退稅減稅考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.大規(guī)模增值稅留抵退稅政策中，微型企業(yè)的存量留抵稅額退還時(shí)間是（）A.2022年4月B.2022年5月C.2022年6月D.2022年7月答案：A2.制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過（）的納稅人。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：B3.享受小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的主體不包括（）A.增值稅小規(guī)模納稅人B.小型微利企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.一般納稅人答案：D4.企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.100B.200C.300D.500答案：A5.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅的政策執(zhí)行期限是（）A.2022年1月1日至12月31日B.2022年4月1日至12月31日C.2022年6月1日至12月31日D.2022年8月1日至12月31日答案：B6.留抵退稅的“留抵”是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅（）稅額大于（）稅額，差額就是留抵稅額。A.銷項(xiàng)；進(jìn)項(xiàng)B.進(jìn)項(xiàng)；銷項(xiàng)C.應(yīng)納稅；已納稅D.已納稅；應(yīng)納稅答案：B7.下列關(guān)于退稅減稅政策說法錯(cuò)誤的是（）A.可以緩解企業(yè)資金壓力B.只會(huì)對(duì)大型企業(yè)有幫助C.有助于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營D.能增強(qiáng)市場(chǎng)主體活力答案：B8.小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)中從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的（）用工人數(shù)。A.勞務(wù)B.派遣C.兼職D.臨時(shí)答案：B9.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（）的納稅人。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：C10.符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的（）A.30%B.50%C.70%D.100%答案：B二、多項(xiàng)選擇題1.以下屬于退稅減稅政策重點(diǎn)支持的行業(yè)有（）A.制造業(yè)B.科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)C.交通運(yùn)輸業(yè)D.住宿和餐飲業(yè)答案：ABC2.增值稅留抵退稅政策中，允許退還的增量留抵稅額、存量留抵稅額區(qū)分不同主體有不同的計(jì)算方式，涉及的關(guān)鍵因素有（）A.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例B.留抵稅額基數(shù)C.銷售額占比D.行業(yè)性質(zhì)答案：AB3.下列關(guān)于“六稅兩費(fèi)”減免政策說法正確的有（）A.“六稅兩費(fèi)”指資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加B.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受減免C.小型微利企業(yè)可以享受減免D.減免幅度由省級(jí)人民政府確定答案：ABCD4.企業(yè)享受退稅減稅政策可能帶來的積極影響有（）A.增加企業(yè)現(xiàn)金流B.降低企業(yè)經(jīng)營成本C.助力企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新D.提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力答案：ABCD5.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納的稅費(fèi)包括（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.國內(nèi)增值稅D.國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加答案：ACD6.享受增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，需要注意的要點(diǎn)有（）A.僅適用于小規(guī)模納稅人B.適用于3%征收率的應(yīng)稅銷售收入C.應(yīng)開具免稅普通發(fā)票D.可以部分放棄免稅答案：ABCD7.下列關(guān)于小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策說法正確的是（）A.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)D.小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策答案：ABCD8.以下關(guān)于留抵退稅說法正確的有（）A.留抵退稅是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人B.留抵稅額主要是納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額在時(shí)間上不一致造成的C.大規(guī)模留抵退稅政策是2022年穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的關(guān)鍵性舉措D.只有一般納稅人才能申請(qǐng)留抵退稅答案：ABCD9.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策有（）A.增值稅加計(jì)抵減政策B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.六稅兩費(fèi)減免D.留抵退稅政策答案：ACD10.退稅減稅政策落實(shí)過程中，稅務(wù)部門采取的保障措施有（）A.優(yōu)化納稅服務(wù)B.加強(qiáng)政策宣傳C.防范騙取退稅D.簡(jiǎn)化辦稅流程答案：ABCD三、判斷題1.所有企業(yè)都可以享受增值稅留抵退稅政策。（）答案：錯(cuò)誤。只有符合一定條件的納稅人，如納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)等條件的企業(yè)才可以申請(qǐng)留抵退稅。2.小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)中的資產(chǎn)總額是指企業(yè)全年資產(chǎn)總額的平均值。（）答案：正確。3.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策下，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確。若開具增值稅專用發(fā)票，則不能享受免征增值稅政策。4.享受“六稅兩費(fèi)”減免政策的小型微利企業(yè)，是指企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受“六稅兩費(fèi)”減免政策。5.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)政策是永久性政策。（）答案：錯(cuò)誤。制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)政策有相應(yīng)的執(zhí)行期限。6.企業(yè)享受留抵退稅政策后，后續(xù)就不能再享受其他退稅減稅政策了。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)符合條件可以同時(shí)享受多項(xiàng)退稅減稅政策。7.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行期限是長期的。（）答案：錯(cuò)誤。該政策有明確的執(zhí)行期限。8.個(gè)體工商戶不可以享受“六稅兩費(fèi)”減免政策。（）答案：錯(cuò)誤。個(gè)體工商戶屬于“六稅兩費(fèi)”減免政策的適用主體。9.企業(yè)申請(qǐng)留抵退稅時(shí)，不需要提交任何資料。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)申請(qǐng)留抵退稅需要按規(guī)定提交相關(guān)資料。10.退稅減稅政策對(duì)企業(yè)的發(fā)展只有短期作用。（）答案：錯(cuò)誤。退稅減稅政策有助于企業(yè)長期的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)活力和競(jìng)爭(zhēng)力。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅政策的意義。增值稅留抵退稅政策意義重大。一方面，能直接為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持，緩解企業(yè)資金壓力，尤其對(duì)資金密集型企業(yè)作用明顯。另一方面，有助于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)融資成本。同時(shí)，這一政策鼓勵(lì)企業(yè)加大投資、擴(kuò)大生產(chǎn)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強(qiáng)市場(chǎng)主體活力，對(duì)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤具有重要作用。2.小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要滿足哪些條件？小型微利企業(yè)需從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件：一是年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；二是從業(yè)人數(shù)不超過300人，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)；三是資產(chǎn)總額不超過5000萬元，資產(chǎn)總額按企業(yè)全年的季度平均值確定。3.請(qǐng)說明“六稅兩費(fèi)”減免政策的適用范圍和減免幅度?！傲悆少M(fèi)”減免政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。減免幅度由省級(jí)人民政府在50%的稅額幅度內(nèi)減征，具體減征比例各省級(jí)行政區(qū)可根據(jù)實(shí)際情況確定。“六稅兩費(fèi)”指資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。4.簡(jiǎn)述制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)政策的主要內(nèi)容。制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)政策規(guī)定，符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全部稅費(fèi)。延緩繳納的稅費(fèi)包括企業(yè)所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，有相應(yīng)的延緩期限。五、討論題1.討論退稅減稅政策對(duì)不同規(guī)模企業(yè)發(fā)展的影響及作用機(jī)制。對(duì)于大型企業(yè)，退稅減稅政策可補(bǔ)充大量資金，用于技術(shù)研發(fā)、拓展新市場(chǎng)等戰(zhàn)略布局，增強(qiáng)其國際競(jìng)爭(zhēng)力。通過減少稅收支出，降低成本，提升利潤空間，助力企業(yè)在行業(yè)中保持領(lǐng)先地位。對(duì)于中型企業(yè)，資金的回流能緩解融資壓力，使其有更多資源投入到產(chǎn)品升級(jí)和設(shè)備更新上，推動(dòng)企業(yè)向更高層次發(fā)展。小型企業(yè)則可借助政策減輕負(fù)擔(dān)，維持正常經(jīng)營，穩(wěn)定就業(yè)崗位，增加生存和發(fā)展機(jī)會(huì)。政策作用機(jī)制在于通過資金的釋放，優(yōu)化企業(yè)資金流，促進(jìn)企業(yè)在不同發(fā)展階段更好地配置資源。2.分析在落實(shí)退稅減稅政策過程中，可能面臨哪些挑戰(zhàn)，應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？可能面臨的挑戰(zhàn)包括：一是部分企業(yè)對(duì)政策理解不到位，導(dǎo)致未能充分享受優(yōu)惠；二是存在騙取退稅現(xiàn)象，破壞政策公平性；三是稅務(wù)部門征管壓力增大，要確保政策準(zhǔn)確執(zhí)行。應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)政策宣傳和輔導(dǎo)，通過多種渠道如線上培訓(xùn)、線下講座等幫助企業(yè)理解政策；強(qiáng)化監(jiān)管，建立嚴(yán)格的退稅審核機(jī)制，打擊騙稅行為；稅務(wù)部門要優(yōu)化資源配置，提升信息化水平，提高征管效率，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力。3.探討退稅減稅政策與國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)之間的關(guān)系。退稅減稅政策與國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)緊密相連。從穩(wěn)增長目標(biāo)看，政策減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，刺激企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)投資，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。在促就業(yè)方面，企業(yè)有資金維持運(yùn)營和擴(kuò)大規(guī)模，能創(chuàng)造更多就業(yè)崗位，穩(wěn)定就業(yè)局勢(shì)。從調(diào)結(jié)構(gòu)角度，鼓勵(lì)企業(yè)將資金投入創(chuàng)新研發(fā)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。政策還能激發(fā)市場(chǎng)主體活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力，有助于實(shí)現(xiàn)國家宏觀經(jīng)