2025年中級會計(jì)職稱考試稅法模擬測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的字母選項(xiàng)填在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.精密儀器B.化妝品C.高爾夫球桿D.木制一次性筷子2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅法規(guī)定的職工薪酬的是（）。A.支付給離職職工的一次性補(bǔ)償金B(yǎng).支付給客戶的廣告贊助費(fèi)C.支付給股東的股息分配D.支付給外部律師的咨詢費(fèi)3.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售化妝品取得含稅收入300萬元，收取包裝費(fèi)10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（假設(shè)化妝品適用13%的增值稅稅率）A.37.74B.40.00C.46.15D.49.004.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用增值稅稅率為（）。A.0%B.3%（按簡易辦法依3%征收率減按2%征收）C.6%D.13%5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的是（）。A.購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣C.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)服務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人C.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人D.A和B均正確7.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.年終加薪C.任職、受雇所得的津貼、補(bǔ)貼D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)作為費(fèi)用扣除的是（）。A.用于建造職工宿舍的支出B.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（符合規(guī)定）D.用于捐贈的財(cái)產(chǎn)9.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予（）。A.當(dāng)期全額扣除B.以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.以后五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.不得扣除10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城鎮(zhèn)房屋B.工廠內(nèi)的生產(chǎn)用房C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房（出售前）D.鄉(xiāng)村農(nóng)民的自用住房11.某企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房，取得收入500萬元，該廠房原值300萬元，累計(jì)折舊100萬元。假設(shè)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)為20萬元，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。（假設(shè)土地增值稅稅率為四級超額累進(jìn)稅率，扣除項(xiàng)目金額計(jì)算的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；超過50%、未超過100%的部分，稅率為40%）A.60.00B.90.00C.120.00D.150.0012.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.購買土地使用權(quán)B.出租房屋C.轉(zhuǎn)讓房屋D.承包經(jīng)營土地13.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是（）。A.城鎮(zhèn)土地的所有權(quán)人B.城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)人C.城鎮(zhèn)土地的出租人D.城鎮(zhèn)土地的抵押權(quán)人14.下列稅種中，屬于中央與地方共享收入的是（）。A.資源稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.契稅15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可以（）。A.減免部分稅款B.延期繳納稅款C.免除全部稅款D.轉(zhuǎn)移稅款繳納義務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請將正確答案的字母選項(xiàng)填在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、少選、未選均不得分。）16.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于對外投資C.將委托加工收回的貨物分配給股東D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通常作為不征稅收入處理的有（）。A.接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)B.財(cái)政撥款C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的政府補(bǔ)助18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅所得項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得按應(yīng)納稅所得額減征30%C.經(jīng)營所得適用于5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率D.利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率19.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅銷售額的確定，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額B.價(jià)外費(fèi)用不包括向購買方收取的增值稅稅款C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅D.無償贈送的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人同類消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算納稅20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊，準(zhǔn)予扣除B.無形資產(chǎn)按照直線法攤銷的金額，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)使用或者受讓的無形資產(chǎn)，只能一次性在稅前扣除D.存貨的成本的核算方法，可以采用先進(jìn)先出法21.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需要繳納土地增值稅B.轉(zhuǎn)讓建筑物需要繳納土地增值稅C.企業(yè)兼并重組過程中，房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收土地增值稅D.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人22.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值B.出租房屋的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.經(jīng)有關(guān)部門核定的無租使用其他單位的房產(chǎn)，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅的稅率有1.2%和1.4%兩種23.下列關(guān)于稅收征管法律制度的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法對納稅人的應(yīng)納稅款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行B.納稅人超過應(yīng)納稅款數(shù)額5%以上的，可以要求退還多繳的稅款C.稅務(wù)檢查包括查賬、場地檢查、詢問、鑒定等多種形式D.納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員均有權(quán)要求保密，但保密范圍不同24.下列稅種中，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與收款時(shí)間相關(guān)的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅（利息、股息、紅利所得）D.企業(yè)所得稅25.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的有（）。A.納稅人申請退還留抵稅額，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請B.留抵稅額退稅政策適用于符合條件的增值稅一般納稅人C.留抵稅額退稅是指對納稅人先進(jìn)先出法核算下，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額且期末留抵稅額大于零的情況，退還其部分進(jìn)項(xiàng)稅額D.留抵退稅的申請和審核流程由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，請將正確答案的“對”或“錯”填在答題卡相應(yīng)位置。答對得1分，答錯扣0.5分，不答不得分。）26.外商投資企業(yè)不屬于中國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。（）27.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）28.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，無論是否為高稅率，其包裝物租金均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。（）29.個(gè)人將購買不足五年的住房對外銷售的，全額征收增值稅。（）30.企業(yè)所得稅的征收管理，適用《稅收征收管理法》的規(guī)定。（）31.土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，以及土地的實(shí)際使用人。（）32.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于投資者個(gè)人，視同銷售貨物，但無需計(jì)算繳納增值稅。（）33.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟均可以解決稅務(wù)爭議。（）34.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）35.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得憑證，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）四、計(jì)算題（本類題共2題，每小題5分，共10分。請根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)保留兩位。）36.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品取得含稅收入350萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）銷售化妝品包裝盒，取得含稅收入20萬元，開具普通發(fā)票。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。（4）支付給運(yùn)輸企業(yè)貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用支出，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額5萬元。假設(shè)化妝品和包裝盒適用13%的增值稅稅率，該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額分別為多少萬元？37.某居民個(gè)人2024年取得以下收入：（1）工資薪金收入12萬元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅2.4萬元。（2）全年一次性獎金收入30萬元。（3）出租自有住房取得租金收入6萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后凈收入3萬元。假設(shè)該個(gè)人適用工資薪金所得的預(yù)扣率表，全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅，出租住房按1.2%稅率減按0.96%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該個(gè)人2024年度工資薪金所得、全年一次性獎金所得、出租住房所得應(yīng)補(bǔ)（退）個(gè)人所得稅額分別為多少元？五、綜合分析題（本類題共1題，共15分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行分析計(jì)算。）38.A公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅收入500萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）將自產(chǎn)商品用于對外捐贈，成本80萬元。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，貨物尚未到達(dá)。（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入設(shè)備一臺，價(jià)值300萬元，已投入使用。（5）銷售一處房產(chǎn)，取得收入800萬元，該房產(chǎn)原值500萬元，累計(jì)折舊100萬元，已繳納相關(guān)稅費(fèi)50萬元。（6）發(fā)生管理費(fèi)用20萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（7）本月無其他業(yè)務(wù)。假設(shè)銷售商品、自產(chǎn)商品用于捐贈均適用13%的增值稅稅率。A公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅額、銷售房產(chǎn)應(yīng)納土地增值稅額（假設(shè)土地增值稅稅率為30%）分別為多少萬元？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。精密儀器不屬于消費(fèi)稅征收范圍。2.A解析：職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。支付給離職職工的一次性補(bǔ)償金屬于職工薪酬。3.B解析：銷售額=含稅收入/（1+稅率）=（300+10）/（1+13%）=266.99萬元。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=266.99×13%=34.69萬元。或者銷項(xiàng)稅額=（300+10）×13%-300×13%=34.70萬元。選項(xiàng)B最接近。4.B解析：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收。5.C解析：購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。6.D解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。7.D解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，不屬于工資、薪金所得。8.C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括利息支出（符合規(guī)定條件下），可以在稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)、建造職工宿舍支出、用于捐贈的財(cái)產(chǎn)均不得在稅前扣除。9.B解析：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。10.D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。鄉(xiāng)村農(nóng)民的自用住房不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。11.A解析：轉(zhuǎn)讓收入=500萬元?？鄢?xiàng)目金額=原值-累計(jì)折舊+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)=300-100+20=220萬元。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額=500-220=280萬元。增值率=增值額/扣除項(xiàng)目金額×100%=280/220×100%=127.27%。適用稅率為40%。應(yīng)納土地增值稅額=（220×50%-280）×40%+220×30%=60萬元。12.B解析：契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移。13.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)。14.C解析：增值稅是中央與地方共享收入。資源稅、消費(fèi)稅、契稅屬于中央收入。15.B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。二、多項(xiàng)選擇題16.ABC解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對外投資、分配給股東均視同銷售。將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品不視同銷售。17.BCD解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、符合條件的政府補(bǔ)助屬于不征稅收入。接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)屬于征稅收入。18.BCD解析：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得按應(yīng)納稅所得額減征30%。經(jīng)營所得適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率。利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。19.ABCD解析：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅稅款。自產(chǎn)自用按同類產(chǎn)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅。無償贈送按同類產(chǎn)品平均銷售價(jià)格計(jì)算納稅。計(jì)稅依據(jù)的確定需綜合考慮各種情況。20.ABD解析：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊或攤銷的金額，準(zhǔn)予扣除。存貨成本核算方法可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等，具體方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。21.ABD解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、建筑物需要繳納土地增值稅。企業(yè)兼并重組過程中，房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的，符合規(guī)定條件的，可以不征收或減征土地增值稅。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人。22.BCD解析：出租房屋以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。經(jīng)有關(guān)部門核定的無租使用他人房產(chǎn)，使用人應(yīng)代為繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅稅率有1.2%（從價(jià)計(jì)征）和1.4%（從租計(jì)征）兩種。23.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法強(qiáng)制執(zhí)行稅款。超過應(yīng)納稅款數(shù)額5%以上的，可以要求退還多繳的稅款。稅務(wù)檢查形式多樣。納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員均有權(quán)要求保密。24.ACD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為收款或貨物發(fā)出的時(shí)間。個(gè)人所得稅中，利息、股息、紅利所得以每次收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。25.ABCD解析：留抵退稅申請需書面提出。符合條件的增值稅一般納稅人可以申請留抵退稅。留抵退稅是對先進(jìn)先出法核算下期末留抵稅額的退還。申請和審核流程由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。三、判斷題26.錯解析：在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。因此，外商投資企業(yè)員工如果滿足居民個(gè)人條件，也是納稅義務(wù)人。27.對解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。28.對解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，無論是否為高稅率，其包裝物租金均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。29.對解析：個(gè)人將購買不足五年的住房對外銷售的，全額征收增值稅。30.對解析：企業(yè)所得稅的征收管理，適用《稅收征收管理法》的規(guī)定。31.對解析：土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，以及土地的實(shí)際使用人（在特定情況下）。32.錯解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于投資者個(gè)人，視同銷售貨物，需計(jì)算繳納增值稅。33.對解析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟