重慶國(guó)稅面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（共10題）1.稅收的本質(zhì)是一種（）關(guān)系。A.生產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納房產(chǎn)稅答案：B7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人房屋的建筑面積D.納稅人擁有的土地?cái)?shù)量答案：A8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.下列行為中，應(yīng)征收印花稅的是（）。A.無(wú)息、貼息貸款合同B.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同D.軍事物資運(yùn)輸憑證答案：C10.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.15B.30C.60D.90答案：B二、多項(xiàng)選擇題（共10題）1.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)答案：ABCD4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)等D.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種答案：ABCD6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)答案：ABCD7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人C.土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人D.承租集體所有建設(shè)用地的，直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個(gè)人答案：ABCD8.下列憑證中，免征印花稅的有（）。A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)C.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同D.無(wú)息、貼息貸款合同答案：ABCD9.稅收征管法規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅權(quán)D.陳述權(quán)、申辯權(quán)答案：ABCD10.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD三、判斷題（共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。（）答案：對(duì)2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的有銷售糧食、食用植物油等。（）答案：對(duì)3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)（超過(guò)部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。（）答案：對(duì)5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)（還有委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：對(duì)7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：對(duì)8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：對(duì)10.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能，為國(guó)家提供資金保障。經(jīng)濟(jì)職能是指稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置等。監(jiān)督職能是指稅收機(jī)關(guān)通過(guò)稅收征管，對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型及特點(diǎn)。增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除固定資產(chǎn)所含稅款，稅基較大；收入型增值稅允許按折舊進(jìn)度扣除固定資產(chǎn)所含稅款；消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除固定資產(chǎn)所含稅款，能夠徹底消除重復(fù)征稅，有利于鼓勵(lì)投資和技術(shù)進(jìn)步，目前我國(guó)實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和稅法優(yōu)先原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確定收入和費(fèi)用的歸屬期。稅法優(yōu)先原則指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。4.簡(jiǎn)述稅收征管的主要內(nèi)容。稅收征管主要包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等內(nèi)容。稅務(wù)登記是納稅人納入稅務(wù)管理的法定程序；賬簿和憑證管理是準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)；納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)；稅款征收是稅收征管的核心環(huán)節(jié)；稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。五、討論題（共4題）1.討論稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展中的作用。稅收可通過(guò)多種方式促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，對(duì)新興產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資源流入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；對(duì)高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)課以重稅，限制其發(fā)展。在資源利用上，通過(guò)資源稅等調(diào)節(jié)資源開(kāi)采和使用，提高資源利用效率。在科技創(chuàng)新領(lǐng)域，對(duì)研發(fā)投入等給予稅收支持，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。同時(shí)，稅收收入可用于環(huán)保、教育等公共事業(yè)，為經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展提供良好環(huán)境。2.討論如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)、信息化手段，收集納稅人的各類信息，精準(zhǔn)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行合理分類分級(jí)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)檢查。再者，要加強(qiáng)納稅服務(wù)，通過(guò)宣傳、輔導(dǎo)等，提高納稅人的稅法遵從度，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。此外，稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部要加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，與其他部門(mén)建立協(xié)同機(jī)制，共同防控稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.討論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響。營(yíng)改增對(duì)企業(yè)影響深遠(yuǎn)。從稅負(fù)方面看，部分企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，稅負(fù)減輕，尤其是服務(wù)業(yè)企業(yè)。但也有部分企業(yè)因難以取得足額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等原因，稅負(fù)可能增加。在財(cái)務(wù)管理上，要求企業(yè)規(guī)范發(fā)票管理，準(zhǔn)確核算增值稅。在業(yè)務(wù)模式上，促使企業(yè)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行優(yōu)化，如合理選擇供應(yīng)商以獲取更多進(jìn)項(xiàng)抵扣。同時(shí)，營(yíng)改增推動(dòng)了企業(yè)向?qū)I(yè)化、精細(xì)化方向發(fā)展，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)融合。4.討論稅收公平原則在稅收制度中的體現(xiàn)。稅收公平原則體現(xiàn)在稅收制度的多個(gè)方面。在稅種設(shè)計(jì)上，不同稅