企業(yè)內(nèi)審管理流程與審計表格集合引言企業(yè)內(nèi)部審計作為風(fēng)險管控、合規(guī)運營及價值提升的重要手段，其規(guī)范化流程與標(biāo)準(zhǔn)化工具是企業(yè)內(nèi)審工作高效開展的基礎(chǔ)。本工具集合整合了企業(yè)內(nèi)審全流程管理指引及配套模板表格，覆蓋從審計計劃到整改跟蹤的完整閉環(huán)，適用于各類企業(yè)常規(guī)內(nèi)審、專項審計（如財務(wù)收支審計、合規(guī)審計、運營效率審計等）及管理層交辦的臨時審計項目，旨在幫助企業(yè)內(nèi)審部門提升工作規(guī)范性、審計效率及成果落地性。一、適用范圍與應(yīng)用場景（一）適用主體企業(yè)內(nèi)部審計部門及審計人員；被審計單位（各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等）及相關(guān)配合人員；企業(yè)管理層（審計委員會、總經(jīng)理辦公會等）對審計工作的審批與監(jiān)督。（二）應(yīng)用場景常規(guī)年度審計：根據(jù)年度審計計劃，對企業(yè)財務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)營目標(biāo)完成等情況進(jìn)行全面審計；專項審計：針對特定領(lǐng)域（如采購流程、銷售回款、研發(fā)項目、安全生產(chǎn)等）開展的深度審計；合規(guī)審計：驗證企業(yè)遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求及內(nèi)部制度的情況；離任審計：對部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計；整改跟蹤審計：對歷史審計發(fā)覺問題的整改落實情況進(jìn)行復(fù)查驗證。二、企業(yè)內(nèi)審全流程操作指引（一）審計計劃階段：明確方向與范圍目標(biāo)：基于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險優(yōu)先級及管理需求，制定科學(xué)合理的審計計劃，保證審計資源聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域。操作步驟：收集審計需求輸入：企業(yè)年度戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險評估報告、管理層專項要求、上次審計整改情況、被審計單位自查報告等。操作：審計專員通過訪談管理層（如總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)*）、收集各部門年度工作計劃、梳理風(fēng)險清單等方式，匯總形成《年度審計需求清單》。輸出：《年度審計需求清單》（明確審計需求部門、事項、優(yōu)先級）。編制年度審計計劃輸入：《年度審計需求清單》、審計人員配置（審計組組長、審計專員等）、審計預(yù)算。操作：審計部門負(fù)責(zé)人*組織評估審計資源（人力、時間、費用），結(jié)合風(fēng)險排序（高風(fēng)險領(lǐng)域優(yōu)先安排），編制《年度審計計劃》，明確審計項目名稱、類型、時間安排、審計范圍、目標(biāo)及資源配置。輸出：《年度審計計劃（草案）》。審批與發(fā)布年度審計計劃輸入：《年度審計計劃（草案）》。操作：審計計劃提交審計委員會（或總經(jīng)理辦公會）審議，審議通過后正式發(fā)布，抄送管理層及各被審計單位。輸出：《年度審計計劃（正式版）》、審計會議紀(jì)要*。（二）審計準(zhǔn)備階段：夯實基礎(chǔ)與方案細(xì)化目標(biāo)：通過充分調(diào)研制定詳細(xì)審計方案，明確審計重點、方法及人員分工，保證審計實施有據(jù)可依。操作步驟：組建審計組與明確分工輸入：《年度審計計劃》中具體審計項目信息。操作：審計部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審計項目類型（如財務(wù)審計、運營審計）及專業(yè)需求，任命審計組組長（主審），配備審計專員*（具備財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等背景），明確審計組成員職責(zé)（如資料收集、訪談、底稿編制、問題匯總等）。輸出：《審計組成員及分工表》。開展審前調(diào)研輸入：被審計單位組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部制度等基礎(chǔ)資料。操作：審計組通過查閱被審計單位年度工作報告、財務(wù)報表、內(nèi)控制度文件，訪談被審計單位負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員（如財務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)主管*），初步知曉被審計單位經(jīng)營狀況、風(fēng)險點及控制環(huán)境，形成《審前調(diào)研記錄》。輸出：《審前調(diào)研記錄》。編制審計方案輸入：《審前調(diào)研記錄》、《年度審計計劃》、審計準(zhǔn)則及企業(yè)內(nèi)部審計制度。操作：審計組組長*組織審計組討論，確定審計范圍（如某部門某時間段業(yè)務(wù)）、審計重點（如高風(fēng)險流程、關(guān)鍵控制點）、審計方法（如穿行測試、細(xì)節(jié)測試、分析性復(fù)核）、時間安排及人員分工，形成《審計方案》。輸出：《審計方案（草案）》。審批與送達(dá)審計通知書輸入：《審計方案（草案）》。操作：審計方案經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人*審核、審計委員會審批后，向被審計單位送達(dá)《審計通知書》，明確審計依據(jù)、范圍、時間、審計組成員、需提供的資料清單（如財務(wù)憑證、合同、會議紀(jì)要等）及配合要求。輸出：《審計方案（正式版）》、《審計通知書》。（三）審計實施階段：現(xiàn)場核查與證據(jù)收集目標(biāo)：通過規(guī)范的審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，客觀反映被審計單位情況，識別存在的問題及風(fēng)險。操作步驟：召開審計進(jìn)點會輸入：《審計通知書》、《審計方案》。操作：審計組與被審計單位召開進(jìn)點會，由審計組組長說明審計目的、范圍、內(nèi)容及工作要求，被審計單位負(fù)責(zé)人作配合表態(tài)，雙方確認(rèn)審計時間安排及資料交接清單。輸出：《審計進(jìn)點會會議紀(jì)要》（雙方簽字確認(rèn)）。執(zhí)行審計程序與收集證據(jù)輸入：《審計方案》、被審計單位提供的資料。操作：審計組按分工實施審計程序，包括：資料審閱：檢查財務(wù)憑證、合同、審批單等資料的完整性、合規(guī)性；現(xiàn)場觀察：實地查看業(yè)務(wù)操作流程（如倉庫管理、生產(chǎn)流程）是否與制度一致；訪談溝通：與被審計單位相關(guān)人員進(jìn)行結(jié)構(gòu)化訪談（如采購流程訪談提綱），并記錄《訪談記錄》；測試驗證：對關(guān)鍵控制點進(jìn)行穿行測試或控制測試，驗證控制有效性。輸出：審計證據(jù)（復(fù)印件、照片、錄音等，注明來源及取證時間）、《審計工作底稿》（記錄審計程序、發(fā)覺過程及初步結(jié)論）。審計現(xiàn)場溝通與問題確認(rèn)輸入：《審計工作底稿》中記錄的初步問題。操作：審計組對審計過程中發(fā)覺的問題進(jìn)行匯總梳理，與被審計單位負(fù)責(zé)人*及相關(guān)人員進(jìn)行溝通，確認(rèn)問題事實（如“某采購合同未經(jīng)審批”需雙方確認(rèn)發(fā)生時間、涉及金額、責(zé)任人等），避免誤解。輸出：《審計問題溝通記錄》（雙方簽字確認(rèn)）。（四）審計報告階段：結(jié)論反饋與建議提出目標(biāo)：客觀、清晰反映審計發(fā)覺，提出針對性整改建議，為管理層決策提供依據(jù)。操作步驟：編制審計報告初稿輸入：《審計工作底稿》、《審計問題溝通記錄》。操作：審計組組長*牽頭整理審計證據(jù)，對問題進(jìn)行分類（如財務(wù)類、合規(guī)類、運營效率類），分析問題產(chǎn)生原因（如制度缺失、執(zhí)行不到位、人員能力不足等），評估問題風(fēng)險等級（高、中、低），提出具體整改建議，形成《審計報告（初稿）》。輸出：《審計報告（初稿）》。內(nèi)部復(fù)核與修訂輸入：《審計報告（初稿）》。操作：審計組內(nèi)部交叉復(fù)核審計證據(jù)的充分性、問題表述的準(zhǔn)確性、建議的可行性；審計部門負(fù)責(zé)人對報告整體內(nèi)容進(jìn)行審核，重點關(guān)注結(jié)論的客觀性及與審計證據(jù)的一致性，必要時征求法律顧問或外部專家*意見，修訂形成《審計報告（征求意見稿）》。輸出：《審計報告（征求意見稿）》。征求被審計單位意見輸入：《審計報告（征求意見稿）》。操作：將《審計報告（征求意見稿）》送達(dá)被審計單位，要求其在5個工作日內(nèi)反饋書面意見（如對事實、結(jié)論、建議有異議，需提供補充證據(jù)）。審計組對被審計單位的意見進(jìn)行復(fù)核，必要時補充審計程序或修改報告。輸出：《被審計單位對審計報告的反饋意見》、《審計報告（修訂稿）》。審批與正式出具審計報告輸入：《審計報告（修訂稿）》。操作：審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人*審核、審計委員會審批后，正式出具，抄送管理層、被審計單位及相關(guān)部門，并按要求歸檔。輸出：《審計報告（正式版）》、審計報告簽發(fā)單*。（五）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理與成效驗證目標(biāo)：保證審計發(fā)覺的問題得到有效整改，堵塞管理漏洞，推動企業(yè)持續(xù)改進(jìn)。操作步驟：下達(dá)整改通知書輸入：《審計報告（正式版）》。操作：審計組根據(jù)審計報告中提出的問題，向被審計單位下達(dá)《審計整改通知書》，明確整改事項、整改要求（如制定整改措施、完成時限）、責(zé)任部門及責(zé)任人。輸出：《審計整改通知書》。跟蹤整改進(jìn)度輸入：《審計整改通知書》、被審計單位整改進(jìn)展報告。操作：審計專員*通過定期（如每月）收集整改進(jìn)展、現(xiàn)場檢查、溝通協(xié)調(diào)等方式，跟蹤整改落實情況，對未按期整改的單位及時提醒，重大問題上報審計委員會。輸出：《審計整改進(jìn)展跟蹤表》。驗收整改成效輸入：被審計單位整改完成報告（含整改措施、佐證材料）。操作：審計組對整改結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場驗證，檢查整改措施是否有效（如“某審批流程缺失”是否已補充制度并執(zhí)行）、問題是否真正解決（如“賬務(wù)處理錯誤”是否已調(diào)整賬目），形成《審計整改驗收報告》。輸出：《審計整改驗收報告》（明確“整改完成”“部分整改”“未整改”及后續(xù)處理意見）。總結(jié)與歸檔輸入：審計全流程資料（計劃、方案、底稿、報告、整改記錄等）。操作：審計組對本次審計項目進(jìn)行總結(jié)（如經(jīng)驗教訓(xùn)、流程優(yōu)化點），整理所有審計資料，按企業(yè)檔案管理規(guī)定歸檔，形成完整的審計項目檔案。輸出：《審計項目總結(jié)報告》、審計檔案（電子+紙質(zhì)）。三、內(nèi)審常用模板表格及填寫說明（一）年度審計計劃表用途：明確企業(yè)年度審計項目安排，統(tǒng)籌審計資源。序號審計項目名稱審計類型審計范圍（部門/業(yè)務(wù)/時間）審計目標(biāo)計劃審計時間責(zé)審計組組長配備人員預(yù)算（元）備注12024年度財務(wù)收支審計常規(guī)審計財務(wù)部2024年1-12月收支業(yè)務(wù)驗證財務(wù)收支合規(guī)性、準(zhǔn)確性2024年3-5月張*李、王50,000重點檢查大額支出2采購流程專項審計專項審計采購部2024年1-10月采購業(yè)務(wù)評估采購內(nèi)控有效性，降低成本2024年6-7月劉*趙、陳30,000關(guān)注招投標(biāo)合規(guī)性（二）審計通知書用途：正式通知被審計單位審計安排，明確配合要求。致：公司財務(wù)部根據(jù)《2024年度審計計劃》（審委會字〔2024〕5號），我部門將于2024年3月10日起對你部門2024年1-12月財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。現(xiàn)將有關(guān)事項通知審計依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部審計準(zhǔn)則》《公司內(nèi)部審計制度》；審計時間：2024年3月10日至2024年5月20日（如需調(diào)整，雙方協(xié)商）；審計組成員：組長張（聯(lián)系方式：內(nèi)部），成員李、王*；需提供的資料（加蓋公章）：2024年1-12月財務(wù)報表、會計憑證、銀行對賬單、費用審批單、采購合同、固定資產(chǎn)臺賬等；配合要求：指定專人對接審計工作，提供真實、完整的資料，協(xié)助安排訪談及現(xiàn)場檢查。特此通知。公司審計部2024年3月5日（三）審計工作底稿用途：記錄審計過程、證據(jù)及結(jié)論，支持審計報告。底稿編號：CW-2024-001審計項目：2024年度財務(wù)收支審計審計事項：管理費用報銷合規(guī)性編制人：李*編制日期：2024年4月10日復(fù)核人：張*復(fù)核日期：2024年4月12日審計程序執(zhí)行情況（記錄具體步驟、證據(jù)索引）審計結(jié)論檢查差旅費報銷憑證抽取2024年2月差旅費憑證10筆，發(fā)覺憑證號0055無審批人簽字，金額1,200元；憑證號0078機(jī)票與出差申請目的地不符，金額3,500元。存在報銷審批不嚴(yán)、行程不符問題附件清單：差旅費報銷憑證復(fù)印件（共12頁）（四）審計發(fā)覺問題匯總表用途：分類匯總審計發(fā)覺問題，明確責(zé)任與整改要求。問題編號問題分類問題描述（具體事實、涉及金額/范圍）風(fēng)險等級原因分析整改建議責(zé)任部門責(zé)任人整改時限CW-001財務(wù)合規(guī)憑證號0055差旅費報銷無審批人簽字，涉及金額1,200元中審批流程執(zhí)行不到位補充審批手續(xù)，加強(qiáng)報銷培訓(xùn)財務(wù)部孫*2024-04-30CW-002運營效率采購部2024年1-3月未對3家供應(yīng)商（金額合計80,000元）進(jìn)行資質(zhì)審核高供應(yīng)商管理內(nèi)控缺失立即補審資質(zhì)，完善供應(yīng)商準(zhǔn)入制度采購部周*2024-04-15（五）審計報告（模板框架）關(guān)于公司財務(wù)部2024年度財務(wù)收支情況的審計報告審報〔2024〕8號致：總經(jīng)理辦公會根據(jù)《2024年度審計計劃》，我部門于2024年3月10日至5月20日對財務(wù)部2024年1-12月財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，重點關(guān)注了收支合規(guī)性、內(nèi)控有效性等，現(xiàn)將情況報告一、被審計單位基本情況財務(wù)部負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制等工作，2024年實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元。二、審計范圍及目標(biāo)審計范圍：財務(wù)部2024年1-12月財務(wù)收支業(yè)務(wù)；審計目標(biāo)：驗證財務(wù)收支合規(guī)性、準(zhǔn)確性，評估內(nèi)控有效性。三、審計發(fā)覺及問題（一）財務(wù)合規(guī)問題（如CW-001、CW-002問題，詳細(xì)描述事實、影響）（二）內(nèi)控缺陷問題（如采購審批流程缺失，詳細(xì)描述）四、審計建議（一）針對報銷審批問題，建議財務(wù)部修訂《費用報銷管理辦法》，明確審批權(quán)限及責(zé)任；（二）針對供應(yīng)商管理問題，建議采購部建立供應(yīng)商資質(zhì)動態(tài)審核機(jī)制，每季度復(fù)核一次。五、審計意見本次審計發(fā)覺部分財務(wù)收支不合規(guī)及內(nèi)控缺陷問題，但整體不影響財務(wù)報表真實性，建議被審計單位按期整改，審計部將跟蹤整改情況。公司審計部2024年5月25日（六）審計整改跟蹤表用途：跟蹤審計問題整改進(jìn)度，保證整改到位。問題編號整改事項責(zé)任部門責(zé)任人整改措施（簡要說明）計劃完成時間實際完成時間整改狀態(tài)（完成/部分/未整改）驗證人驗證意見CW-001差旅費報銷審批財務(wù)部孫*補充0055號憑證審批簽字，組織報銷培訓(xùn)1次2024-04-302024-04-28完成李*審批手續(xù)補齊，培訓(xùn)記錄完整CW-002供應(yīng)商資質(zhì)審核采購部周*完成3家供應(yīng)商資質(zhì)補審，修訂《供應(yīng)商管理辦法》2024-04-152024-04-20完成張*資料齊全，新制度已發(fā)布四、內(nèi)審實施關(guān)鍵注意事項（一）堅守獨立性與客觀性審計人員需獨立于被審計單位業(yè)務(wù)，不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動；審計結(jié)論需基于審計證據(jù)，避免主觀臆斷，對發(fā)覺的問題需“一視同仁”，不偏袒、不回避。（二）保證審計證據(jù)充分適當(dāng)審計證據(jù)需具備“充分性”（數(shù)量足夠支持結(jié)論）和“適當(dāng)性”（相關(guān)、可靠），如原始憑證、合同、訪談記錄等，避免僅依賴間接證據(jù)或單一來源證據(jù)。（三）強(qiáng)化溝通與協(xié)作審計前：與被審計單位充分溝通審計目的，消除抵觸情緒；審