2025年個(gè)人所得稅法知識(shí)競(jìng)賽培訓(xùn)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.以下各項(xiàng)所得中，適用比例稅率的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.經(jīng)營(yíng)所得答案：C。工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，偶然所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。2.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C。居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。3.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.15000；80000B.10000；60000C.12000；70000D.18000；90000答案：A。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。4.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給（）的手續(xù)費(fèi)。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：B。對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。6.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人（）代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。A.按月或者按次B.按年C.按季D.按半年答案：A。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。7.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這里的成本、費(fèi)用不包括（）。A.銷(xiāo)售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.業(yè)主的工資薪金支出答案：D。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：C。個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。9.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合相關(guān)規(guī)定的，在2027年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以（）個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。A.6B.10C.12D.24答案：C。居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合相關(guān)規(guī)定的，在2027年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。10.個(gè)人所得稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不包括以下哪一項(xiàng)（）。A.子女教育B.住房租金C.住房公積金D.贍養(yǎng)老人答案：C。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出。住房公積金不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。11.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.次B.月C.季D.年答案：A。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按次計(jì)算個(gè)人所得稅。12.在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人，為居民個(gè)人。A.183B.200C.250D.365答案：A。在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的（）的完稅憑證，并依法辦理變更登記。A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅答案：A。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證，并依法辦理變更登記。14.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用（）年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。A.1B.2C.3D.5答案：D。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。15.下列關(guān)于個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額計(jì)算的表述中，正確的是（）。A.個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除B.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的2‰C.個(gè)體工商戶撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除答案：A。選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，其中職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，這里表述不完整，還需要符合相關(guān)規(guī)定條件。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD。綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的住房貸款利息扣除需滿足的條件有（）。A.首套住房貸款利息支出B.在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)住房C.貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月D.扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD。享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需為本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的表述中，正確的有（）。A.綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率C.利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十D.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率答案：ABC。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，并非百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（該稅率是綜合所得按年計(jì)算適用的）。4.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)所得B.個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得C.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得答案：ABC。個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅，而不是偶然所得。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳C.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款D.納稅人因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)中國(guó)戶籍后辦理稅款清算答案：ABC。納稅人因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)中國(guó)戶籍前辦理稅款清算，而不是注銷(xiāo)后。6.下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.子女教育，學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月B.繼續(xù)教育，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月C.大病醫(yī)療，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年D.住房貸款利息，為貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD。以上關(guān)于各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除扣除時(shí)間的表述均正確。7.下列各項(xiàng)中，不得在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.個(gè)人所得稅稅款B.稅收滯納金C.用于個(gè)人和家庭的支出D.贊助支出答案：ABCD。個(gè)人所得稅稅款、稅收滯納金、用于個(gè)人和家庭的支出、贊助支出等均不得在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅B.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，免征個(gè)人所得稅D.保險(xiǎn)賠款，免征個(gè)人所得稅答案：ABCD。以上選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅減免稅的規(guī)定范圍。9.個(gè)人所得稅法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.代扣代繳B.自行申報(bào)C.委托代征D.郵寄申報(bào)答案：AB。個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要有代扣代繳和自行申報(bào)兩種。委托代征一般是針對(duì)一些零散稅源等的征收方式，不屬于個(gè)人所得稅主要申報(bào)方式；郵寄申報(bào)是申報(bào)的一種具體形式，不是主要的申報(bào)方式分類(lèi)。10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次答案：ABCD。以上關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的規(guī)定表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得綜合所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳，但不能表述為“分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅”。2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，只能在年度匯算清繳時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤。子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)按規(guī)定扣除，大病醫(yī)療只能在年度匯算清繳時(shí)扣除。3.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其60%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。（）答案：錯(cuò)誤。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確。國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅。5.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）答案：正確。居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)登記等相關(guān)信息核驗(yàn)應(yīng)繳的個(gè)人所得稅，登記機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。（）答案：正確。相關(guān)規(guī)定要求稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)登記等相關(guān)信息核驗(yàn)應(yīng)繳的個(gè)人所得稅，登記機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移登記時(shí)查驗(yàn)完稅憑證。7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。8.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由本人扣除。（）答案：錯(cuò)誤。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。9.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。（）答案：正確。這是勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)算收入額時(shí)減除費(fèi)用的規(guī)定。10.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。（）答案：正確。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化時(shí)，納稅人有義務(wù)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。答：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）子女教育：學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。（2）繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月，每月400元定額扣除；職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。（3）大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。（4）住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。（5）住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。（6）贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除3000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1500元。（7）3歲以下嬰幼兒照護(hù)：按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定。答：個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定主要包括以下方面：（1）納稅申報(bào)方式：主要有代扣代繳和自行申報(bào)兩種?？劾U義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專(zhuān)項(xiàng)記載備查。有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理自行申報(bào)：取得綜合所得需要辦理匯算清繳；取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；取得境外所得；因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍；非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。（2）納稅期限：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。（3）信息報(bào)送與查驗(yàn)：納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)涉稅信息保密。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證，并依法辦理變更登記。個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)登記等相關(guān)信息核驗(yàn)應(yīng)繳的個(gè)人所得稅，登記機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。（4）法律責(zé)任：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，如未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代