2025年稅務(wù)師之稅法一自測模擬預(yù)測題庫及答案1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。A.主體的一方只能是國家B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性C.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件答案：D分析：稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。2.下列各項中，屬于稅法基本原則的核心的是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)課稅原則答案：A分析：稅收法定原則是稅法基本原則的核心。它要求稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確規(guī)定。3.下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費D.某餐飲企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利答案：B分析：委托其他納稅人代銷貨物屬于視同銷售行為。A選項，外購鋼材用于擴建倉庫屬于用于非應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；C、D選項，外購貨物用于個人消費和集體福利，進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。4.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2025年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)小麥用于加工糕點，收購發(fā)票上注明買價10萬元，本月銷售糕點取得不含稅銷售額20萬元，已知該加工廠小麥進(jìn)項稅額扣除率為10%，則該加工廠本月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.2.61=1.6B.20×13%10×10%=1.6C.20×10%10×10%=1D.20×13%10×9%=1.7答案：B分析：銷售糕點適用稅率為13%，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照買價和10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額=銷項稅額進(jìn)項稅額=20×13%10×10%=1.6（萬元）。5.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同簽訂的當(dāng)天D.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天答案：B分析：A選項，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天；C選項，采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天；D選項，采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。6.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2025年4月生產(chǎn)銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入1000萬元，已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.1000×56%+200×150÷10000=563B.1000×56%=560C.200×150÷10000=3D.1000×56%200×150÷10000=557答案：A分析：卷煙實行復(fù)合計稅辦法計算消費稅應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率=1000×56%+200×150÷10000=563（萬元）。7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，錯誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率C.對進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D分析：對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。8.某企業(yè)位于市區(qū)，2025年5月實際繳納增值稅50萬元，消費稅30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.（50+30）×7%=5.6B.（50+30）×5%=4C.（50+30）×1%=0.8D.50×7%+30×5%=5答案：A分析：位于市區(qū)的企業(yè)，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。應(yīng)納稅額=（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅）×稅率=（50+30）×7%=5.6（萬元）。9.下列關(guān)于教育費附加的說法中，正確的是（）。A.教育費附加的征收比率為3%B.教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅的，同時征收教育費附加D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征的教育費附加答案：A分析：B選項，自2016年5月1日全面推開營改增試點后，“營業(yè)稅”已退出歷史舞臺，教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；C選項，對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅的，不征收教育費附加；D選項，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。10.某企業(yè)2025年6月實際繳納增值稅20萬元，消費稅10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加（）萬元。A.（20+10）×3%=0.9B.（20+10）×2%=0.6C.20×3%+10×2%=0.8D.20×2%+10×3%=0.7答案：A分析：教育費附加征收比率為3%，應(yīng)納稅額=（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅）×征收比率=（20+10）×3%=0.9（萬元）。11.下列關(guān)于資源稅的說法中，錯誤的是（）。A.資源稅的征稅對象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽B.資源稅實行從價計征、從量計征或者從價從量復(fù)合計征C.對開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅答案：D分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。12.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月開采原煤500噸，銷售原煤300噸，取得不含稅銷售額120萬元，已知該煤礦企業(yè)原煤資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.120×5%=6B.（120÷300）×500×5%=10C.（120÷300）×（500300）×5%=4D.120×（15%）×5%=5.7答案：A分析：資源稅應(yīng)納稅額按照從價定率或者從量定額的辦法，分別以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率或者以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以納稅人具體適用的定額稅率計算。本題從價計征，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=120×5%=6（萬元）。13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車B.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，計稅價格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，包括增值稅稅款D.車輛購置稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收答案：B分析：A選項表述正確，但不完整，其征稅對象還包括設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛等；C選項，計稅價格不包括增值稅稅款；D選項，車輛購置稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收。車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%，B正確。14.某公司2025年8月購進(jìn)一輛小汽車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含稅價款20萬元。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.20×10%=2B.20×（1+13%）×10%=2.26C.20÷（1+13%）×10%=1.77D.20×5%=1答案：A分析：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率=20×10%=2（萬元）。15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，錯誤的是（）。A.關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率、出口稅率和特別關(guān)稅D.關(guān)稅的完稅價格是指貨物的成交價格答案：D分析：關(guān)稅的完稅價格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后通過估價確定的價格，它是海關(guān)征收關(guān)稅的依據(jù)，不僅僅是貨物的成交價格。16.某企業(yè)2025年9月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，已知該貨物適用的關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.100×10%=10B.100÷（1+10%）×10%=9.09C.100×（1+10%）×10%=11D.100÷（110%）×10%=11.11答案：A分析：應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價格×稅率=100×10%=10（萬元）。17.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.環(huán)境保護(hù)稅實行定額稅率C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.以上說法都正確答案：D分析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲；實行定額稅率；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅。18.某企業(yè)2025年10月向大氣直接排放二氧化硫100千克，已知該企業(yè)所在地區(qū)大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為每污染當(dāng)量1.2元，二氧化硫的污染當(dāng)量值為0.95千克。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.（100÷0.95）×1.2≈126.32B.100×1.2=120C.（100×0.95）×1.2=114D.100÷（0.95×1.2）≈87.72答案：A分析：應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)=排放量÷污染當(dāng)量值，應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額=（100÷0.95）×1.2≈126.32（元）。19.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，錯誤的是（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率C.對居民個人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅答案：D分析：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。20.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用為700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金55萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.增值額=100070055=245（萬元），扣除項目金額=700+55=755（萬元），增值率=245÷755≈32.45%，應(yīng)納稅額=245×30%755×0=73.5B.增值額=1000700=300（萬元），扣除項目金額=700（萬元），增值率=300÷700≈42.86%，應(yīng)納稅額=300×40%700×5%=85C.增值額=100055=945（萬元），扣除項目金額=55（萬元），增值率=945÷55≈17.18，應(yīng)納稅額=945×60%55×35%=561.25D.增值額=100070055=245（萬元），扣除項目金額=700+55=755（萬元），增值率=245÷755≈32.45%，應(yīng)納稅額=245×40%755×5%=60.25答案：A分析：增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入扣除項目金額，扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。本題中增值額=100070055=245（萬元），扣除項目金額=700+55=755（萬元），增值率=245÷755≈32.45%，適用稅率30%，速算扣除系數(shù)為0，應(yīng)納稅額=245×30%755×0=73.5（萬元）。21.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的是（）。A.煙葉稅的征稅對象是烤煙葉、晾曬煙葉B.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%D.以上說法都正確答案：D分析：煙葉稅的征稅對象是烤煙葉、晾曬煙葉；納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位；實行比例稅率，稅率為20%。22.某煙草公司2025年11月收購煙葉一批，支付收購價款100萬元，另支付價外補貼10萬元。該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.（100+10）×20%=22B.100×20%=20C.（100+10）×（1+20%）×20%=26.4D.100×（1+20%）×20%=24答案：A分析：煙葉稅應(yīng)納稅額=（收購價款+價外補貼）×稅率=（100+10）×20%=22（萬元）。23.下列各項中，不屬于增值稅征稅范