2025年稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)突破試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案代碼填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物收取含稅價(jià)款117萬(wàn)元，該貨物成本為80萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。甲企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.9.4B.10.5C.11.0D.6.52.下列行為中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物分配給股東C.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品3.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售商品收取含稅收入10.3萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)0.5萬(wàn)元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.4D.0.414.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的是（）。A.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.購(gòu)進(jìn)用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額永遠(yuǎn)不得抵扣5.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.汽車輪胎B.高檔手表C.家用洗衣機(jī)D.自行車6.某卷煙廠2024年3月銷售甲類卷煙（適用比例稅率45%）取得不含稅收入1000萬(wàn)元，另銷售乙類卷煙（適用定額稅率為250元/條）1000條。該卷煙廠3月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（甲類卷煙條包價(jià)格=1000÷500=2元/條，甲類卷煙計(jì)稅價(jià)格=2×56%+0.5=2.06元/條；乙類卷煙計(jì)稅價(jià)格=250÷1=250元/條）A.535.5B.537.5C.540.0D.542.57.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)化妝品成本80萬(wàn)元，已知該批外購(gòu)化妝品已繳納消費(fèi)稅額為8萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月生產(chǎn)銷售高檔化妝品取得不含稅收入200萬(wàn)元。該企業(yè)4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.48B.50C.60D.688.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.6010.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人的，銷售方不得開具增值稅專用發(fā)票B.增值稅一般納稅人銷售貨物必須開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票開具后，不得隨意修改或作廢D.增值稅電子普通發(fā)票需要打印紙質(zhì)才能使用11.某企業(yè)2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物取得含稅收入58.5萬(wàn)元，收取違約金1萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅額2.6萬(wàn)元，貨物尚未到達(dá)。該企業(yè)8月應(yīng)納增值稅的計(jì)稅依據(jù)為（）萬(wàn)元。A.59.5B.60.0C.59.8D.57.912.增值稅一般納稅人取得的2019年開具的增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限截止到（）。A.2022年12月31日B.2023年12月31日C.2024年12月31日D.該發(fā)票開具之日起10年內(nèi)13.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期申報(bào)納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.延期申報(bào)，但需加收滯納金B(yǎng).延期申報(bào)，無(wú)需加收滯納金C.提前申報(bào)D.申請(qǐng)減免稅14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.查證C.詢問當(dāng)事人D.查封納稅人全部銀行賬戶15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行16.某增值稅一般納稅人2024年9月銷售機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額23.4萬(wàn)元，該設(shè)備原值50萬(wàn)元，已使用3年。假設(shè)該設(shè)備適用7%的增值稅稅率。該企業(yè)9月銷售該設(shè)備應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.34B.1.50C.1.64D.2.3417.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)政策的表述，正確的是（）。A.建筑服務(wù)、租賃服務(wù)均適用9%的增值稅稅率B.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，一律適用3%的征收率C.一般納稅人銷售其2016年5月1日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用5%的征收率D.納稅人銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納增值稅18.甲公司（一般納稅人）2024年10月將自有的辦公樓出租給乙公司，取得含稅租金收入120萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的租金收入計(jì)稅價(jià)格為每月每平方米120元。甲公司10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃適用9%稅率）A.10.8B.11.25C.12.0D.13.219.納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾枰峁┑馁Y料不包括（）。A.納稅人身份信息B.上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表C.留抵稅額形成的原因及相關(guān)資料D.退稅申請(qǐng)表格20.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳義務(wù)人限期繳納罰款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行前，無(wú)需通知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，可以查封納稅人的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案代碼填寫在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）21.下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的表述，正確的有（）。A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的建筑服務(wù)，與銷售貨物行為混合銷售，一并計(jì)稅B.銷售服裝并送貨上門，屬于混合銷售行為C.餐廳提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒，屬于混合銷售行為D.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的同時(shí)提供相關(guān)的運(yùn)輸服務(wù)，屬于混合銷售行為22.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的有（）。A.將自產(chǎn)貨物分配給投資者B.將委托加工收回的貨物用于集體福利C.將外購(gòu)貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品（不視同銷售）23.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.高端手表B.木制一次性筷子C.貴重首飾及珠寶玉石D.汽車輪胎24.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的貨物25.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.卷煙從價(jià)定率計(jì)稅價(jià)格低于定額稅率的，按定額稅率征稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按納稅人生產(chǎn)同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)稅26.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的有（）。A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記B.納稅人發(fā)生停業(yè)、歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)辦理停業(yè)、歇業(yè)稅務(wù)登記C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記27.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.增值稅電子普通發(fā)票通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具C.增值稅專用發(fā)票開具后，因內(nèi)容錯(cuò)誤等原因需要作廢的，可以申請(qǐng)作廢D.購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，銷售方必須開具28.下列關(guān)于增值稅申報(bào)繳納的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人按月申報(bào)，但小規(guī)模納稅人可以選擇按季度申報(bào)B.納稅人以1個(gè)季度為納稅期限的，應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)申報(bào)納稅C.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行申報(bào)納稅D.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅29.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。A.處以罰款B.責(zé)令限期改正C.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以罰款D.沒收其全部財(cái)產(chǎn)30.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅款情況C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，可以詢問納稅人有關(guān)人員D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人的銀行存款進(jìn)行凍結(jié)三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)按比例計(jì)算。）31.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售貨物取得含稅收入150萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。(2)提供咨詢服務(wù)取得含稅收入25.5萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。(3)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額0.9萬(wàn)元。假設(shè)甲企業(yè)適用增值稅稅率6%。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)化妝品成本50萬(wàn)元，已知該批外購(gòu)化妝品已繳納消費(fèi)稅額為5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入300萬(wàn)元。該企業(yè)3月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬(wàn)元？（假設(shè)高檔化妝品適用15%的消費(fèi)稅稅率）33.乙企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年8月銷售商品收取含稅收入50.8萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)1.2萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的銷售額（含稅）適用的征收率為3%。乙企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？34.丙企業(yè)（一般納稅人）2024年5月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得含稅收入28.8萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)原值40萬(wàn)元，已使用2年。丙企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元？（假設(shè)適用3%的征收率）四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析計(jì)算。）35.丁企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售貨物取得含稅收入200萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。(2)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，成本為20萬(wàn)元。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.35萬(wàn)元。假設(shè)丁企業(yè)適用增值稅稅率13%。丁企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅和需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額分別為多少萬(wàn)元？36.戊企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額33.6萬(wàn)元，該設(shè)備原值60萬(wàn)元，已使用3年。假設(shè)該設(shè)備適用13%的增值稅稅率。(2)提供租賃服務(wù)取得含稅收入51.9萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。(3)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付廣告費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額0.93萬(wàn)元。假設(shè)戊企業(yè)適用增值稅稅率13%。戊企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.D3.B4.B5.B6.B7.A8.C9.B10.C11.A12.B13.B14.D15.A16.A17.D18.A19.B20.C二、多項(xiàng)選擇題21.ABD22.ABC23.ABC24.ABCD25.ACD26.ACD27.ABCD28.ACD29.ABC30.ABC三、計(jì)算題31.解：(1)銷項(xiàng)稅額=(150+25.5)÷(1+6%)×6%=14.7(萬(wàn)元)(2)提供咨詢服務(wù)銷項(xiàng)稅額=25.5÷(1+6%)×6%=1.47(萬(wàn)元)(3)進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4(萬(wàn)元)(4)進(jìn)項(xiàng)稅額=0.9(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=14.7+1.47-10.4-0.9=4.87(萬(wàn)元)答：甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅為4.87萬(wàn)元。32.解：銷項(xiàng)稅額=300×15%=45(萬(wàn)元)組成計(jì)稅價(jià)格=50÷(1-15%)=58.82(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=58.82×15%=8.82(萬(wàn)元)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=45+8.82-5=48.82(萬(wàn)元)答：該企業(yè)3月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為48.82萬(wàn)元。33.解：含稅