2025年稅務(wù)師稅務(wù)稽查試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。)1.稅務(wù)稽查的基本原則不包括（）。A.依法稽查原則B.公平公正原則C.調(diào)查取證原則D.保守秘密原則2.稅務(wù)稽查的實(shí)施程序一般不包括（）。A.立案B.調(diào)查C.審理D.退稅3.發(fā)票管理的核心是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的核銷D.發(fā)票的發(fā)售4.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力銷售B.煤炭開采C.房地產(chǎn)開發(fā)銷售D.自來水供應(yīng)5.增值稅一般納稅人采用（）進(jìn)行納稅申報(bào)。A.定期申報(bào)B.不定期申報(bào)C.報(bào)稅期內(nèi)申報(bào)D.按次申報(bào)6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.收入總額B.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額C.利潤總額D.凈資產(chǎn)7.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)8.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上所有選項(xiàng)9.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅10.稅務(wù)稽查報(bào)告的主要內(nèi)容包括（）。A.稽查基本情況和依據(jù)B.稽查發(fā)現(xiàn)的問題C.稽查處理意見D.以上所有選項(xiàng)11.稽查組在實(shí)施調(diào)查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查閱資料B.詢問當(dāng)事人C.檢查賬簿D.強(qiáng)制執(zhí)行12.稅務(wù)稽查文書的種類不包括（）。A.稽查通知書B.調(diào)查詢問通知書C.稅務(wù)處理決定書D.稅務(wù)行政處罰決定書13.下列關(guān)于稅務(wù)稽查管轄的說法，正確的是（）。A.一般以被查對象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管機(jī)關(guān)B.一般以稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政級別為主管機(jī)關(guān)C.一般以稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理范圍為主管機(jī)關(guān)D.一般以稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人為主管機(jī)關(guān)14.增值稅專用發(fā)票的最高開票限額由（）確定。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.工商行政管理部門D.商務(wù)主管部門15.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠D.以上所有選項(xiàng)16.個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.住房貸款利息17.稅務(wù)稽查中，對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查，主要是為了（）。A.核實(shí)收入B.核實(shí)成本費(fèi)用C.核實(shí)資產(chǎn)D.以上所有選項(xiàng)18.稅務(wù)稽查中，對納稅人的發(fā)票進(jìn)行審查，主要是為了（）。A.核實(shí)收入B.核實(shí)成本費(fèi)用C.核實(shí)稅款繳納情況D.以上所有選項(xiàng)19.稅務(wù)稽查中，對納稅人的合同進(jìn)行審查，主要是為了（）。A.核實(shí)收入B.核實(shí)成本費(fèi)用C.核實(shí)資產(chǎn)D.核實(shí)交易的真實(shí)性20.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.制作稽查報(bào)告B.作出稅務(wù)處理決定C.作出稅務(wù)行政處罰決定D.以上所有選項(xiàng)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選不得分。）1.稅務(wù)稽查的程序一般包括（）。A.立案B.調(diào)查C.審理D.執(zhí)行E.復(fù)查2.增值稅一般納稅人的申報(bào)表通常包括（）。A.主表B.附表一C.附表二D.附表三E.附表四3.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括（）。A.與取得收入有關(guān)的合理支出B.資本性支出C.非公益性的捐贈(zèng)支出D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出E.與取得收入無關(guān)的支出4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息所得5.稅務(wù)稽查中，可以采取的調(diào)查方法包括（）。A.查閱資料B.詢問當(dāng)事人C.檢查賬簿D.勘查現(xiàn)場E.詢問證人6.稅務(wù)稽查文書的種類包括（）。A.稽查通知書B.調(diào)查詢問通知書C.稅務(wù)處理決定書D.稅務(wù)行政處罰決定書E.稅務(wù)檢查報(bào)告7.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括（）。A.嚴(yán)格領(lǐng)購B.規(guī)范開具C.及時(shí)認(rèn)證D.按期繳銷E.妥善保管8.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠D.創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠E.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠9.個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息E.住房租金10.稅務(wù)稽查中，對納稅人的合同進(jìn)行審查，主要是為了（）。A.核實(shí)收入B.核實(shí)成本費(fèi)用C.核實(shí)資產(chǎn)D.核實(shí)交易的真實(shí)性E.核實(shí)稅務(wù)處理三、案例分析題（本題型共3題，每題10分，共30分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識進(jìn)行分析解答。）1.某市稅務(wù)局在對一家大型百貨公司進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司在2024年度將部分與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出列入了成本費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額減少。請問，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理該百貨公司的行為？請說明理由。2.某稅務(wù)稽查組在對一家小型微利企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司在2024年度未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。請問，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理該企業(yè)的行為？請說明理由。3.某納稅人因?qū)Χ悇?wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。請問，上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理該復(fù)議申請？請說明理由。四、綜合題（本題型共1題，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識進(jìn)行分析解答。）某市稅務(wù)局稽查局在對某房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司在2024年度存在以下問題：（1）將部分與開發(fā)項(xiàng)目無關(guān)的支出列入了開發(fā)成本；（2）未按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅；（3）將部分銷售收入的款項(xiàng)直接支付給了關(guān)聯(lián)公司，未進(jìn)行稅務(wù)處理。請問，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理該房地產(chǎn)開發(fā)公司的行為？請說明理由，并寫出相應(yīng)的稅務(wù)處理決定書的主要內(nèi)容。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅務(wù)稽查的基本原則包括依法稽查原則、公平公正原則、調(diào)查取證原則、實(shí)事求是原則和保守秘密原則。選項(xiàng)D不屬于基本原則。2.D解析：稅務(wù)稽查的實(shí)施程序一般包括立案、調(diào)查、審理和執(zhí)行。選項(xiàng)D退稅不屬于實(shí)施程序。3.B解析：發(fā)票管理的核心是發(fā)票的開具，通過發(fā)票的開具實(shí)現(xiàn)銷售和采購的核算，以及稅款的計(jì)算和繳納。選項(xiàng)A、C、D是發(fā)票管理的重要環(huán)節(jié)，但不是核心。4.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等。選項(xiàng)A、B、D均屬于增值稅征稅范圍。選項(xiàng)C房地產(chǎn)開發(fā)銷售通常屬于營業(yè)稅的征稅范圍（或增值稅的混合銷售行為）。5.A解析：增值稅一般納稅人通常采用定期申報(bào)的方式，按月或按季申報(bào)繳納增值稅。選項(xiàng)B、C、D描述的申報(bào)方式不符合一般納稅人常規(guī)做法。6.B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。選項(xiàng)A、C、D是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的相關(guān)概念，但不是計(jì)稅依據(jù)本身。7.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)等可以在稅前扣除，但需符合規(guī)定的比例。職工娛樂費(fèi)不屬于法定的稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A、B、C均屬于法定扣除項(xiàng)目（或其一部分）。8.D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。選項(xiàng)A、B、C均屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。9.A解析：流轉(zhuǎn)稅是指在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)對商品或勞務(wù)征收的稅種，增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)B、C屬于所得稅。選項(xiàng)D土地增值稅屬于資源稅類。10.D解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稅務(wù)稽查工作的總結(jié)，其主要內(nèi)容包括稽查基本情況和依據(jù)、稽查發(fā)現(xiàn)的問題、稽查處理意見等。選項(xiàng)A、B、C均是報(bào)告的重要組成部分，但報(bào)告應(yīng)包含所有這些內(nèi)容。11.D解析：稽查組在實(shí)施調(diào)查時(shí)，可以采取查閱資料、詢問當(dāng)事人、檢查賬簿、勘驗(yàn)現(xiàn)場等措施。強(qiáng)制執(zhí)行通常屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收階段或復(fù)議訴訟階段的措施，不屬于調(diào)查階段的措施。12.B解析：稅務(wù)稽查文書的種類包括稽查通知書、稅務(wù)檢查報(bào)告、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行文書等。調(diào)查詢問通知書雖然可能使用，但并非標(biāo)準(zhǔn)的獨(dú)立文書種類，通常體現(xiàn)在詢問筆錄或調(diào)查取證過程中。13.A解析：根據(jù)稅收征收管理法及相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)稽查一般以被查對象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管機(jī)關(guān)，即屬地管理原則。選項(xiàng)B、C、D并非確定稽查管轄的主要依據(jù)。14.A解析：增值稅專用發(fā)票的最高開票限額由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和申請批準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)是主要確定機(jī)構(gòu)。15.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠等。選項(xiàng)A、B、C均屬于優(yōu)惠政策范疇。16.D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。選項(xiàng)A、B、C均屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)D屬于其他專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目（如嬰幼兒照護(hù)）之外的常見支出。17.D解析：稅務(wù)稽查中審查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，目的是全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，從而核實(shí)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)等各方面的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。選項(xiàng)A、B、C均是審查報(bào)表的具體目的，但審查的根本目的是全面核實(shí)。18.D解析：稅務(wù)稽查中審查發(fā)票，主要是為了核實(shí)交易的真實(shí)性、資金流向的合法性，以及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和銷項(xiàng)稅額申報(bào)的合規(guī)性。選項(xiàng)A、B是審查發(fā)票的具體方面，但核心是核實(shí)交易真實(shí)性。19.D解析：稅務(wù)稽查中審查合同，主要是為了核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同條款的合規(guī)性、以及與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，從而判斷交易的真實(shí)性。選項(xiàng)A、B、C是審查合同可能涉及的具體內(nèi)容，但主要目的是核實(shí)交易真實(shí)性。20.D解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作包括制作稽查報(bào)告、根據(jù)稽查結(jié)果作出稅務(wù)處理決定（補(bǔ)稅、滯納金、罰款）或稅務(wù)行政處罰決定，并執(zhí)行相關(guān)決定。選項(xiàng)A、B、C均是結(jié)束后的工作內(nèi)容，但通常是一個(gè)包含多個(gè)環(huán)節(jié)的過程。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)稽查的程序一般包括立案、調(diào)查、審理、執(zhí)行和復(fù)查等環(huán)節(jié)。選項(xiàng)A、B、C、D、E均為稅務(wù)稽查的常見程序或相關(guān)環(huán)節(jié)。2.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人的申報(bào)表通常包括主表（申報(bào)表）、附表一（銷項(xiàng)稅額明細(xì)表）、附表二（進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表）、附表三（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）等。選項(xiàng)E附表四并非常規(guī)一般納稅人附表（可能特定情況或地方性規(guī)定）。3.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，可以在稅前扣除。選項(xiàng)B資本性支出通常計(jì)入資產(chǎn)，分期攤銷或折舊。選項(xiàng)C、D非公益性的捐贈(zèng)支出、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出通常不得稅前扣除。4.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。5.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)稽查中可以采取的調(diào)查方法包括查閱資料、詢問當(dāng)事人、檢查賬簿、勘查現(xiàn)場、詢問證人等。選項(xiàng)A、B、C、D、E均是常見的調(diào)查取證方法。6.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)稽查文書是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中使用的各種書面文件，包括稽查通知書、調(diào)查詢問通知書、稅務(wù)檢查報(bào)告、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行文書等。選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于稅務(wù)稽查文書。7.A,B,C,D,E解析：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括嚴(yán)格領(lǐng)購（按需領(lǐng)購）、規(guī)范開具（如實(shí)開具）、及時(shí)認(rèn)證（抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）、按期繳銷（作廢或認(rèn)證抵扣）、妥善保管（防止丟失或偽造）。選項(xiàng)A、B、C、D、E均是發(fā)票管理的重要要求。8.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠等。選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策范疇。9.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。10.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)稽查中審查合同，主要是為了核實(shí)收入（合同約定及履行情況）、成本費(fèi)用（合同約定及與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性）、資產(chǎn)（合同與資產(chǎn)購置或租賃的關(guān)系）、交易的真實(shí)性（合同是交易憑證）、稅務(wù)處理（合同與納稅義務(wù)的關(guān)系）。選項(xiàng)A、B、C、D、E均是審查合同可能涉及的目的。三、案例分析題1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對百貨公司作出稅務(wù)處理決定，補(bǔ)繳少繳的企業(yè)所得稅，并加收滯納金。理由：根據(jù)《稅收征收管理法》及企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將部分與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出列入成本費(fèi)用，屬于少計(jì)應(yīng)納稅所得額的行為，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，并按日加收滯納金。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可能根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對小型微利企業(yè)作出稅務(wù)處理決定，補(bǔ)繳未申報(bào)繳納的增值