全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制矩陣模板應(yīng)用指南引言全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制矩陣是企業(yè)系統(tǒng)化梳理風(fēng)險(xiǎn)、明確控制措施、落實(shí)管理責(zé)任的核心工具，通過將業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制措施及責(zé)任主體對(duì)應(yīng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)“可識(shí)別、可評(píng)估、可控制、可追溯”。本模板旨在為企業(yè)構(gòu)建或優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供標(biāo)準(zhǔn)化框架，助力提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，保障戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。一、適用場景與價(jià)值體現(xiàn)（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系搭建當(dāng)企業(yè)首次建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，或需對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行系統(tǒng)性梳理時(shí)，本模板可幫助企業(yè)：按業(yè)務(wù)流程逐項(xiàng)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免遺漏關(guān)鍵領(lǐng)域；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，優(yōu)先管控高優(yōu)先級(jí)風(fēng)險(xiǎn)；明確各環(huán)節(jié)控制措施及責(zé)任部門，形成“風(fēng)險(xiǎn)-控制-責(zé)任”閉環(huán)。（二）內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)檢查內(nèi)部審計(jì)部門或合規(guī)管理團(tuán)隊(duì)在使用模板時(shí)，可快速：對(duì)照業(yè)務(wù)流程驗(yàn)證控制措施的有效性；識(shí)別控制缺陷，推動(dòng)問題整改；風(fēng)險(xiǎn)管控報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。（三）戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)決策支持企業(yè)在制定戰(zhàn)略規(guī)劃、開展新業(yè)務(wù)（如市場拓展、新產(chǎn)品上線）前，可通過模板預(yù)判業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前設(shè)計(jì)控制方案，降低決策失誤概率。（四）監(jiān)管應(yīng)對(duì)與持續(xù)改進(jìn)面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如國資委、證監(jiān)會(huì)）的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，企業(yè)可通過模板展示風(fēng)險(xiǎn)管控全流程；同時(shí)通過定期更新模板，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控的動(dòng)態(tài)優(yōu)化。二、編制與使用全流程指南步驟一：明確目標(biāo)與范圍操作說明：確定管控目標(biāo)：明確本次風(fēng)險(xiǎn)管控的核心目標(biāo)（如“提升采購流程合規(guī)性”“降低生產(chǎn)安全發(fā)生率”）。界定業(yè)務(wù)范圍：根據(jù)目標(biāo)選擇需覆蓋的業(yè)務(wù)單元（如全公司/特定部門）、流程類型（如采購、銷售、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)等）。確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)偏好：結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略，明確對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度（如“高風(fēng)險(xiǎn)事件必須100%管控”“中風(fēng)險(xiǎn)事件需制定整改計(jì)劃”）。示例：某制造企業(yè)計(jì)劃優(yōu)化生產(chǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)管理，目標(biāo)為“降低因設(shè)備故障導(dǎo)致的生產(chǎn)停工風(fēng)險(xiǎn)”，范圍界定為“生產(chǎn)車間全部設(shè)備操作及維護(hù)流程”。步驟二：梳理業(yè)務(wù)流程操作說明：繪制流程圖：采用流程圖工具（如Visio、XMind）按業(yè)務(wù)發(fā)生順序繪制流程，標(biāo)注關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（如“設(shè)備采購-安裝調(diào)試-日常操作-定期維護(hù)-故障維修”）。識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)：分析流程中易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)或影響目標(biāo)達(dá)成的環(huán)節(jié)，標(biāo)注為“關(guān)鍵控制點(diǎn)”（如“設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)記錄未按要求填寫”可能導(dǎo)致故障無法追溯）。示例：生產(chǎn)設(shè)備流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括“設(shè)備驗(yàn)收（防止不合格設(shè)備投入使用）”“定期維護(hù)保養(yǎng)（減少突發(fā)故障）”“操作人員資質(zhì)審核（避免違規(guī)操作）”。步驟三：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件操作說明：頭腦風(fēng)暴法：組織流程負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)骨干、風(fēng)控專員（如經(jīng)理、主管）針對(duì)每個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，從“人、機(jī)、料、法、環(huán)”五個(gè)維度分析潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)清單初編：將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事件記錄為清單，描述需具體（避免“設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)”等模糊表述，應(yīng)明確為“設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)未按時(shí)執(zhí)行，導(dǎo)致突發(fā)故障停工”）。示例：針對(duì)“定期維護(hù)保養(yǎng)”控制點(diǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件包括：維護(hù)計(jì)劃未覆蓋關(guān)鍵設(shè)備；維護(hù)人員未按規(guī)程操作，損壞設(shè)備；維護(hù)記錄偽造，掩蓋真實(shí)問題。步驟四：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)操作說明：定義評(píng)估維度：從“可能性”（風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率）和“影響程度”（風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響）兩個(gè)維度進(jìn)行評(píng)估。設(shè)定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：參考下表制定企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)（可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)調(diào)整）：維度等級(jí)描述可能性高（>60%）預(yù)計(jì)1年內(nèi)發(fā)生概率≥60%（如“日常操作未戴防護(hù)用具”）中（30%-60%）預(yù)計(jì)1-3年內(nèi)發(fā)生概率30%-60%（如“設(shè)備維護(hù)計(jì)劃未按時(shí)更新”）低（<30%）預(yù)計(jì)3年以上發(fā)生概率<30%（如“關(guān)鍵設(shè)備供應(yīng)商突然破產(chǎn)”）影響程度高導(dǎo)致重大損失（如停工≥3天、直接經(jīng)濟(jì)損失≥100萬元、重大安全）中導(dǎo)致較大損失（如停工1-3天、直接損失50萬-100萬元、一般安全）低導(dǎo)致輕微損失（如停工<1天、直接損失<50萬元、可快速恢復(fù)的輕微故障）確定綜合等級(jí)：結(jié)合可能性和影響程度，按“高可能性+高/中影響=高風(fēng)險(xiǎn)；中可能性+中影響=中風(fēng)險(xiǎn)；其他組合=低風(fēng)險(xiǎn)”確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。示例：“維護(hù)記錄偽造”可能性“中”（員工存在僥幸心理），影響程度“高”（掩蓋故障可能導(dǎo)致重大安全），綜合等級(jí)為“高風(fēng)險(xiǎn)”。步驟五：匹配控制措施操作說明：設(shè)計(jì)/梳理控制措施：針對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件，從“預(yù)防性控制”（降低發(fā)生概率）和“發(fā)覺性控制”（發(fā)生后及時(shí)識(shí)別）兩類設(shè)計(jì)措施，保證措施可操作、可驗(yàn)證。評(píng)估控制有效性：判斷現(xiàn)有控制措施是否能有效降低風(fēng)險(xiǎn)（如“維護(hù)記錄需由班組長簽字確認(rèn)”可有效防止偽造）。示例：針對(duì)“維護(hù)記錄偽造”風(fēng)險(xiǎn)，匹配控制措施：預(yù)防性控制：維護(hù)人員使用電子系統(tǒng)實(shí)時(shí)維護(hù)記錄，支持照片/視頻佐證；發(fā)覺性控制：每周由生產(chǎn)主管抽查維護(hù)記錄，現(xiàn)場核對(duì)設(shè)備狀態(tài)。步驟六：編制控制矩陣表操作說明：將上述步驟的信息匯總至控制矩陣模板（詳見第三部分），保證信息完整、邏輯清晰。重點(diǎn)關(guān)注“風(fēng)險(xiǎn)-控制-責(zé)任”的對(duì)應(yīng)關(guān)系，避免責(zé)任重疊或空白。步驟七：審核與發(fā)布操作說明：部門級(jí)審核：由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核流程完整性、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確性及控制措施可行性。風(fēng)控部門復(fù)核：風(fēng)控部門審核風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估合理性、控制措施與風(fēng)險(xiǎn)的匹配度。管理層審批：提交企業(yè)高管（如總經(jīng)理、分管風(fēng)控的副總*總）審批，通過后正式發(fā)布執(zhí)行。步驟八：動(dòng)態(tài)維護(hù)與更新操作說明：定期回顧：每年至少組織一次全面評(píng)審，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化（如法規(guī)更新、業(yè)務(wù)調(diào)整）更新風(fēng)險(xiǎn)及控制措施。觸發(fā)式更新：發(fā)生以下情況時(shí)及時(shí)更新模板：業(yè)務(wù)流程發(fā)生重大變化；控制措施失效或出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件；監(jiān)管政策要求調(diào)整。三、控制矩陣核心模板結(jié)構(gòu)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事件描述風(fēng)險(xiǎn)類別可能性影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)現(xiàn)有控制措施控制目標(biāo)責(zé)任部門/崗位控制頻率控制方法測試方法缺陷描述（如有）整改措施（如有）狀態(tài)1R-CG-001生產(chǎn)設(shè)備管理設(shè)備驗(yàn)收驗(yàn)收流程不規(guī)范，導(dǎo)致不合格設(shè)備投入使用運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)中高高1.設(shè)備到貨后由生產(chǎn)、技術(shù)、采購三方聯(lián)合驗(yàn)收，填寫《設(shè)備驗(yàn)收表》；2.驗(yàn)收不合格設(shè)備嚴(yán)禁入庫保證投入設(shè)備符合生產(chǎn)要求生產(chǎn)部/班長、技術(shù)部/工程師設(shè)備到貨時(shí)現(xiàn)場檢查、記錄核對(duì)抽查驗(yàn)收記錄及設(shè)備運(yùn)行檔案2023年8月驗(yàn)收記錄未簽字確認(rèn)加強(qiáng)驗(yàn)收流程培訓(xùn)，明確三方簽字責(zé)任已關(guān)閉2R-CG-002生產(chǎn)設(shè)備管理定期維護(hù)保養(yǎng)維護(hù)計(jì)劃未按時(shí)執(zhí)行，導(dǎo)致設(shè)備故障停工運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)高中高1.設(shè)備管理部制定月度維護(hù)計(jì)劃，明確設(shè)備、時(shí)間、責(zé)任人；2.每周由生產(chǎn)主管跟蹤計(jì)劃完成情況降低設(shè)備故障停工概率設(shè)備管理部/主管、生產(chǎn)車間/操作工每月計(jì)劃跟蹤、現(xiàn)場檢查抽查維護(hù)記錄及設(shè)備故障率數(shù)據(jù)2023年9月A設(shè)備維護(hù)計(jì)劃延遲2天實(shí)施“維護(hù)計(jì)劃完成率”考核，與績效掛鉤整改中3R-FS-003財(cái)務(wù)報(bào)銷發(fā)票真實(shí)性審核虛假發(fā)票報(bào)銷，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中高高1.財(cái)務(wù)部通過“發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)危?.報(bào)銷需附發(fā)票原件及消費(fèi)明細(xì)（如行程單、小票）保證報(bào)銷發(fā)票真實(shí)合規(guī)財(cái)務(wù)部/會(huì)計(jì)、各部門/員工報(bào)銷時(shí)系統(tǒng)查驗(yàn)、人工審核每月抽查10%報(bào)銷發(fā)票無無有效4R-HR-004人員招聘背景調(diào)查未對(duì)應(yīng)聘者犯罪記錄進(jìn)行核查，導(dǎo)致用工風(fēng)險(xiǎn)人力資源風(fēng)險(xiǎn)低中中1.人力資源部通過第三方機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)聘者（關(guān)鍵崗位）進(jìn)行犯罪記錄核查；2.核查結(jié)果作為錄用依據(jù)降低用工安全風(fēng)險(xiǎn)人力資源部/*招聘經(jīng)理錄用前背景調(diào)查報(bào)告抽查背景調(diào)查記錄及報(bào)告無無有效表格列說明：風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)：規(guī)則為“業(yè)務(wù)代碼-流程代碼-序號(hào)”（如R=風(fēng)險(xiǎn)，CG=采購，F(xiàn)S=財(cái)務(wù)，HR=人力資源）；風(fēng)險(xiǎn)類別：按戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營、市場、法律、人力資源等分類；控制頻率：每日、每周、每月、每季、每年或“發(fā)生時(shí)”；狀態(tài)：有效、整改中、關(guān)閉（針對(duì)缺陷整改）。四、使用關(guān)鍵要點(diǎn)與常見問題規(guī)避（一）風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)化問題：風(fēng)險(xiǎn)分類混亂（如將“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”與“流程風(fēng)險(xiǎn)”混用），導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)和分析困難。規(guī)避：制定《風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)》，明確各類風(fēng)險(xiǎn)的邊界（如“運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)”聚焦生產(chǎn)、供應(yīng)鏈等日常業(yè)務(wù)，“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”聚焦資金、稅務(wù)等財(cái)務(wù)活動(dòng)）。（二）控制措施可操作性問題：控制措施描述模糊（如“加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)”），無法落地執(zhí)行。規(guī)避：控制措施需明確“做什么、誰來做、怎么做”（如“生產(chǎn)主管每周五17點(diǎn)前在系統(tǒng)確認(rèn)維護(hù)計(jì)劃完成情況，未完成的注明原因并提交設(shè)備管理部”）。（三）責(zé)任主體明確化問題：責(zé)任部門/崗位重疊或空白（如“設(shè)備維護(hù)”同時(shí)標(biāo)注“生產(chǎn)部”和“設(shè)備部”，未明確主責(zé)）。規(guī)避：遵循“主責(zé)唯一”原則，每個(gè)控制點(diǎn)明確一個(gè)主責(zé)部門，其他部門配合需標(biāo)注“配合”。（四）動(dòng)態(tài)維護(hù)機(jī)制化問題：模板“編完即棄”，未根據(jù)業(yè)務(wù)變化更新，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控滯后。規(guī)避：將模板更新納入部門年度考核，明確“業(yè)務(wù)流程調(diào)整需同步更新矩陣”，并指定專人（如風(fēng)控專員*專員）負(fù)責(zé)版本管理。（五）與其他工具協(xié)同問題：模板孤立使用，未與內(nèi)控手冊(cè)、審計(jì)計(jì)劃、應(yīng)急預(yù)案等銜接。規(guī)避：