稅收籌劃考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的目標(biāo)是？A.少納稅B.降低稅負(fù)C.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化D.不交稅2.以下哪種不屬于稅收籌劃方法？A.利用稅收優(yōu)惠B.偷稅漏稅C.合理選擇會(huì)計(jì)政策D.組織形式籌劃3.增值稅一般納稅人適用稅率是？A.3%B.6%C.9%D.13%4.企業(yè)所得稅稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%5.稅收籌劃的前提是？A.合法B.少繳稅C.關(guān)系好D.不被發(fā)現(xiàn)6.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括？A.銷售額B.銷售數(shù)量C.利潤D.組成計(jì)稅價(jià)格7.以下哪種屬于直接稅？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅8.稅收籌劃的主體是？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)C.個(gè)人D.中介機(jī)構(gòu)9.小規(guī)模納稅人征收率一般是？A.1%B.3%C.5%D.6%10.稅收籌劃的特點(diǎn)不包括？A.合法性B.前瞻性C.收益性D.隨意性答案：1.C2.B3.D4.C5.A6.C7.C8.B9.B10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的原則有？A.合法性B.籌劃性C.收益性D.綜合性2.增值稅的類型有？A.生產(chǎn)型B.收入型C.消費(fèi)型D.積累型3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.稅收優(yōu)惠的形式有？A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括？A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)7.企業(yè)組織形式有？A.公司制B.合伙制C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.個(gè)體工商戶8.增值稅的計(jì)稅方法有？A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有？A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠10.稅收籌劃的基本步驟包括？A.收集信息B.目標(biāo)分析C.方案設(shè)計(jì)D.方案實(shí)施與監(jiān)控答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）2.企業(yè)可以隨意進(jìn)行稅收籌劃。（）3.增值稅發(fā)票可以隨意開具。（）4.稅收優(yōu)惠政策長期不變。（）5.稅收籌劃只對(duì)企業(yè)有利。（）6.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（）7.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。（）8.消費(fèi)稅只對(duì)特定消費(fèi)品征稅。（）9.稅收籌劃不需要考慮成本。（）10.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的情形只有一種。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.×簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）簡(jiǎn)述稅收籌劃的合法性原則。答案：稅收籌劃必須在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行，以遵守稅收法律法規(guī)為前提，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的合理安排來降低稅負(fù)。簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算原理。答案：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，銷售額為不含稅銷售額。簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的意義。答案：鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，如支持高新技術(shù)、環(huán)保等產(chǎn)業(yè)；減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力；引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。簡(jiǎn)述稅收籌劃的收益性原則。答案：通過合理籌劃降低稅負(fù)，增加企業(yè)利潤或個(gè)人收益，同時(shí)在合法合規(guī)下獲取最大經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅增收目標(biāo)。討論題（總4題，每題5分）討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。答案：能優(yōu)化企業(yè)資金配置，降低資金成本；合理規(guī)劃利潤，提升財(cái)務(wù)決策科學(xué)性；增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平。討論稅收籌劃與會(huì)計(jì)政策選擇的關(guān)系。答案：會(huì)計(jì)政策選擇影響計(jì)稅基礎(chǔ)和應(yīng)納稅額，稅收籌劃可利用不同會(huì)計(jì)政策進(jìn)行，二者相互關(guān)聯(lián)，合理選擇會(huì)計(jì)政策利于稅收籌劃，稅收籌劃也促使會(huì)計(jì)政策更科學(xué)合理。討論稅收籌劃在企業(yè)戰(zhàn)略中的作用。答案：助力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，如降低成本增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力；優(yōu)化投資、經(jīng)營等戰(zhàn)略決策；適應(yīng)稅收政策變化，保障企業(yè)戰(zhàn)略穩(wěn)定實(shí)施，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展