企業(yè)內(nèi)審流程及執(zhí)行檢查清單通用工具模板一、適用范圍與應(yīng)用場(chǎng)景本工具適用于各類企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，涵蓋常規(guī)年度審計(jì)、專項(xiàng)領(lǐng)域?qū)徲?jì)（如財(cái)務(wù)收支、合規(guī)管理、運(yùn)營(yíng)效率等）以及管理層臨時(shí)要求的專項(xiàng)檢查場(chǎng)景?？蓱?yīng)用于企業(yè)各部門、子公司或業(yè)務(wù)流程的審計(jì)活動(dòng)，幫助審計(jì)團(tuán)隊(duì)規(guī)范操作、保證審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)為管理層提供客觀的改進(jìn)依據(jù)。特別適用于需要建立標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)體系的企業(yè)，或?qū)徲?jì)經(jīng)驗(yàn)不足的團(tuán)隊(duì)快速上手執(zhí)行內(nèi)審任務(wù)。二、內(nèi)審全流程操作步驟詳解（一）準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與基礎(chǔ)準(zhǔn)備制定審計(jì)計(jì)劃明確審計(jì)目標(biāo)（如驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、評(píng)估流程合規(guī)性等）和審計(jì)范圍（涵蓋的部門、業(yè)務(wù)期間、關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)）。識(shí)別審計(jì)重點(diǎn)（如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、上次審計(jì)問(wèn)題整改情況、新政策要求落實(shí)情況等）。確定審計(jì)時(shí)間安排（包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間、報(bào)告提交節(jié)點(diǎn)），并提前3個(gè)工作日通知被審計(jì)部門（涉及保密事項(xiàng)的除外）。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容配備專業(yè)人員（如財(cái)務(wù)審計(jì)需具備會(huì)計(jì)資質(zhì)，合規(guī)審計(jì)需熟悉相關(guān)法律法規(guī)）。明確團(tuán)隊(duì)分工：審計(jì)組長(zhǎng)經(jīng)理負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌，審計(jì)專員主管負(fù)責(zé)具體執(zhí)行，記錄員*專員負(fù)責(zé)過(guò)程記錄。保證團(tuán)隊(duì)獨(dú)立性（審計(jì)成員不得與被審計(jì)部門存在直接利益關(guān)聯(lián)）。收集基礎(chǔ)資料收集被審計(jì)部門的基本信息（組織架構(gòu)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程手冊(cè)等）。獲取審計(jì)依據(jù)（如公司制度、國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、上年度審計(jì)報(bào)告等）。提前查閱被審計(jì)部門近期的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)議紀(jì)要等資料，初步識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）實(shí)施階段：現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)獲取召開(kāi)首次會(huì)議參與人員：審計(jì)團(tuán)隊(duì)全體成員、被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人*主管及相關(guān)崗位人員。會(huì)議內(nèi)容：說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排及工作要求，明確雙方溝通對(duì)接人（被審計(jì)部門指定*專員對(duì)接）。確認(rèn)審計(jì)資料清單，要求被審計(jì)部門在2個(gè)工作日內(nèi)提交完整資料（缺失部分需書(shū)面說(shuō)明原因）。開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查流程符合性檢查：對(duì)照業(yè)務(wù)流程手冊(cè)，抽查實(shí)際操作是否符合規(guī)定（如采購(gòu)流程是否經(jīng)過(guò)“申請(qǐng)-審批-執(zhí)行-驗(yàn)收”全環(huán)節(jié)）。數(shù)據(jù)真實(shí)性驗(yàn)證：通過(guò)憑證核對(duì)、系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)、實(shí)物盤點(diǎn)等方式驗(yàn)證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（如庫(kù)存臺(tái)賬與實(shí)際庫(kù)存是否一致，財(cái)務(wù)記錄與業(yè)務(wù)單據(jù)是否匹配）。訪談溝通：與關(guān)鍵崗位人員（如財(cái)務(wù)經(jīng)理主管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人專員）進(jìn)行訪談，記錄訪談內(nèi)容并要求被訪談人簽字確認(rèn)。問(wèn)題記錄：對(duì)發(fā)覺(jué)的疑點(diǎn)或問(wèn)題，詳細(xì)記錄問(wèn)題描述、涉及人員、相關(guān)證據(jù)（如憑證編號(hào)、截圖、照片等），并由被審計(jì)部門陪同人員簽字確認(rèn)。記錄審計(jì)發(fā)覺(jué)每日審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)團(tuán)隊(duì)召開(kāi)內(nèi)部會(huì)議，匯總當(dāng)日檢查結(jié)果，梳理問(wèn)題清單。對(duì)問(wèn)題進(jìn)行初步分類（如流程缺陷、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、違規(guī)操作等），并評(píng)估問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高/中/低）。（三）報(bào)告階段：編制與確認(rèn)審計(jì)結(jié)果匯總審計(jì)發(fā)覺(jué)整理所有檢查記錄，保證問(wèn)題描述清晰、證據(jù)鏈完整（每個(gè)問(wèn)題需有“問(wèn)題描述-證據(jù)支撐-違反依據(jù)”三要素）。與被審計(jì)部門溝通初步結(jié)果，聽(tīng)取對(duì)方解釋說(shuō)明，對(duì)爭(zhēng)議問(wèn)題進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。編制審計(jì)報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)：審計(jì)概況（目標(biāo)、范圍、時(shí)間）、審計(jì)發(fā)覺(jué)（問(wèn)題分類、具體描述、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)）、審計(jì)建議（針對(duì)問(wèn)題提出可落地的改進(jìn)措施）。語(yǔ)言要求：客觀、準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔，避免主觀表述（如“可能存在”改為“經(jīng)核查發(fā)覺(jué)”）。審核流程：審計(jì)組長(zhǎng)*經(jīng)理審核報(bào)告內(nèi)容，保證無(wú)遺漏、無(wú)歧義后提交管理層審閱。溝通與確認(rèn)報(bào)告向被審計(jì)部門正式送達(dá)審計(jì)報(bào)告，要求其在3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)（如有異議需提供新證據(jù)）。與管理層召開(kāi)審計(jì)結(jié)果溝通會(huì)，匯報(bào)審計(jì)情況及建議，明確整改責(zé)任部門及時(shí)限。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理保證成效制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告制定整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限（高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題需在15日內(nèi)整改，中風(fēng)險(xiǎn)30日內(nèi)，低風(fēng)險(xiǎn)60日內(nèi)）。審計(jì)團(tuán)隊(duì)審核整改計(jì)劃的可行性與完整性，對(duì)不合理的部分提出修改意見(jiàn)。跟蹤整改進(jìn)度整改期限內(nèi)，審計(jì)團(tuán)隊(duì)通過(guò)定期檢查（如每周1次進(jìn)度跟蹤）或現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，確認(rèn)整改措施落實(shí)情況。對(duì)未按計(jì)劃整改的問(wèn)題，要求被審計(jì)部門說(shuō)明原因并調(diào)整時(shí)限，必要時(shí)上報(bào)管理層協(xié)調(diào)解決。驗(yàn)證整改效果整改完成后，審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證（如重新檢查流程執(zhí)行情況、核對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等）。確認(rèn)整改達(dá)標(biāo)后，形成《審計(jì)整改閉環(huán)報(bào)告》，歸檔留存；未達(dá)標(biāo)則要求繼續(xù)整改，直至問(wèn)題解決。三、內(nèi)審執(zhí)行檢查清單模板（一）準(zhǔn)備階段檢查表檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查結(jié)果（√/×）備注審計(jì)計(jì)劃是否明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)及時(shí)間節(jié)點(diǎn)？審計(jì)團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì)成員是否具備專業(yè)資質(zhì)？分工是否明確？獨(dú)立性確認(rèn)審計(jì)成員與被審計(jì)部門是否存在利益關(guān)聯(lián)？資料收集是否收集齊被審計(jì)部門基本信息、審計(jì)依據(jù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)？缺失資料清單：（二）實(shí)施階段檢查表檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查結(jié)果（√/×）備注首次會(huì)議是否召開(kāi)首次會(huì)議并明確雙方職責(zé)？會(huì)議紀(jì)要編號(hào)：資料完整性被審計(jì)部門是否按清單提交全部資料？缺失資料：現(xiàn)場(chǎng)檢查執(zhí)行是否按計(jì)劃完成流程檢查、數(shù)據(jù)驗(yàn)證及訪談？抽查樣本數(shù)量：?jiǎn)栴}記錄問(wèn)題記錄是否包含描述、證據(jù)及違反依據(jù)？問(wèn)題編號(hào)：被審計(jì)方確認(rèn)發(fā)覺(jué)問(wèn)題是否由被審計(jì)部門人員簽字確認(rèn)？確認(rèn)單編號(hào)：（三）整改跟蹤檢查表檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查結(jié)果（√/×）備注整改計(jì)劃是否制定整改計(jì)劃并明確責(zé)任及時(shí)限？計(jì)劃版本號(hào)：整改進(jìn)度跟蹤是否按計(jì)劃跟蹤整改進(jìn)度？未完成原因：整改效果驗(yàn)證是否對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核？驗(yàn)證報(bào)告編號(hào)：閉環(huán)確認(rèn)整改是否達(dá)標(biāo)？是否形成閉環(huán)報(bào)告？歸檔日期：四、內(nèi)審執(zhí)行關(guān)鍵注意事項(xiàng)（一）保持審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)團(tuán)隊(duì)不得參與被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)決策或執(zhí)行工作，避免利益沖突。審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)涉及審計(jì)成員親屬或關(guān)聯(lián)方的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。（二）保證證據(jù)充分性所有審計(jì)發(fā)覺(jué)必須有書(shū)面證據(jù)、電子記錄或?qū)嵨镏?，避免主觀臆斷。證據(jù)需標(biāo)注來(lái)源（如“憑證編號(hào)：2024-財(cái)-001”“系統(tǒng)截圖：模塊-2024年3月”），保證可追溯。（三）注重溝通有效性與被審計(jì)部門溝通時(shí)保持專業(yè)、客觀態(tài)度，避免使用指責(zé)性語(yǔ)言。對(duì)爭(zhēng)議問(wèn)題，優(yōu)先通過(guò)復(fù)核原始資料、咨詢專業(yè)部門等方式解決，必要時(shí)上報(bào)管理層裁決。（四）強(qiáng)化保密意識(shí)審計(jì)過(guò)程中獲