2025年出納業(yè)務(wù)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付通過(guò)（）賬戶辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：A2.庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺80元，原因待查，此時(shí)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).其他應(yīng)收款C.待處理財(cái)產(chǎn)損溢D.營(yíng)業(yè)外支出答案：C3.下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。A.匯兌結(jié)算方式B.支票方式C.銀行本票結(jié)算方式D.銀行匯票結(jié)算方式答案：A4.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.在途貨幣資金答案：C5.企業(yè)收到某公司支付的款項(xiàng)10萬(wàn)元，其中6萬(wàn)元為已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，4萬(wàn)元為預(yù)收賬款，會(huì)計(jì)人員確認(rèn)預(yù)收賬款為4萬(wàn)元而不是10萬(wàn)元，這個(gè)確定具體金額的過(guò)程屬于（）。A.會(huì)計(jì)確認(rèn)B.會(huì)計(jì)計(jì)量C.會(huì)計(jì)記錄D.會(huì)計(jì)報(bào)告答案：B6.銀行存款日記賬余額為56000元，調(diào)整前銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)為2000元，企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)為1200元，銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)為3000元，則調(diào)整后存款余額為（）元。A.56200B.55000C.58000D.51200答案：B7.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：B8.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.備用金答案：D9.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.材料采購(gòu)B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金答案：D10.現(xiàn)金收款憑證上的日期應(yīng)當(dāng)是（）。A.編制收款憑證的日期B.收取現(xiàn)金的日期C.所附原始憑證上注明的日期D.登記現(xiàn)金總賬的日期答案：A二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記總賬D.保管庫(kù)存現(xiàn)金答案：ABD2.以下關(guān)于現(xiàn)金管理的說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)可根據(jù)自身情況確定庫(kù)存現(xiàn)金的限額B.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金C.企業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行D.企業(yè)支付現(xiàn)金可從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付答案：BCD3.下列各項(xiàng)中，屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.托收承付答案：ABCD4.其他貨幣資金包括（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD5.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目的登記工作D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作答案：ABCD6.下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ACD7.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.企業(yè)與銀行的會(huì)計(jì)期間不同答案：ABC8.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金收支規(guī)定的有（）。A.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行B.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付C.企業(yè)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額答案：ABCD9.下列關(guān)于銀行匯票的說(shuō)法正確的有（）。A.銀行匯票的付款人為出票銀行B.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月D.持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知答案：ABCD10.以下屬于出納人員職業(yè)道德要求的有（）。A.愛(ài)崗敬業(yè)B.誠(chéng)實(shí)守信C.廉潔自律D.客觀公正答案：ABCD三、判斷題1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金，只要事后向開(kāi)戶銀行報(bào)備即可。（）答案：錯(cuò)誤2.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以免重收重付。（）答案：正確3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月。（）答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）答案：錯(cuò)誤5.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確6.企業(yè)只能在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。（）答案：錯(cuò)誤7.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：正確8.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款，如果無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤9.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動(dòng)情況。（）答案：正確10.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍。答：庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收的款項(xiàng)，減去對(duì)方已付、本單位未付的款項(xiàng)。經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后，雙方的余額應(yīng)相互一致。企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)-銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)-企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)。3.簡(jiǎn)述支票的種類(lèi)及用途。答：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，專門(mén)用于企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，適用于企業(yè)之間的非現(xiàn)金交易結(jié)算；普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。4.簡(jiǎn)述出納工作的基本原則。答：出納工作的基本原則是內(nèi)部牽制原則，即“錢(qián)賬分管”原則。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。目的在于通過(guò)相互制約、相互監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性，防止舞弊行為發(fā)生，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。五、討論題1.討論企業(yè)在現(xiàn)金管理方面可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。答：企業(yè)現(xiàn)金管理面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。一是現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)支付債務(wù)等，影響企業(yè)信譽(yù)和運(yùn)營(yíng)。二是現(xiàn)金冗余風(fēng)險(xiǎn)，資金閑置降低資金使用效率。三是現(xiàn)金被盜、挪用等安全風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，制定科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算；建立嚴(yán)格的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，如收支審批、定期盤(pán)點(diǎn)等；選擇安全的現(xiàn)金存放設(shè)施和存款銀行；加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高其職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。2.結(jié)合實(shí)際，討論電子支付對(duì)出納工作的影響及出納人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)。答：電子支付使出納工作更便捷高效，支付流程簡(jiǎn)化，提高結(jié)算速度，也降低現(xiàn)金保管風(fēng)險(xiǎn)。但也帶來(lái)新挑戰(zhàn)，如網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題可能導(dǎo)致資金損失，對(duì)操作技能要求提高。出納人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，掌握電子支付平臺(tái)操作和安全知識(shí)；嚴(yán)格遵循電子支付的審批流程和安全規(guī)定；定期核對(duì)電子支付記錄與賬目；關(guān)注電子支付相關(guān)法規(guī)政策變化，確保企業(yè)資金交易合法合規(guī)。3.談?wù)勅绾未_保銀行存款的安全以及出納在其中的職責(zé)。答：確保銀行存款安全，要選擇信譽(yù)良好、服務(wù)規(guī)范的銀行合作；簽訂規(guī)范的銀行服務(wù)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。建立健全銀行存款內(nèi)部控制制度，如印鑒分管、網(wǎng)上銀行授權(quán)管理等。定期與銀行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常。出納職責(zé)重大，要嚴(yán)格遵守銀行存款收付制度，準(zhǔn)確記錄每筆交易；妥善保管銀行票據(jù)、印鑒等重要物品；按時(shí)與銀行進(jìn)行賬目核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告處理，保障銀行存款安全。4.討論出納工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的