jīng)營收益持續(xù)增加。銷售凈收入利潤率是用來考核企業(yè)通過營銷渠道創(chuàng)造收益的能力，目標(biāo)變量能夠反映每一美元收入的營銷利潤與凈收入。從該表凈銷售率可發(fā)現(xiàn)，從2019年開始，三年來，豪維新材料公司凈銷售率基本穩(wěn)定，在上升之后又有小幅的減少傾向，主要是因為運營成本的增加，造成收入減少與運營成本增加的波動。營業(yè)利潤發(fā)展緩慢，凈利潤快速增長。凈利潤率與盈利能力得到了提升，說明盈利能力在不斷增強。凈資產(chǎn)收益率為公司股東取得的投資收益的比例，是企業(yè)稅后收益與凈資本的比率，反映了股東效益的盈利能力，它是對企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)用效率進行評價的一種指標(biāo)與企業(yè)收益能力呈正比。從表中可以看出，豪維新材料公司凈資產(chǎn)收益率從2019年起，到后來三年間一直在上升。2020年與2021分別上升了22.12%、10.66%。在特定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，債務(wù)利率變動造成總資本回報率超過債務(wù)利率，有利于凈資產(chǎn)回報率的增加，進而增加企業(yè)盈利能力，提高投資者盈利，激勵企業(yè)產(chǎn)生更大的收益。盡管豪維新材料公司毛利潤指數(shù)和凈資產(chǎn)收益率都有一定程度的提升，只有2021年的銷售凈利潤略有下降，但總體業(yè)績呈增長態(tài)勢，說明企業(yè)盈利能力在2019-2021年間仍呈現(xiàn)增長態(tài)勢。同行競爭激烈與市場環(huán)境的改變，無不影響著豪維新材料公司的企業(yè)銷售情況，但是這家公司的凈利潤、營業(yè)收入等指標(biāo)較同行均處于領(lǐng)先地位，收入能力亦走在產(chǎn)業(yè)前列，說明豪維新材料公司仍具有一定的市場優(yōu)勢，發(fā)展前景十分廣闊。從長遠(yuǎn)看，公司盈利能力強，能給投資者帶來更大收益。3.2.3運營能力分析所謂運營能力，就是企業(yè)通過資本利用、經(jīng)營管理的方式獲得收益。主要體現(xiàn)在公司資本周轉(zhuǎn)率上。通過對企業(yè)進行管理能力分析，就能知道企業(yè)的經(jīng)營狀況及管理水平。企業(yè)的運營能力在很大程度上體現(xiàn)了企業(yè)營運資本效率水平。營運資本效率，即營運資本流動速度與使用效果，它主要指投資資本和與之相對應(yīng)的回報。通過分析該公司經(jīng)營能力指標(biāo)，其作用有三點，一是考核公司資金的流通狀況。公司經(jīng)營能力與其資本流動性緊密相連。經(jīng)營能力越強，資本流動的速度越快，能得到期望利潤的概率越高。其次，對公司資本使用收益進行評價，探討利用公司資本的可能性，找出公司資本在使用中出現(xiàn)的一些問題，及時采取相關(guān)措施，合理運用資本，提高經(jīng)營能力。表42019年-2021年豪維新材料公司股份有限公司營運能力指標(biāo)分析指標(biāo)/年度201920202021應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）210.82213.79205.19存貨周轉(zhuǎn)率（次）6.565.855.11總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.820.780.70圖32019-2021年豪維新材料公司長期運營能力相關(guān)指標(biāo)趨勢圖應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是對應(yīng)收賬款的回收速度進行衡量的一個指標(biāo)。指標(biāo)參數(shù)的周期和數(shù)量越長，回收率越高，回收速度和概率越快，公司的資本流動性越快。由表4和圖3可以看出，從2019年12月到2020年12月，豪維新材料公司應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率在提高了一定程度之后，呈現(xiàn)下降態(tài)勢，2020年上升1.41%,2021下降，降幅達(dá)4.02%。應(yīng)收賬款回收率之所以有短暫增長趨勢，是由于應(yīng)收賬款管理效率及回收速度得到了提升，但是，在經(jīng)過短暫上漲之后，便再次回落，表明企業(yè)應(yīng)考慮酌情降低應(yīng)收賬款的數(shù)額。2021年出現(xiàn)減少，可能是應(yīng)收賬款收回速度下降所致，或是企業(yè)運營管理中存在的問題，會計核算中的失誤或許會造成潛在壞賬的發(fā)生。存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在某一特定期間的銷售成本占存貨余額的比率，用來表示股票的可變性。存貨周轉(zhuǎn)率越高，公司的流動性越快，盈利能力越強，進而企業(yè)的經(jīng)營和盈利能力就會有所提高。存貨周轉(zhuǎn)率可以評價企業(yè)從投產(chǎn)到出售各個環(huán)節(jié)中存貨效率，也可用來評價企業(yè)總體業(yè)績水平。從表4和圖3中可以看出,2019-2020的公司這一指標(biāo)有所下降，但是波動幅度不大，處于合理的區(qū)間，因為豪維新材料公司的銷售水平相對較高，庫存流動性較大，說明了企業(yè)具有很強的庫存管理能力，庫存中流動率得到了很好地控制。2020-2021每年都有繼續(xù)減少的傾向，表明2021年該公司運營可能會受到新冠疫情沖擊，存貨流動緩慢，造成周轉(zhuǎn)率降低。資產(chǎn)總周轉(zhuǎn)率為企業(yè)凈營銷收入占企業(yè)平均資本份額之比，凈營銷收入為總收入扣除折扣后的收入，平均資產(chǎn)份額為期末、期初的總收入除2后之和?？傊苻D(zhuǎn)率能夠體現(xiàn)公司資本管理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、合理性及現(xiàn)實狀況。更替率愈大，企業(yè)的財富管理結(jié)構(gòu)就愈合理、科學(xué)，資本可操作性強。反之，則資產(chǎn)總周轉(zhuǎn)率越低，固定資產(chǎn)整體可操作性也就越低。從表4和圖3的顯示中能夠看出，從2019年到2021年，企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低，說明企業(yè)的資產(chǎn)利用率較低，盈利能力的長期下滑。由此可見，企業(yè)的資產(chǎn)利用率較低，在經(jīng)營管理上有一定缺陷。企業(yè)應(yīng)加強對總資產(chǎn)管理能力的重視。3.2.4財務(wù)管理制度公司內(nèi)部財務(wù)管理，是公司與財務(wù)管理活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動以及其他經(jīng)濟關(guān)系的根本尺度。建立現(xiàn)代財務(wù)管理有一定的現(xiàn)實意義。良好的財務(wù)管理制度必須滿足以下條件：資本計劃、間接費用的使用、貨幣資金管理辦法、應(yīng)收賬款（應(yīng)收賬款）清單管理、資產(chǎn)管理辦法、準(zhǔn)備金管理辦法、易耗品管理辦法、預(yù)算管理制度和銀行賬戶管理辦法。嚴(yán)格執(zhí)行會計案例管理辦法、財務(wù)和人力資源法、物資采購管理辦法和內(nèi)部財務(wù)審計制度。目前，豪維新材料公司只有變更管理系統(tǒng)、日常采購系統(tǒng)、日常報銷系統(tǒng)和庫存系統(tǒng)，就這些管理制度而言，還并沒有充足的條件和環(huán)境使其得到充分實施。3.3公司財務(wù)管理存在的問題3.3.1財務(wù)管理制度不健全且會計核算不嚴(yán)格豪維新材料公司幾乎沒有對企業(yè)進行全方位財務(wù)規(guī)劃，往往不能抓住成本與利潤控制關(guān)鍵點。第一，人員無證問題嚴(yán)重，會計主管不具備專業(yè)技術(shù)資格；第二，企業(yè)會計核算無序，會計數(shù)據(jù)總體失真，財產(chǎn)核算嚴(yán)重不符合實情；第三，預(yù)提費用、待攤費用無法按規(guī)定攤銷期列入經(jīng)營成本，有人為調(diào)節(jié)利潤；第四，因為沒有合理、完善的財務(wù)會計制度，不能經(jīng)常進行并結(jié)算每日的經(jīng)營活動，特別是“未償資本損益”的長期核算。豪維新材料公司在經(jīng)濟上發(fā)揮了舉足輕重的作用。強化財務(wù)管理與企業(yè)會計是確保企業(yè)健康發(fā)展、抵御風(fēng)險、增強企業(yè)競爭力、充分挖掘企業(yè)潛力的重要手段。3.3.2融資渠道較窄相對于大公司而言，豪維新材料公司外部財務(wù)報告因其公司治理結(jié)構(gòu)不夠健全而不夠規(guī)范。除此之外，豪維新材料公司融資過程中的信息不對稱更為嚴(yán)重：因為民營企業(yè)經(jīng)營歷史短，缺乏信用積累，沒有品牌和信用歷史的間接信號傳遞功能，已經(jīng)成為制約民營企業(yè)籌資的一個因素。為了推動豪維新材料公司的資金籌措，治理結(jié)構(gòu)的改善與融資對象組織形式的選擇也至關(guān)重要。企業(yè)要籌措資金，就必須要有一定的融資途徑與渠道。歸納為7類：企業(yè)的內(nèi)部資本、銀行信貸資本、私人資本、非銀行金融機構(gòu)的資金、政府金融資本、其他法人實體資本、外資與澳門、臺灣、香港的資本。綜觀上述資本籌集方式，與企業(yè)相適應(yīng)者為數(shù)不多，不利于豪維新材料公司資金籌措渠道的全面打開與運用，無法有效開展融資活動。3.3.3企業(yè)尚不能實現(xiàn)科學(xué)化管理由于時代的日益發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理執(zhí)行手段也有待提高，但是因為以下問題，改進之路不夠順利：首先，小企業(yè)資源受限，其本身很難設(shè)置人才培養(yǎng)機構(gòu)來扭轉(zhuǎn)落后的管理現(xiàn)狀。其次，缺乏行之有效的管理機制。豪維新材料公司不是靠扎實的機制，也不是靠客觀事實去經(jīng)營人才，而要憑借管理者的常識與主觀經(jīng)驗，靠簡單的親和力與信任去約束人。這就導(dǎo)致有時也許非但沒有產(chǎn)生良好的結(jié)果，甚至還產(chǎn)生了惡劣的效果。3.3.4財務(wù)信用度不高由于環(huán)境和條件的制約，豪維新材料公司的金融借貸滯后于國有大中型企業(yè)，信貸運行機制還存在許多缺陷，不能適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。此外，在豪維新材料公司的信用管理中，也存在許多金融信用問題。金融信用缺失，是困擾中小民營企業(yè)發(fā)展的重要因素。許多私營公司提供虛假財務(wù)報告，公司為避稅與審計事務(wù)所合作，編造虛假財務(wù)信息，不納稅或不納稅；一些公司甚至設(shè)立了虛擬分支機構(gòu)，并開設(shè)了多個仲裁賬戶。錯誤的財務(wù)信息還會誤導(dǎo)戰(zhàn)略投資者和銀行，導(dǎo)致重大投資錯誤和資本損失。4豪維新材料公司財務(wù)管理中存在問題的原因分析4.1管理層重視不足及對財務(wù)分析認(rèn)識不夠當(dāng)前，豪維新材料公司財務(wù)狀況分析常常失范，財務(wù)分析流程缺乏簡化。很多企業(yè)管理者僅僅著眼于企業(yè)的產(chǎn)品制造、分銷渠道、經(jīng)營狀況，而不重視企業(yè)財務(wù)管理。另外，公司管理層對于財務(wù)管理的認(rèn)識也不是很深刻，沒有認(rèn)識到財務(wù)管理在公司發(fā)展過程中的巨大作用。公司管理層一定要意識到財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展過程中的重要意義。作為一個管理部門，公司管理層一定要定期或者不定期地接受財務(wù)知識的培訓(xùn)，從而創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍，并考察公司管理層能否以財務(wù)管理為主要評價標(biāo)準(zhǔn)。使企業(yè)的管理層認(rèn)識到，不懂得財務(wù)管理的經(jīng)理，就是不稱職的經(jīng)理，不懂得財務(wù)管理，企業(yè)就得不到發(fā)展。豪維新材料公司2021年的財務(wù)報告顯示，公司的經(jīng)營狀況很好，但是，銷售成本卻占總成本24%。當(dāng)前我國的工資水平不斷上升，但是，因為沒有有效的企業(yè)成本控制辦法，造成企業(yè)凈利潤、收入與小企業(yè)盈余公積在相當(dāng)長的一段時間內(nèi)沒有增加，對企業(yè)今后的發(fā)展不利。因為公司管理層沒有充分關(guān)注財務(wù)管理結(jié)果，財務(wù)人員沒有仔細(xì)研究財務(wù)報表存在的問題和銷售成本提高的原因。4.2外部融資困難現(xiàn)階段，國內(nèi)多數(shù)企業(yè)的投入較小，專業(yè)技術(shù)水平不高、資金短缺，給企業(yè)發(fā)展帶來了巨大的沖擊。企業(yè)融資難，一方面是由于企業(yè)知名度不高，資質(zhì)不高，企業(yè)很難吸引外部資本。另一方面，商業(yè)銀行很難通過慎重考慮來制定較高的信貸門檻，企業(yè)在發(fā)展規(guī)模上也很難得到商業(yè)銀行更多的融資。豪維新材料公司投資500萬元，至今已有5年的發(fā)展歷史，還擁有2000萬的資產(chǎn)。盡管看起來發(fā)展得非常迅速，但是還是要看產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和前景，企業(yè)也沒有依靠外部投資擴大生產(chǎn)。但是，在當(dāng)下的經(jīng)濟環(huán)境下，若要上市，便需積極爭取外部投資和融資，為企業(yè)今后的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。4.3缺乏完善的財務(wù)管理制度豪維新材料公司在招聘財務(wù)人員時，過于注重學(xué)歷因素，缺少對他們的會計從業(yè)資格證及綜合素質(zhì)、專業(yè)技術(shù)資格等方面的考慮，因此，財務(wù)人員的素質(zhì)亟待提高。究其原因，主要是由于公司沒有健全的財務(wù)管理制度，就財務(wù)管理制度制定而言，未切實按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，亦未與企業(yè)實際情況相結(jié)合，由此造成財務(wù)管理實施力度不夠。豪維新材料公司至今還沒有制定實用、完善的財務(wù)管理制度，比如，沒有建立會計檔案管理制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)人員崗位責(zé)任制度，財務(wù)會計核算制度、審核制度不夠健全等。管理制度不夠完善和健全，使財務(wù)人員在工作中無特定規(guī)章制度可循，責(zé)任歸屬不明，也沒有什么限制。并且，公司老板愛用自己人，大多數(shù)雇員有的背后都有人支持，也使得公司員工間的人際關(guān)系錯綜復(fù)雜，財務(wù)人員因為不愿意對自己的同事而不執(zhí)行財務(wù)管理制度，在有些問題上視而不見，對于很明顯的問題卻不去深入追究，導(dǎo)致制度執(zhí)行力度不夠、形同虛設(shè)，嚴(yán)重地阻礙著企業(yè)健康發(fā)展。4.4財務(wù)人員素質(zhì)不高現(xiàn)階段，豪維新材料公司財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，特別是財務(wù)負(fù)責(zé)人的質(zhì)量不高，缺乏系統(tǒng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。從知識結(jié)構(gòu)來看，難以滿足財務(wù)工作需要，并給公司財務(wù)管理工作埋下安全隱患。二是豪維新材料公司所用財務(wù)軟件是使用的是較低版本的“政務(wù)通”，沒有使用固定資產(chǎn)模塊、預(yù)算管理模塊、工資管理模塊、資金管理模塊、出納管理模塊，軟件中沒有存貨模塊。公司會計電算化程度不高，不利于會計工作朝著程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化的方向發(fā)展。豪維新材料公司作為財務(wù)部門的一把手和中型規(guī)模家族企業(yè)，財務(wù)總監(jiān)則是兼職人員，月初大概只上三天的班，履行經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算的職能，除了審核每月的付款憑證、收款憑證、出具財務(wù)報表、生成轉(zhuǎn)賬憑證、結(jié)賬、記賬以外，不參與企業(yè)的日常管理。我國中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新研究5提升豪維新材料公司財務(wù)管理的對策措施5.1提高對財務(wù)分析重要性的認(rèn)識公司需要了解一些重要的財務(wù)分析，提高財務(wù)分析的質(zhì)量，以改善公司治理和經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)。拓展管理層的財務(wù)知識，并積極地協(xié)調(diào)、組織各個部門對財務(wù)的認(rèn)識，有關(guān)的工作流程應(yīng)該幫助員工時刻了解并確定工作成果，以此來實現(xiàn)對財務(wù)分析的全面關(guān)注，提升公司財務(wù)管理能力方面的成效。豪維新材料公司有必要研究、分析與完善財務(wù)人員所查出的銷售成本，從而在全公司范圍內(nèi)運用統(tǒng)一資金管理理念。5.2擴大融資渠道，解決資金困難企業(yè)處于計劃經(jīng)濟體制之下，有兩個融資渠道值得一試，即國家補貼與銀行貸款相結(jié)合。改革開放后，金融體系日臻完善，各種各樣新的金融工具慢慢涌現(xiàn)，融資渠道拓寬。從融資的角度來看，企業(yè)要學(xué)習(xí)國外的成功做法，拓展融資渠道，將不同融資方式進行融合。銀行貸款鼓勵符合條件的民營企業(yè)通過發(fā)行股票與公司債券獲得融資。豪維新材料公司可從內(nèi)部員工處獲得款項。所籌資金可同時作為投資使用，還可作為貸款。盡管表面看起來，國內(nèi)融資和國家現(xiàn)行政策恰恰相反，而國內(nèi)融資則是在南方經(jīng)濟發(fā)達(dá)省份進行，特別是在私營經(jīng)濟比較發(fā)達(dá)的省，這已十分普遍。這說明豪維新材料公司之所以能夠迅速發(fā)展起來，關(guān)鍵在于加大了企業(yè)融資渠道。5.3建立健全的財務(wù)管理制度為充分發(fā)揮財務(wù)管理部門的作用，企業(yè)要建立相應(yīng)的制度，強化公司管理，建立綜合財務(wù)制度，明確財務(wù)部門工作人員責(zé)任，通過建立相應(yīng)的制度，推動企業(yè)資源管理與合理使用。豪維新材料公司要對會計人員進行規(guī)范，建立相應(yīng)監(jiān)控體系，對公司財務(wù)進行有效的管理，以獎勵和懲罰的方式加速公司營運資金的周轉(zhuǎn)，將主要股東及家屬成本從公司成本中分離出來，而股東無法無償動用公司資產(chǎn)，應(yīng)負(fù)擔(dān)比企業(yè)更多個人費用?？梢愿鶕?jù)股東的持股比例配置年終分配利潤，員工信用管理可以按照公司現(xiàn)金管理有關(guān)內(nèi)容來實施。通過建立線上還款流程，企業(yè)及有關(guān)管理人員可隨時對職工償還及剩余貸款償還進行監(jiān)測，另外，若總行和分行有交易，或項目從總行轉(zhuǎn)移至分行完成，中間費用由總行與分行分?jǐn)偅种C構(gòu)的成本和員工的差旅費由分支機構(gòu)承擔(dān)，而非總部的負(fù)擔(dān)。另外，企業(yè)也要建立員工薪酬制度，明確報銷成本及程序，并向公司員工提供日常發(fā)票。貸款期滿后一定要牢記：如職工由于特殊原因，需要延期償還，則需得到項目經(jīng)理及總裁同意。而財務(wù)部不單獨受理總行和分行因財務(wù)報銷發(fā)生的系列支出，這一費用需由各自的部門來負(fù)擔(dān)。5.4提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)豪維新材料公司管理者應(yīng)充分認(rèn)識財務(wù)管理的意義，通過樹立良好企業(yè)文化，增強財務(wù)管理人員的財務(wù)管理意識。如此一來，在企業(yè)文化的熏陶下，企業(yè)全體員工將