稅務(wù)合規(guī)專業(yè)知識考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.以下屬于不征稅收入的是（）A.國債利息收入B.財(cái)政撥款C.租金收入D.接受捐贈收入4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)6.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.合同擔(dān)保人7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金D.營業(yè)額8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。A.3B.4C.5D.610.以下不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D.以上都不是二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)3.下列項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出4.消費(fèi)稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車5.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照6.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有（）A.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)稅的稅率有1.2%和12%C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納8.以下屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免9.稅務(wù)登記包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)復(fù)業(yè)登記10.納稅申報(bào)的方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)三、判斷題（每題2分，共20分）1.一般納稅人銷售貨物，一律按照13%的稅率計(jì)算增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.印花稅的稅率只有比例稅率。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤。（）7.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）8.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證等進(jìn)行檢查。（）10.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高；小規(guī)模納稅人不可抵扣，征收率較低。一般納稅人財(cái)務(wù)核算要求更健全，小規(guī)模相對寬松。一般納稅人銷售貨物可開專票，小規(guī)模部分可自開，部分需代開。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答：包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合法律法規(guī)；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出合理。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答：主要有生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托方提貨時受托方代收代繳；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口時納稅；部分應(yīng)稅消費(fèi)品在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)也需納稅，如卷煙批發(fā)、超豪華小汽車零售。4.簡述稅收籌劃的特點(diǎn)。答：具有合法性，在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行；籌劃性，事先規(guī)劃安排；目的性，以降低稅負(fù)或?qū)崿F(xiàn)稅后利潤最大化為目的；風(fēng)險性，受政策等因素影響，存在籌劃失敗風(fēng)險。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的重要性。答：企業(yè)稅務(wù)合規(guī)可避免稅務(wù)風(fēng)險，減少罰款、滯納金等損失。能提升企業(yè)信譽(yù)，利于市場競爭和合作。還可確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為決策提供可靠依據(jù)，保障企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。2.如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理？答：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，明確職責(zé)流程。加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)問題。保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，準(zhǔn)確把握政策，降低風(fēng)險。3.談?wù)劧愂照咦兓瘜ζ髽I(yè)的影響及應(yīng)對策略。答：政策變化可能影響企業(yè)稅負(fù)，如稅率調(diào)整、優(yōu)惠變動等。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注政策動態(tài)，及時調(diào)整經(jīng)營策略。利用有利政策爭取優(yōu)惠，合理規(guī)劃稅務(wù)安排，適應(yīng)政策變化，降低不利影響。4.舉例說明稅務(wù)籌劃在企業(yè)中的應(yīng)用。答：如企業(yè)合理選擇存貨計(jì)價方法，在物價下降時用先進(jìn)先出法，可增加成本、減少利潤，降低當(dāng)期稅負(fù)。又如合理利用稅收優(yōu)惠政策，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)申請稅收減免，降低納稅額。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.B4.C5.D6.D7.A8.B9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD