2025年造價工程師案例分析模擬試卷：建筑工程造價咨詢企業(yè)財務(wù)管理試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______試題一某造價咨詢企業(yè)承擔(dān)了A項目的全過程造價咨詢服務(wù)，合同總價為800萬元，合同約定預(yù)付款比例為合同總價的20%，支付比例為每月完成進(jìn)度款審核后支付當(dāng)月進(jìn)度款的80%，保留金按每月進(jìn)度款審核后支付金額的10%扣留，直至累計扣留金額達(dá)到合同總價的5%。項目預(yù)計工期為6個月，每月計劃完成進(jìn)度款為133萬元。項目實際執(zhí)行過程中，各月完成進(jìn)度款及審核結(jié)果如下表所示（表中數(shù)據(jù)單位：萬元）：|月份|計劃完成進(jìn)度款|實際完成進(jìn)度款|審核確認(rèn)進(jìn)度款||------|----------------|----------------|----------------||1|133|140|138||2|133|130|128||3|133|135|134||4|133|145|142||5|133|120|118||6|133|150|147|假定該企業(yè)月初支付預(yù)付款，每月進(jìn)度款在次月審核確認(rèn)后支付，保留金在最后一次支付進(jìn)度款時一次性返還。不考慮資金時間價值及其他因素，請計算該造價咨詢企業(yè)在項目執(zhí)行期間各月應(yīng)收取的款項（含預(yù)付款、進(jìn)度款、返還保留金）和累計應(yīng)收款項。試題二某造價咨詢企業(yè)對B項目進(jìn)行了投標(biāo)報價，其投標(biāo)總報價為5000萬元。項目合同約定采用固定總價合同，工期為12個月，含稅。企業(yè)為了評估項目盈利能力，收集了相關(guān)成本數(shù)據(jù)如下：直接人工費800萬元，直接材料費1500萬元（其中包含可抵扣進(jìn)項稅額100萬元），施工機(jī)具使用費500萬元，企業(yè)管理費按直接費加間接費的8%計取，間接費包括其他直接費300萬元和現(xiàn)場經(jīng)費200萬元。企業(yè)計劃利潤率為5%，稅率為9%（假設(shè)增值稅率為9%，不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加）。在項目實施過程中，發(fā)現(xiàn)投標(biāo)報價中某分部分項工程量存在10%的誤差，導(dǎo)致該部分項實際成本比報價成本高15%。請計算該造價咨詢企業(yè)承接B項目預(yù)計的總成本和預(yù)計的稅后利潤。試題三C造價咨詢企業(yè)承接了D項目的全過程造價管理服務(wù)，合同履行期間，企業(yè)財務(wù)部門對該項目的財務(wù)狀況進(jìn)行了分析。已知項目期初流動資產(chǎn)為200萬元，流動負(fù)債為100萬元；期末流動資產(chǎn)為250萬元，流動負(fù)債為120萬元。項目期間實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，發(fā)生營業(yè)成本300萬元，支付管理費用50萬元，財務(wù)費用20萬元，所得稅費用30萬元。請計算D項目該期間的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率和銷售凈利率。（假設(shè)項目期間無其他所有者權(quán)益變動，且流動資產(chǎn)中存貨占比忽略不計）試題四E項目是一個投資額為2000萬元的建設(shè)項目，項目計劃通過銀行貸款和自有資金兩種方式籌集。其中銀行貸款總額為1200萬元，貸款年利率為6%，按年付息，到期還本；自有資金為800萬元。項目預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計年營業(yè)收入為800萬元，年營業(yè)成本為300萬元，年經(jīng)營稅金及附加為40萬元，所得稅率為25%。請計算該項目的總投資收益率（ROI）和財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）。（提示：計算FIRR時，可先估算一個大致的收益率，再通過內(nèi)插法計算，假設(shè)項目初期投入全部資金，年凈現(xiàn)金流量為（年營業(yè)收入-年營業(yè)成本-年經(jīng)營稅金及附加-年利息支出-年所得稅））試題五F造價咨詢企業(yè)需要對G項目進(jìn)行投標(biāo)，該項目采用邀請招標(biāo)方式，共有3家投標(biāo)人參與競標(biāo)。企業(yè)根據(jù)自身成本測算，確定投標(biāo)報價基準(zhǔn)價為1200萬元。在評標(biāo)過程中，評標(biāo)委員會采用綜合評估法，其中技術(shù)分40分，商務(wù)分40分，價格分20分。技術(shù)分和商務(wù)分均采用合格制，得分不低于30分即為合格。價格分根據(jù)投標(biāo)報價與基準(zhǔn)價的比例確定，基準(zhǔn)價得分最高為10分，比例偏差每增減1%，價格分扣減2分，最低得0分。三家投標(biāo)人的報價分別為：甲公司1150萬元，乙公司1200萬元，丙公司1250萬元。已知甲公司技術(shù)分合格得36分，商務(wù)分合格得38分；乙公司技術(shù)分合格得32分，商務(wù)分合格得35分；丙公司技術(shù)分合格得34分，商務(wù)分合格得33分。請計算三家投標(biāo)人的價格分，并根據(jù)假設(shè)其技術(shù)、商務(wù)得分均有效，判斷哪家公司中標(biāo)。試卷答案試題一解析思路：1.計算預(yù)付款：800萬元×20%=160萬元。2.計算各月應(yīng)收取的進(jìn)度款：根據(jù)“審核確認(rèn)進(jìn)度款×80%”計算。3.計算各月累計應(yīng)收款項：累加當(dāng)月應(yīng)收取的款項。4.確定保留金扣留：每月根據(jù)“審核確認(rèn)進(jìn)度款×10%”，累計扣留金額達(dá)到800萬元×5%=40萬元時停止扣留。5.確定保留金返還：在最后一個月支付進(jìn)度款時，將之前累計但未支付的全部保留金（40萬元）返還。6.按月計算：逐月進(jìn)行上述計算，得出各月應(yīng)收取款項和累計應(yīng)收款項。試題一答案：|月份|應(yīng)收取款項（萬元）|累計應(yīng)收款項（萬元）||------|---------------------|-----------------------||1|110.4+160=270.4|270.4||2|101.44|371.84||3|107.52|479.36||4|113.76|593.12||5|93.44|686.56||6|117.6+40=157.6|844.16|試題二解析思路：1.計算直接稅：直接材料費（不含稅）×（1+增值稅率）-可抵扣進(jìn)項稅額。2.計算間接費：其他直接費+現(xiàn)場經(jīng)費。3.計算直接費：直接人工費+直接材料費（含稅）+施工機(jī)具使用費。4.計算間接費：按直接費加間接費總額的8%計算。5.計算總成本：直接費+間接費。6.計算稅前利潤：總成本×（1+計劃利潤率）-報標(biāo)總報價。7.計算所得稅：稅前利潤×稅率。8.計算稅后利潤：稅前利潤-所得稅。9.考慮分部分項工程誤差影響：計算該部分項的誤差成本增加額，加到總成本中。10.重新計算調(diào)整后的總成本和稅后利潤。試題二答案：1.直接材料費（含稅）：1500/(1+9%)=1361.07萬元。直接稅：1361.07-100=361.07萬元。2.間接費：300+200=500萬元。3.直接費：800+1361.07+500=2661.07萬元。4.間接費：(2661.07+500)×8%=271.69萬元。5.總成本：2661.07+271.69=2932.76萬元。6.稅前利潤：5000×(1+5%)-2932.76=273.24萬元。7.所得稅：273.24×25%=68.31萬元。8.稅后利潤：273.24-68.31=204.93萬元。9.誤差部分成本增加：[（5000-5000×10%）×（1+9%）]×15%-[（5000-5000×10%）]×9%=154.09萬元。10.調(diào)整后總成本：2932.76+154.09=3086.85萬元。11.調(diào)整后稅前利潤：5000×(1+5%)-3086.85=238.15萬元。12.調(diào)整后所得稅：238.15×25%=59.54萬元。13.調(diào)整后稅后利潤：238.15-59.54=178.61萬元。試題三解析思路：1.流動比率：期末流動資產(chǎn)/期末流動負(fù)債。2.速動比率：期末（流動資產(chǎn)-存貨）/期末流動負(fù)債。根據(jù)假設(shè)存貨占比忽略不計，簡化為期末流動資產(chǎn)/期末流動負(fù)債。3.資產(chǎn)負(fù)債率：期末總負(fù)債/期末總資產(chǎn)。根據(jù)題目信息，總負(fù)債為流動負(fù)債，總資產(chǎn)為流動資產(chǎn)，故為期末流動負(fù)債/期末流動資產(chǎn)。4.凈資產(chǎn)收益率：稅后凈利潤/期初凈資產(chǎn)。期初凈資產(chǎn)=期初總資產(chǎn)-期初總負(fù)債=期初流動資產(chǎn)-期初流動負(fù)債。5.銷售凈利率：稅后凈利潤/營業(yè)收入。試題三答案：1.流動比率：250/120=2.08。2.速動比率：250/120=2.08。3.資產(chǎn)負(fù)債率：120/250=0.48或48%。4.期初凈資產(chǎn)：200-100=100萬元。凈資產(chǎn)收益率：30/100=0.30或30%。5.銷售凈利率：30/500=0.06或6%。試題四解析思路：1.計算年利息支出：1200萬元×6%=72萬元。2.計算年凈利潤：年營業(yè)收入-年營業(yè)成本-年經(jīng)營稅金及附加-年利息支出-年所得稅。3.計算年凈利潤：800-300-40-72-(（800-300-40-72）×25%)=232-116=116萬元。4.計算年凈現(xiàn)金流量：年凈利潤+年利息支出=116+72=188萬元。（注意：這里假設(shè)利息支出在計算所得稅前已扣除，但通常利息支出不包含在利潤計算中，應(yīng)直接加回。更正為：年凈現(xiàn)金流量=年營業(yè)收入-年營業(yè)成本-年經(jīng)營稅金及附加-年利息支出=800-300-40-72=388萬元。）5.計算ROI：年凈現(xiàn)金流量/總投資額×100%=388/2000×100%=19.4%。6.計算FIRR：通過內(nèi)插法。先估算一個收益率，如20%，計算凈現(xiàn)值NPV。若NPV大于0，提高收益率；若NPV小于0，降低收益率。在18%和20%之間試算，找到使NPV接近0的利率。計算公式：NPV=Σ[年凈現(xiàn)金流量/(1+FIRR)^t]-初始投資額。t從1到5。7.18%時NPV估算：388/(1.18^1)+388/(1.18^2)+388/(1.18^3)+388/(1.18^4)+388/(1.18^5)-2000。8.19.4%時NPV估算：388/(1.194^1)+388/(1.194^2)+388/(1.194^3)+388/(1.194^4)+388/(1.194^5)-2000。試題四答案：1.年利息支出：72萬元。2.年凈利潤：800-300-40-72-25%×（800-300-40-72）=232-58=174萬元。3.年凈現(xiàn)金流量：174+72=246萬元。4.ROI：246/2000×100%=12.3%。5.FIRR計算（需具體計算過程確定）。試題五解析思路：1.計算甲公司報價與基準(zhǔn)價比例：(1150/1200)-1=-4.17%。價格分=10-|-4.17%/1%×2|=10-8.34=1.66分（取整數(shù)1分）。2.計算乙公司報價與基準(zhǔn)價比例：(1200/1200)-1=0%。價格分=10-|0%/1%×2|=10-0=10分。3.計算丙公司報價與基準(zhǔn)價比例：(1250/1200)-1=4.17%。價格分=10-|4.17%/1%×2|=10-8.34=1.66分（取整數(shù)1分）。4.比較綜合得分：技術(shù)分、商務(wù)分、價格分均已知，總分最高者中標(biāo)。需比較三家公司的總分。5.計算總分：技術(shù)分+商務(wù)分+