2025年中級會計職稱考試稅法專項練習(xí)試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個正確答案，請將選定的答案字母按答題要求在答題卡上填涂。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.個人銷售的自己使用過的非應(yīng)稅消費品C.寄售商店代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)D.殘疾人員提供的加工勞務(wù)2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該批商品的成本為70萬元。當(dāng)月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.9.78C.13D.15.33.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇登記為一般納稅人C.新設(shè)立的企業(yè)，無論規(guī)模大小，均暫按小規(guī)模納稅人納稅D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，在轉(zhuǎn)登記期結(jié)束后繼續(xù)享受一般納稅人期間未享受的稅收優(yōu)惠4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率和從量定額復(fù)合計征消費稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.小汽車D.珠寶玉石5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元，收取包裝費10萬元。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。（假設(shè)高檔化妝品稅率為15%，包裝費并入銷售額計稅）A.33B.36C.45D.516.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品銷售之日的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天D.納稅人進口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口之日的當(dāng)天7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息C.國債利息收入D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈8.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，經(jīng)查，存在以下事項：向關(guān)聯(lián)方借款500萬元，年利率10%，同期金融企業(yè)貸款利率為6%；發(fā)生廣告費支出20萬元，該企業(yè)上年度未彌補虧損5萬元。假設(shè)該企業(yè)符合廣告費稅前扣除的比例規(guī)定，則其2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.115C.120D.1259.下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊稅前扣除的表述，正確的是（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)計提折舊在稅前扣除B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計提折舊在稅前扣除C.未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除D.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.獨生子女補貼B.職工個人取得的股息、紅利C.助理工程師翻譯費D.保險賠款11.某個體工商戶為個人所得稅的納稅人，2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，同時取得銀行存款利息收入2萬元。該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.9.6B.19.2C.21.6D.2412.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.以房產(chǎn)抵償債務(wù)13.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓其2010年購置的辦公樓一棟，購置原價為2000萬元，2024年9月轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入為3000萬元。假定該辦公樓已按直線法計提折舊，累計折舊為500萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費50萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。（假設(shè)土地增值稅四級超率累進稅率及速算扣除系數(shù)分別為：50%以下部分稅率為30%，超50%-100%部分稅率為40%，超100%-200%部分稅率為50%，超200%以上部分稅率為60%；扣除項目金額的30%為速算扣除系數(shù)）A.480B.600C.720D.78014.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)未確定以及租賃的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定納稅人15.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行檢查時，下列措施中，不屬于稅務(wù)檢查職權(quán)范圍的是（）。A.查詢有關(guān)銀行賬戶B.調(diào)取納稅人賬簿、記賬憑證C.詢問納稅人有關(guān)人員D.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將選定的答案字母按答題要求在答題卡上填涂。多選、錯選、漏選、未選均不得分。）16.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅17.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅，受托方為個體經(jīng)營者時，應(yīng)向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后回納稅人核算所在地或者居住地申報納稅18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入實現(xiàn)B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入實現(xiàn)C.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計的，按照完成合同法確認(rèn)收入實現(xiàn)D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，且換入資產(chǎn)公允價值大于換出資產(chǎn)賬面價值的，換入資產(chǎn)公允價值確認(rèn)收入實現(xiàn)19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述，正確的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費，不得在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在稅前扣除C.企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費，在規(guī)定比例內(nèi)準(zhǔn)予在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%20.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的表述，正確的有（）。A.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次B.勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)性取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%D.經(jīng)營所得，以納稅年度為單位計算繳納21.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的行為可能涉及繳納土地增值稅B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，準(zhǔn)予扣除的扣除項目金額包括取得土地使用權(quán)支付的金額、土地增值稅稅額D.單位和個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，如果房屋及建筑物的評估價格低于房屋及建筑物的原值，則免征土地增值稅22.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)B.房產(chǎn)出售的，以房產(chǎn)售價為計稅依據(jù)C.承租人使用房產(chǎn)，如發(fā)生租賃關(guān)系，由承租人代為繳納房產(chǎn)稅D.對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的情況，由被投資方按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅23.下列關(guān)于稅收法律體系的表述，正確的有（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收程序法B.稅收法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定D.地方性稅收法規(guī)由省級人民代表大會及其常務(wù)委員會制定24.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制C.稅務(wù)行政復(fù)議原則上采取書面審查的方式D.對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟25.下列關(guān)于稅務(wù)檢查職權(quán)的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所檢查納稅人賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查詢納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款C.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌違法行為的金融機構(gòu)賬戶D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)委托會計師事務(wù)所進行稅務(wù)檢查三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果按答題要求在答題卡上填涂。認(rèn)為正確的，填涂“√”；認(rèn)為錯誤的，填涂“×”。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分。）26.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）27.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）28.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時按照實際支付額的100%加計扣除。（）29.個人將購買不足5年的個人住房對外銷售的，全額征收個人所得稅。（）30.契稅的納稅人包括國有土地使用權(quán)的受讓方、房屋所有權(quán)的受讓方以及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方。（）31.土地增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格明顯低于市場價格的，稅務(wù)機關(guān)可以核定其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。（）32.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，房產(chǎn)用于出租的，為房產(chǎn)交付使用的當(dāng)天。（）33.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理稅務(wù)行政復(fù)議申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。（）34.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。（）35.對于未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）四、計算題（本類題共2題，每小題6分，共12分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算結(jié)果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。）36.某酒廠為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售白酒取得含稅銷售額117萬元，另收取包裝物押金3萬元（單獨記賬，未逾期）。當(dāng)月購進糧食取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該酒廠10月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅（白酒消費稅稅率為20%，從價定率征收）。（消費稅計稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額）37.某個體工商戶為個人所得稅的納稅人，2024年度取得經(jīng)營所得80萬元。該個體工商戶2024年度發(fā)生以下支出：支付給員工的工資20萬元，按工資總額14%計提的福利費2.8萬元，計提的工會經(jīng)費0.4萬元，發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費5萬元，發(fā)生的廣告費10萬元（該個體工商戶上年度無虧損）。假設(shè)該個體工商戶符合廣告費稅前扣除的比例規(guī)定，請計算該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。五、綜合分析題（本類題共1題，共12分。請根據(jù)題目要求，進行分析計算。）38.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅銷售額250萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）將自產(chǎn)高檔化妝品作為廣告樣品贈送給客戶，同類產(chǎn)品不含稅市場價格為30萬元。（3）購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（4）當(dāng)月發(fā)生管理費用20萬元，其中含通過關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費5萬元，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費8萬元（發(fā)生額的60%為4.8萬元），發(fā)生的廣告費15萬元（該企業(yè)上年度有30萬元的廣告費尚未扣除）。假設(shè)高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)上年度無虧損，且廣告費符合稅前扣除比例規(guī)定。請計算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。---試卷答案一、單項選擇題1.D2.B3.B4.A5.C6.B7.C8.C9.C10.C11.B12.D13.D14.C15.D二、多項選擇題16.AB17.AC18.ABC19.ABCD20.CD21.AB22.AD23.ABC24.ABCD25.ABCD三、判斷題26.√27.×28.√29.√30.√31.√32.×33.√34.√35.×四、計算題36.增值稅：[(117+3/(1+13%))/1.13]*13%-2.6=(105.47*13%)-2.6=13.69-2.6=11.09（萬元）消費稅：[(117+3/(1+13%))/1.13]*15%+30*15%=(105.47*15%)+4.5=15.82+4.5=20.32（萬元）（解析思路：包裝物押金未逾期，不計入銷售額，但需還原為不含稅銷售額計算銷項稅。銷項稅=（含稅銷售額+不含稅價）/（1+稅率）*稅率。進項稅額直接抵扣。消費稅計稅依據(jù)與增值稅相同，且需考慮贈送行為視同銷售。贈送行為視同銷售，消費稅=同類產(chǎn)品不含稅價格*消費稅稅率。）37.稅前應(yīng)納稅所得額=80-(20+2.8+0