企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案模板一、總則（一）編制目的為科學(xué)規(guī)劃企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果，明確經(jīng)營目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的有效實(shí)施，特制定本方案。（二）編制依據(jù)1.國家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及行業(yè)發(fā)展規(guī)劃；2.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)及中長期發(fā)展規(guī)劃；3.企業(yè)上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)；4.市場環(huán)境分析、行業(yè)競爭態(tài)勢及客戶需求預(yù)測；5.企業(yè)內(nèi)部管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及各項(xiàng)資源狀況。（三）適用范圍本方案適用于企業(yè)及所屬各部門、各子（分）公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制與管理。（四）編制原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，確保戰(zhàn)略落地。2.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化資源配置，嚴(yán)控不合理支出。3.全面性原則：預(yù)算編制覆蓋企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資等所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及各個(gè)部門。4.審慎性原則：充分考慮市場風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營不確定性，保持必要的謹(jǐn)慎。5.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，科學(xué)合理，經(jīng)過努力可以實(shí)現(xiàn)。6.分級編制、上下結(jié)合、逐級匯總原則：確保預(yù)算編制的科學(xué)性和可操作性。（五）預(yù)算周期1.年度預(yù)算：以公歷年度為周期，即每年1月1日至12月31日。2.季度滾動(dòng)預(yù)算：在年度預(yù)算基礎(chǔ)上，每季度對后續(xù)季度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和細(xì)化，保持預(yù)算的動(dòng)態(tài)適應(yīng)性。3.月度預(yù)算：作為年度及季度預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃。二、組織領(lǐng)導(dǎo)與職責(zé)分工（一）預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由企業(yè)總經(jīng)理任組長，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。主要職責(zé)：1.審定企業(yè)預(yù)算管理政策、制度及本方案；2.確定企業(yè)年度預(yù)算總目標(biāo)及關(guān)鍵指標(biāo)；3.審核、平衡預(yù)算草案，解決預(yù)算編制中的重大問題；4.審批預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)；5.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，評估預(yù)算執(zhí)行效果。（二）預(yù)算管理工作小組設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任組長，各部門指定預(yù)算專員為成員。主要職責(zé)：1.擬定預(yù)算管理政策、制度及本方案草案；2.組織、指導(dǎo)各部門開展預(yù)算編制工作；3.匯總、初審各部門預(yù)算草案，進(jìn)行初步平衡；4.跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算差異分析，提供預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；5.協(xié)調(diào)處理預(yù)算編制和執(zhí)行中的日常問題。（三）各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算目標(biāo)的分解與落實(shí)；2.依據(jù)企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門詳細(xì)預(yù)算草案；3.執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算，嚴(yán)格控制本部門預(yù)算支出；4.定期分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行差異及原因；5.提出本部門預(yù)算調(diào)整申請，并說明理由。三、預(yù)算編制的流程與方法（一）預(yù)算編制流程1.預(yù)算目標(biāo)下達(dá)：預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標(biāo)，確定并下達(dá)下一年度預(yù)算總目標(biāo)（如銷售額、利潤額、成本控制率等）及編制要求。2.預(yù)算草案編制：各部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和編制要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和預(yù)測，編制本部門預(yù)算草案，并附詳細(xì)編制說明，按時(shí)提交至預(yù)算管理工作小組。3.預(yù)算匯總與初審：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、整理和初步審核，檢查其完整性、合規(guī)性和合理性。4.預(yù)算平衡與調(diào)整：預(yù)算管理工作小組將初審后的預(yù)算匯總草案提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組組織各部門進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)，對預(yù)算草案進(jìn)行全面平衡和調(diào)整，形成企業(yè)年度預(yù)算草案。5.預(yù)算審批與下達(dá)：企業(yè)年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)批（如董事會(huì)）。審批通過后，正式下達(dá)至各部門執(zhí)行。6.預(yù)算分解與執(zhí)行：各部門將下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到月度、季度及具體責(zé)任人，確保預(yù)算指標(biāo)的可操作性和可控性。（二）預(yù)算編制方法根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，可靈活選用或組合使用以下方法：1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定、成本費(fèi)用變動(dòng)不大的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目（如銷售收入、變動(dòng)成本等），可按不同業(yè)務(wù)量水平編制預(yù)算。3.零基預(yù)算法：對某些費(fèi)用項(xiàng)目（如管理費(fèi)用中的專項(xiàng)費(fèi)用），不考慮以往年度基數(shù)，完全根據(jù)未來需要和可能進(jìn)行編制。4.滾動(dòng)預(yù)算法：在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，每過一個(gè)季度（或月份），立即根據(jù)前一個(gè)季度（或月份）的預(yù)算執(zhí)行情況，修訂下一個(gè)季度（或月份）及以后幾個(gè)季度（或月份）的預(yù)算，使預(yù)算期始終保持一個(gè)固定的長度。5.增量預(yù)算法：以上一年度實(shí)際發(fā)生額為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量變動(dòng)、價(jià)格調(diào)整等因素，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整編制預(yù)算。此方法簡便，但需注意剔除不合理因素。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇最適宜的編制方法，并在預(yù)算編制說明中予以明確。四、預(yù)算編制的內(nèi)容與要點(diǎn)企業(yè)預(yù)算體系主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。（一）經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)。1.銷售預(yù)算：*內(nèi)容：銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入、銷售回款等。*要點(diǎn)：根據(jù)市場預(yù)測、歷史銷售數(shù)據(jù)、營銷計(jì)劃、產(chǎn)品生命周期、競爭對手情況等因素綜合預(yù)測。編制分產(chǎn)品、分區(qū)域、分客戶群的銷售預(yù)算。2.生產(chǎn)預(yù)算（制造業(yè)）：*內(nèi)容：生產(chǎn)量、期初/期末存貨量。*要點(diǎn)：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，考慮現(xiàn)有庫存水平和目標(biāo)庫存水平確定生產(chǎn)量。3.采購預(yù)算：*內(nèi)容：采購數(shù)量、采購單價(jià)、采購金額、采購付款等。*要點(diǎn)：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算（或銷售預(yù)算，對商貿(mào)企業(yè)而言）、材料消耗定額、期初/期末材料庫存、供應(yīng)商價(jià)格政策等編制。4.成本預(yù)算：*內(nèi)容：*直接材料成本：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和材料消耗定額、預(yù)計(jì)材料單價(jià)編制。*直接人工成本：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和工時(shí)定額、預(yù)計(jì)小時(shí)工資率編制。*制造費(fèi)用預(yù)算：包括變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用，按成本性態(tài)分別編制。*要點(diǎn)：嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本消耗，尋求成本優(yōu)化空間。5.期間費(fèi)用預(yù)算：*內(nèi)容：銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。*要點(diǎn)：*銷售費(fèi)用：與銷售活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、傭金等，應(yīng)與銷售預(yù)算相匹配。*管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、工資福利、研發(fā)費(fèi)等。*財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，根據(jù)融資計(jì)劃和資金需求預(yù)測編制。*編制時(shí)應(yīng)區(qū)分固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，重點(diǎn)控制可控費(fèi)用。（二）資本預(yù)算資本預(yù)算是指企業(yè)為購置長期資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）或進(jìn)行重大投資項(xiàng)目（如新建生產(chǎn)線、對外投資）而編制的預(yù)算。1.內(nèi)容：項(xiàng)目名稱、投資總額、資金來源、各年度投資支出、預(yù)期投資回報(bào)、項(xiàng)目周期等。2.要點(diǎn)：*所有資本支出項(xiàng)目均需進(jìn)行可行性研究和論證。*詳細(xì)估算項(xiàng)目的現(xiàn)金流入、流出，采用適當(dāng)?shù)脑u價(jià)指標(biāo)（如凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率）進(jìn)行評估。*優(yōu)先選擇符合企業(yè)戰(zhàn)略、投資回報(bào)高、風(fēng)險(xiǎn)可控的項(xiàng)目。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。1.現(xiàn)金預(yù)算：*內(nèi)容：期初現(xiàn)金余額、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入（銷售回款等）、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出（采購支出、工資支出、費(fèi)用支出等）、投資活動(dòng)現(xiàn)金流出（購建資產(chǎn)等）、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入與流出（借款、還款、分紅等）、期末現(xiàn)金余額。*要點(diǎn)：確保企業(yè)預(yù)算期內(nèi)有充足的現(xiàn)金滿足經(jīng)營和投資需求，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高資金使用效率。2.利潤預(yù)算：*內(nèi)容：根據(jù)銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等編制，預(yù)計(jì)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、利潤總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤等。*要點(diǎn)：是衡量企業(yè)預(yù)算期經(jīng)營成果的核心指標(biāo)，應(yīng)與預(yù)算總目標(biāo)相銜接。3.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：*內(nèi)容：在預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)，預(yù)計(jì)預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。*要點(diǎn)：綜合反映企業(yè)預(yù)算期末的財(cái)務(wù)狀況，評估企業(yè)償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析（一）預(yù)算執(zhí)行各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到具體的工作和責(zé)任人。預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)嚴(yán)格遵守企業(yè)資金支付審批流程。（二）預(yù)算控制1.日?？刂疲焊鞑块T對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保各項(xiàng)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)支出憑證進(jìn)行審核，對超預(yù)算或預(yù)算外支出有權(quán)拒絕支付（特殊情況按預(yù)算調(diào)整程序辦理）。2.授權(quán)控制：明確各級管理人員的預(yù)算審批權(quán)限，超出權(quán)限的預(yù)算支出需上報(bào)更高級別審批。3.剛性與柔性結(jié)合：對于已批準(zhǔn)的預(yù)算，原則上應(yīng)保持剛性；對于市場環(huán)境發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可預(yù)見情況，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理工作小組按月、按季度組織各部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，對比實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額，計(jì)算差異，分析差異產(chǎn)生的原因（如價(jià)格因素、數(shù)量因素、效率因素、外部環(huán)境變化等）。2.專題分析：對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大差異或關(guān)鍵問題，進(jìn)行專題深入分析，提出改進(jìn)措施。3.報(bào)告制度：預(yù)算管理工作小組定期（月度、季度、年度）向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、主要差異及原因、存在的問題、改進(jìn)建議等。六、預(yù)算的調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整的條件當(dāng)出現(xiàn)以下重大情況之一，導(dǎo)致原預(yù)算目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或嚴(yán)重偏離實(shí)際時(shí)，可申請預(yù)算調(diào)整：1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策發(fā)生重大變化；2.市場需求、原材料價(jià)格等外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大不利變化；3.企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)重組、并購、戰(zhàn)略調(diào)整等；4.發(fā)生不可抗力事件；5.其他導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生根本性變化的情況。（二）預(yù)算調(diào)整的程序1.申請：需要調(diào)整預(yù)算的部門向預(yù)算管理工作小組提交《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整理由、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對企業(yè)整體預(yù)算目標(biāo)的影響。2.審核：預(yù)算管理工作小組對調(diào)整申請進(jìn)行審核，評估其合理性和必要性，并提出審核意見。3.審批：預(yù)算管理工作小組將審核后的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。重大調(diào)整事項(xiàng)需按原審批程序報(bào)批。4.下達(dá)：預(yù)算調(diào)整獲批后，由預(yù)算管理工作小組下達(dá)調(diào)整通知，各相關(guān)部門據(jù)此執(zhí)行。七、預(yù)算考核與激勵(lì)（一）預(yù)算考核預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門及相關(guān)責(zé)任人的年度績效考核體系。考核指標(biāo)主要包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。考核周期一般為年度，可結(jié)合季度進(jìn)行過程考核。（二）激勵(lì)機(jī)制根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好、超額完成目標(biāo)的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對未完成預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算管理混亂或存在重大違規(guī)行為的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的批評教育或處罰。通過獎(jiǎng)懲分明，確保預(yù)算管理的嚴(yán)肅性