2025年4月會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與納稅考試題與參考答案一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1.題目：某公司利潤表中“利潤總額”科目金額為1000000元,“所得稅費(fèi)用”科目金額為250000元，那么該公司利潤表應(yīng)填列“凈利潤”項(xiàng)目的金額為()。A、750000元B、1250000元C、250000元D、1000000元2.題目：會(huì)計(jì)期間一般不包括()。A、月B、年C、旬D、季3.題目：三欄式現(xiàn)金日記帳一般由()登記。A、經(jīng)手人B、會(huì)計(jì)主管C、會(huì)計(jì)D、出納4.題目：財(cái)產(chǎn)清查，如果實(shí)存數(shù)小于賬存數(shù)稱為()。A、增值B、盤虧C、盤盈D、平衡5.題目：企業(yè)應(yīng)交納的教育費(fèi)附加應(yīng)計(jì)入()賬戶貸方。A、銀行存款B、其他應(yīng)付款C、應(yīng)交稅費(fèi)D、營業(yè)稅金及附加6.題目：根據(jù)増值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳増值稅的是（)。A、銷售辦公樓B、轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)C、將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)7.題目：賬簿記錄中的日期，應(yīng)該填寫_____上的日期。A、記賬憑證B、原始憑證C、登帳日期D、匯總原始憑證8.題目：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在_____內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。A、一年或短于一年的一個(gè)營業(yè)周期B、一年C、一個(gè)營業(yè)周期D、一年或長于一年的一個(gè)營業(yè)周期9.題目：某畫家將書畫作品交出版社出版，從出版社取得報(bào)酬5萬元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、稿酬所得10.題目：會(huì)計(jì)分錄的基本要素不包括_____。A、賬戶名稱B、記賬金額C、記賬符號(hào)D、記賬的時(shí)間11.題目：下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)(不包括建筑業(yè))應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人承包的工程跨省的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅12.題目：關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的傳遞與保管，不正確的說法是()。A、會(huì)計(jì)憑證記賬完畢后，應(yīng)當(dāng)按分類和編號(hào)順序保管B、原始憑證不得外借，也不得復(fù)制C、科學(xué)合理的傳遞程序應(yīng)能保證會(huì)計(jì)憑證在傳遞過程中的安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整D、要建立會(huì)計(jì)憑證交接的簽收制度13.題目：我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個(gè)最基本的要素是指（）。A、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限B、納稅義務(wù)人、稅目、減免稅C、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象D、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理14.題目：“累計(jì)折舊”賬戶期初余額18萬元，本期增加發(fā)生額2萬元，本期減少發(fā)生額4萬元，則該賬戶的期末余額應(yīng)為()。A、20萬元B、24萬元C、16萬元D、12萬元15.題目：下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位采用財(cái)政專戶返還方式管理事業(yè)收入的，向財(cái)政專戶上繳款項(xiàng)時(shí)借記的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目是（）。A、事業(yè)收入B、應(yīng)繳財(cái)政款C、其他應(yīng)交稅費(fèi)D、財(cái)政應(yīng)返還額度16.題目：A企業(yè)購入原材料一批，買家100000元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，入庫前整理挑選費(fèi)1500元，這批原材料的采購成本為()。A、101500元B、100000元C、102000元D、103500元17.題目：會(huì)計(jì)憑證劃分為原始憑證和記賬憑證兩大類的依據(jù)是()。A、憑證填制的程序和用途B、憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容C、憑證填制的方法D、憑證填制的時(shí)間18.題目：某企業(yè)采用“一次攤銷法”對(duì)低值易耗品進(jìn)行攤銷，本月企業(yè)領(lǐng)用庫存新的低值易耗品一批，成本為1100元，則本月應(yīng)攤銷_____。A、550元B、2200元C、0元D、1100元19.題目：納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、收到最后一筆貨款的當(dāng)天B、收到第一筆貨款的當(dāng)天C、發(fā)出商品的當(dāng)天D、合同約定的收款日期的當(dāng)天20.題目：在我國會(huì)計(jì)法規(guī)制度體系中，屬于最高層次地位的是()。A、企業(yè)財(cái)務(wù)通則B、會(huì)計(jì)法C、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D、企業(yè)會(huì)計(jì)制度二、判斷題（共30題，每題1分，共30分）1.題目：會(huì)計(jì)按其報(bào)告的對(duì)象不同，可以分為管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。A、正確B、錯(cuò)誤2.題目：構(gòu)成產(chǎn)品制造成本的是“直接材料”、“直接人工”兩個(gè)項(xiàng)目，“制造費(fèi)用”屬于管理費(fèi)用，不構(gòu)成產(chǎn)品成本。A、正確B、錯(cuò)誤3.題目：“預(yù)提費(fèi)用”與“待攤費(fèi)用”的借方發(fā)生額都是支付款項(xiàng)，貸方發(fā)生額都是記入相關(guān)成本或期間費(fèi)用，所以二者的結(jié)構(gòu)相同。A、正確B、錯(cuò)誤4.題目：企業(yè)所購進(jìn)的原材料驗(yàn)收入庫，或原材料雖未達(dá)到但已支付貨款后，企業(yè)就擁有了該項(xiàng)原材料的所有權(quán)，該項(xiàng)原材料即應(yīng)被作為一項(xiàng)資產(chǎn)加以確認(rèn)。A、正確B、錯(cuò)誤5.題目：對(duì)于有些比較復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在運(yùn)用借貸記賬法時(shí)，則需要在一個(gè)賬戶的借方和幾個(gè)賬戶的貸方進(jìn)行登記，或者在一個(gè)賬戶的貸方和幾個(gè)賬戶的借方進(jìn)行登記，這時(shí)借貸雙方的金額也不一定相等了。A、正確B、錯(cuò)誤6.題目：根據(jù)賬戶記錄編制試算平衡表以后，如果所有賬戶的借方發(fā)生額同所有賬戶的貸方發(fā)生額相等，則說明賬戶記錄一定是正確的。A、正確B、錯(cuò)誤7.題目：各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。A、正確B、錯(cuò)誤8.題目：企業(yè)可以隨意變更會(huì)計(jì)處理方法。A、正確B、錯(cuò)誤9.題目：一貸多借屬于簡單會(huì)計(jì)分錄。A、正確B、錯(cuò)誤10.題目：某企業(yè)購買辦公用品一批，通過銀行支付，共計(jì)12000元，會(huì)計(jì)分錄：借記管理費(fèi)用，貸記銀行存款。A、正確B、錯(cuò)誤11.題目：利潤表的格式主要有多步式利潤表和單步式利潤表兩種。我國企業(yè)的利潤表采用單步式。A、正確B、錯(cuò)誤12.題目：企業(yè)購入材料，不論是否運(yùn)達(dá)企業(yè)和是否驗(yàn)收入庫，采購材料的實(shí)際支出都要記入“原材料”賬戶的借方。A、正確B、錯(cuò)誤13.題目：增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅。A、正確B、錯(cuò)誤14.題目：根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制的要求，當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，都不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用計(jì)入利潤表。A、正確B、錯(cuò)誤15.題目：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。A、正確B、錯(cuò)誤16.題目：企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，實(shí)際收到的款項(xiàng)與應(yīng)收票據(jù)票面金額之間的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。A、正確B、錯(cuò)誤17.題目：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付應(yīng)征收增值稅。A、正確B、錯(cuò)誤18.題目：企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，不得加計(jì)攤銷。A、正確B、錯(cuò)誤19.題目：經(jīng)股東大會(huì)決議，有限責(zé)任公司將資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，應(yīng)按照轉(zhuǎn)增資本前的實(shí)收資本的比例，將轉(zhuǎn)增的金額記入“實(shí)收資本”科目下各所有者的明細(xì)分類賬。A、正確B、錯(cuò)誤20.題目：費(fèi)用類賬戶的結(jié)構(gòu)與負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu)必須相同。A、正確B、錯(cuò)誤21.題目：庫存現(xiàn)金的清查是通過實(shí)地盤點(diǎn)法進(jìn)行的。A、正確B、錯(cuò)誤22.題目：對(duì)賬，就是核對(duì)賬目，即對(duì)各種會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)記錄進(jìn)行核對(duì)。A、正確B、錯(cuò)誤23.題目：企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本單位職工作為福利，應(yīng)交納的消費(fèi)稅計(jì)入當(dāng)期損益。A、正確B、錯(cuò)誤24.題目：固定資產(chǎn)因耗損而減少的價(jià)值應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)”賬戶的貸方。A、正確B、錯(cuò)誤25.題目：煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個(gè)人。A、正確B、錯(cuò)誤26.題目：收入大于費(fèi)用的差額，即企業(yè)發(fā)生的虧損總額。A、正確B、錯(cuò)誤27.題目：各種賬簿必須按編定的頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。A、正確B、錯(cuò)誤28.題目：會(huì)計(jì)年度為每年公歷的1月1日至12月31日。A、正確B、錯(cuò)誤29.題目：“材料成本差異”賬戶有借方余額時(shí)為附加賬戶，有貸方余額時(shí)為備抵賬戶，所以“材料成本差異”賬戶是備抵附加調(diào)整賬戶。A、正確B、錯(cuò)誤30.題目：苔限責(zé)任公司以資本公積轉(zhuǎn)増資本，應(yīng)當(dāng)按照原出資者各自出資比例相應(yīng)増加各出資者的實(shí)收資本金額。A、正確B、錯(cuò)誤答案與解析一、單選題答案1.參考答案：(A)詳解：凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用，已知利潤總額為1000000元，所得稅費(fèi)用為250000元，那么凈利潤=1000000-250000=750000元，所以應(yīng)填列“凈利潤”項(xiàng)目的金額為750000元，答案選C。2.參考答案：(C)詳解：會(huì)計(jì)期間是指在會(huì)計(jì)工作中，為核算經(jīng)營活動(dòng)或預(yù)算執(zhí)行情況所規(guī)定的起訖期間，通常分為年度、季度和月度。旬不是會(huì)計(jì)期間的常見劃分方式。3.參考答案：(D)詳解：三欄式現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。4.參考答案：(B)詳解：盤虧是指實(shí)存數(shù)小于賬存數(shù)的情況；盤盈是實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；平衡是指實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)相等；增值與財(cái)產(chǎn)清查中實(shí)存數(shù)和賬存數(shù)的比較無關(guān)。5.參考答案：(C)詳解：教育費(fèi)附加通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”賬戶核算，計(jì)提時(shí)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”賬戶借方，貸方計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶。所以企業(yè)應(yīng)交納的教育費(fèi)附加應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶貸方。6.參考答案：(A)詳解：選項(xiàng)A，按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)C、D，按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)B，銷售辦公樓按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅。7.參考答案：(A)詳解：賬簿記錄中的日期，應(yīng)該填寫記賬憑證上的日期。記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)，所以賬簿記錄的日期應(yīng)與記賬憑證上的日期一致，以保證會(huì)計(jì)記錄的連貫性和準(zhǔn)確性。原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，其日期與賬簿記錄日期不一定相同；登帳日期是實(shí)際登記賬簿的時(shí)間，可能與記賬憑證日期有差異；匯總原始憑證是對(duì)一定時(shí)期內(nèi)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同的若干張?jiān)紤{證，按照一定標(biāo)準(zhǔn)綜合填制的原始憑證，它也不是賬簿記錄日期的填寫依據(jù)。8.參考答案：(A)9.參考答案：(D)詳解：稿酬所得是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。本題中畫家將書畫作品交出版社出版取得的報(bào)酬屬于稿酬所得，所以該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是稿酬所得。10.參考答案：(D)詳解：會(huì)計(jì)分錄的基本要素包括記賬符號(hào)、記賬金額和賬戶名稱，不包括記賬的時(shí)間。11.參考答案：(D)12.參考答案：(B)詳解：原始憑證不得外借，其他單位如有特殊原因確實(shí)需要使用時(shí)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名、蓋章。所以選項(xiàng)C說法不正確。選項(xiàng)A，科學(xué)合理的傳遞程序能保證會(huì)計(jì)憑證傳遞安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，該說法正確；選項(xiàng)B，建立會(huì)計(jì)憑證交接簽收制度可保證憑證傳遞過程規(guī)范，說法正確；選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)憑證記賬完畢后按分類和編號(hào)順序保管，便于查找和核對(duì)，說法正確。13.參考答案：(C)詳解：征稅對(duì)象是稅法最基本的要素之一，它規(guī)定了對(duì)什么征稅。納稅義務(wù)人明確了誰是納稅主體。稅率則是計(jì)算稅額的尺度，反映了征稅的深度。這三個(gè)要素是稅法中最基本、最重要的要素，其他要素大多是圍繞這三個(gè)要素展開的。而納稅期限是關(guān)于納稅時(shí)間的規(guī)定，違章處理是對(duì)違反稅法行為的處置規(guī)定，稅目是征稅對(duì)象的具體化，減免稅是對(duì)特定情況給予的稅收優(yōu)惠，它們都不是最基本的要素。14.參考答案：(C)詳解：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額。已知期初余額18萬元，本期增加發(fā)生額2萬元，本期減少發(fā)生額4萬元，所以期末余額=18+2-4=16萬元，即期末余額大于16萬元。15.參考答案：(B)詳解：事業(yè)單位采用財(cái)政專戶返還方式管理事業(yè)收入的，向財(cái)政專戶上繳款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借記“應(yīng)繳財(cái)政款”科目，貸記“銀行存款”等科目。16.參考答案：(D)詳解：采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。所以這批原材料的采購成本=100000+2000+1500=103500元。17.參考答案：(A)詳解：原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，它是登記賬簿的直接依據(jù)。所以會(huì)計(jì)憑證劃分為原始憑證和記賬憑證兩大類的依據(jù)是憑證填制的程序和用途。18.參考答案：(D)詳解：采用一次攤銷法，在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)將其成本一次性全部攤銷。所以本月領(lǐng)用成本為1100元的低值易耗品，本月應(yīng)攤銷1100元，即應(yīng)選[C、]>1100元。19.參考答案：(D)詳解：根據(jù)增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。所以答案是D。20.參考答案：(B)詳解：《會(huì)計(jì)法》是我國會(huì)計(jì)法律制度中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會(huì)計(jì)法規(guī)的依據(jù)，也是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的最高準(zhǔn)則。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等都是在《會(huì)計(jì)法》的基礎(chǔ)上制定的，處于次一級(jí)的地位。二、判斷題答案1.參考答案：(A)2.參考答案：(B)3.參考答案：(A)4.參考答案：(A)5.參考答案：(B)6.參考