2025年稅務(wù)師資格考試試卷及答案《稅法（一）》1.下列屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物用于免征增值稅項目D.將購買的貨物用于集體福利答案：A。分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個人消費、投資、分配、無償贈送等屬于視同銷售；而將購買的貨物用于個人消費、集體福利等不屬于視同銷售，用于免征增值稅項目也不屬于視同銷售。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額8萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.5C.21D.10答案：B。分析：當(dāng)期銷項稅額=100×13%=13萬元，當(dāng)期進項稅額為8萬元，應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=138=5萬元?！抖惙ǎǘ?.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費所得答案：D。分析：銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定；權(quán)益性投資所得按照被投資企業(yè)所在地確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；特許權(quán)使用費所得按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。2.某企業(yè)2025年實現(xiàn)會計利潤300萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為100萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.50B.62.5C.75D.87.5答案：A。分析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得100萬元免稅，應(yīng)納稅所得額=300100=200萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。《涉稅服務(wù)實務(wù)》1.稅務(wù)師在代理納稅申報時，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的資料不完整，應(yīng)（）。A.自行補充資料B.要求納稅人補充資料C.按照現(xiàn)有資料申報D.拒絕代理申報答案：B。分析：稅務(wù)師在代理納稅申報時，若發(fā)現(xiàn)納稅人提供資料不完整，應(yīng)要求納稅人補充資料，以保證申報的準(zhǔn)確性。2.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法中，錯誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的制定，應(yīng)當(dāng)考慮稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范B.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的要素包括質(zhì)量控制責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范等C.稅務(wù)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度時，只需考慮自身情況，無需考慮外部因素D.稅務(wù)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)成為執(zhí)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的表率答案：C。分析：稅務(wù)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度時，不僅要考慮自身情況，還需要考慮外部因素，如法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范等?！渡娑惙?wù)相關(guān)法律》1.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政許可聽證制度的表述中，正確的是（）。A.行政許可聽證只能依申請舉行B.行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證7日前將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關(guān)系人C.申請人、利害關(guān)系人必須親自參加聽證D.行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定，聽證筆錄不是作出行政許可決定的唯一依據(jù)答案：B。分析：行政許可聽證可以依申請舉行，也可以依職權(quán)舉行；申請人、利害關(guān)系人可以親自參加聽證，也可以委托代理人參加聽證；行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定，聽證筆錄是作出行政許可決定的唯一依據(jù)。2.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效的說法中，正確的是（）。A.訴訟時效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算B.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失實體權(quán)利C.普通訴訟時效期間為2年D.訴訟時效期間中止的，自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間重新計算答案：A。分析：訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，而非實體權(quán)利；普通訴訟時效期間為3年；訴訟時效期間中止的，自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間繼續(xù)計算?！敦攧?wù)與會計》1.下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)管理的經(jīng)濟環(huán)境的是（）。A.經(jīng)濟周期B.通貨膨脹水平C.企業(yè)組織形式D.經(jīng)濟發(fā)展水平答案：C。分析：企業(yè)財務(wù)管理的經(jīng)濟環(huán)境包括經(jīng)濟周期、經(jīng)濟發(fā)展水平、通貨膨脹水平等，企業(yè)組織形式屬于法律環(huán)境。2.某企業(yè)年初存入銀行一筆資金，計劃用于未來5年每年年末發(fā)放職工獎金5萬元，若銀行年利率為6%，則該企業(yè)年初應(yīng)存入銀行（）萬元。（已知（P/A，6%，5）=4.2124）A.21.062B.25C.17.911D.30.98答案：A。分析：本題是已知年金求現(xiàn)值，根據(jù)普通年金現(xiàn)值公式P=A×（P/A，i，n），其中A=5萬元，i=6%，n=5，（P/A，6%，5）=4.2124，所以P=5×4.2124=21.062萬元。繼續(xù)題目及答案《稅法（一）》3.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ACD。分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，所以B選項錯誤。4.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售自產(chǎn)甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬元。已知甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)箱有250條，每條200支。則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.113B.112C.123D.122答案：A。分析：從價計征消費稅=200×56%=112萬元；從量計征消費稅=100×250×200×0.003÷10000=1萬元；當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=112+1=113萬元?！抖惙ǎǘ?.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.某居民個人2025年取得工資收入12萬元，勞務(wù)報酬收入3萬元，稿酬收入2萬元。已知該居民個人專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計4萬元。則該居民個人2025年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10.6B.11C.12D.13答案：A。分析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。應(yīng)納稅所得額=12+3×（120%）+2×（120%）×70%64=10.6萬元?！渡娑惙?wù)實務(wù)》3.稅務(wù)師在對企業(yè)的增值稅納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將購進的貨物用于集體福利，其進項稅額已抵扣。則稅務(wù)師應(yīng)建議企業(yè)（）。A.無需進行賬務(wù)調(diào)整B.作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.作視同銷售處理D.作沖減銷項稅額處理答案：B。分析：將購進的貨物用于集體福利，其進項稅額不得抵扣，已抵扣的應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。4.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，正確的有（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議答案：ABCD。分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法均正確?！渡娑惙?wù)相關(guān)法律》3.根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列關(guān)于自首的說法中，正確的有（）。A.犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首B.被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論C.對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰D.犯罪較輕的，自首后可以免除處罰答案：ABCD。分析：以上關(guān)于自首的說法均符合《刑法》規(guī)定。4.下列關(guān)于行政復(fù)議申請期限的說法中，正確的是（）。A.公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請B.因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算C.法律規(guī)定的申請期限超過60日的，從其規(guī)定D.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請答案：ABCD。分析：以上關(guān)于行政復(fù)議申請期限及申請方式的說法均正確?！敦攧?wù)與會計》3.下列各項中，會引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動的有（）。A.提取法定盈余公積B.向投資者宣告分配現(xiàn)金股利C.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.用盈余公積彌補虧損答案：BC。分析：提取法定盈余公積和用盈余公積彌補虧損屬于留存收益內(nèi)部的一增一減，不影響留存收益總額；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利會減少留存收益；用盈余公積轉(zhuǎn)增資本會減少盈余公積，進而減少留存收益總額。4.某企業(yè)2025年初應(yīng)收賬款余額為100萬元，年末應(yīng)收賬款余額為120萬元，全年銷售收入為600萬元。則該企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）次。A.5B.5.45C.6D.6.67答案：B。分析：應(yīng)收賬款平均余額=（100+120）÷2=110萬元；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=600÷110≈5.45次。更多題目及答案《稅法（一）》5.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，錯誤的是（）。A.銷售貨物適用13%稅率B.銷售交通運輸服務(wù)適用9%稅率C.銷售增值電信服務(wù)適用6%稅率D.銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用6%稅率答案：D。分析：銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%稅率，所以D選項錯誤。6.某小規(guī)模納稅人2025年第三季度銷售貨物取得含稅銷售額103萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該小規(guī)模納稅人第三季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.3B.3.09C.1.5D.1.545答案：A。分析：應(yīng)繳納增值稅=103÷（1+3%）×3%=3萬元。《稅法（二）》5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額答案：ABCD。分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法均正確。6.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出200萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。已知該企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為15%，則該企業(yè)2025年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額為（）萬元。A.150B.200C.50D.0答案：A。分析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=1000×15%=150萬元，實際發(fā)生200萬元，準(zhǔn)予扣除150萬元?！渡娑惙?wù)實務(wù)》5.稅務(wù)師在代理增值稅一般納稅人納稅申報時，應(yīng)報送的資料有（）。A.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》B.《增值稅納稅申報表附列資料》C.《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》D.財務(wù)會計報表答案：ABCD。分析：稅務(wù)師代理增值稅一般納稅人納稅申報時，應(yīng)報送上述資料。6.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對委托事項進行初步調(diào)查和了解B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前，對客戶的信用狀況進行評估C.稅務(wù)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂書面業(yè)務(wù)約定書D.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或其授權(quán)代表簽訂答案：ABCD。分析：以上關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接的說法均正確?！渡娑惙?wù)相關(guān)法律》5.根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政強制措施的說法中，正確的有（）。A.行政強制措施的種類包括限制公民人身自由、查封場所、設(shè)施或者財物等B.行政機關(guān)實施行政強制措施前，須向行政機關(guān)負責(zé)人報告并經(jīng)批準(zhǔn)C.情況緊急，需要當(dāng)場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)向行政機關(guān)負責(zé)人報告，并補辦批準(zhǔn)手續(xù)D.行政機關(guān)在實施行政強制措施時，應(yīng)當(dāng)聽取當(dāng)事人的陳述和申辯答案：ABCD。分析：以上關(guān)于行政強制措施的說法均符合《行政強制法》規(guī)定。6.下列關(guān)于民事訴訟管轄的說法中，正確的有（）。A.對公民提起的民事訴訟，由被告住所地人民法院管轄B.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄C.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄D.兩個以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個人民法院起訴答案：ABCD。分析：以上關(guān)于民事訴訟管轄的說法均正確?！敦攧?wù)