項(xiàng)目一：初步業(yè)務(wù)活動(dòng)講授人:

CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項(xiàng)目引例03核心任務(wù)04審計(jì)失敗案例05思政融通06即測(cè)即評(píng)學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識(shí)目標(biāo)認(rèn)知業(yè)務(wù)承接背景管理層誠(chéng)信判斷審計(jì)獨(dú)立性業(yè)務(wù)約定書(shū)條款等能力目標(biāo)能執(zhí)行了解被審計(jì)單位情況簽署獨(dú)立性聲明填列初步業(yè)務(wù)活動(dòng)底稿等程序素質(zhì)目標(biāo)提升溝通與社交能力養(yǎng)成獨(dú)立、嚴(yán)謹(jǐn)、審慎的職業(yè)素養(yǎng)項(xiàng)目引例02日月科技審計(jì)委托決策審計(jì)委托格瑞特會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受日月科技有限公司審計(jì)任務(wù)，經(jīng)初步交流，深入了解行業(yè)背景及企業(yè)狀況。獨(dú)立性與勝任能力評(píng)估評(píng)估事務(wù)所獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)能力，協(xié)商業(yè)務(wù)條款，決定接手項(xiàng)目，同時(shí)警惕潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。核心任務(wù)03任務(wù)一初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序明確任務(wù)實(shí)施初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序填制工作底稿明確任務(wù)承接背景單位情況管理層誠(chéng)信獨(dú)立性評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)條款。實(shí)施初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序了解單位基本狀況評(píng)價(jià)審計(jì)環(huán)境簽訂約定書(shū)明確范圍費(fèi)用與報(bào)告時(shí)間填制工作底稿編制業(yè)務(wù)承接/保持評(píng)價(jià)表任務(wù)二總結(jié)拓展項(xiàng)目總結(jié)回顧業(yè)務(wù)活動(dòng)核心，包括承接評(píng)估與約定書(shū)協(xié)商，同時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及獨(dú)立性判斷難題。認(rèn)知人本審計(jì)深入理解人本審計(jì)概念，著重分析人的行為與動(dòng)機(jī)對(duì)審計(jì)過(guò)程及結(jié)果的影響。審計(jì)失敗案例04YBT公司審計(jì)失敗案例分析審計(jì)案例麥道克會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能充分評(píng)估YBT公司管理層誠(chéng)信，獨(dú)立性受質(zhì)疑，審計(jì)費(fèi)用結(jié)構(gòu)復(fù)雜，未揭露財(cái)務(wù)舞弊。誠(chéng)信評(píng)估忽視了對(duì)YBT公司高層的深入背景調(diào)查，低估了管理層可能存在的誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)獨(dú)立性基礎(chǔ)審計(jì)費(fèi)用偏低且存在業(yè)績(jī)相關(guān)浮動(dòng)收費(fèi)，可能影響麥道克會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)獨(dú)立性和公正性。財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別審計(jì)過(guò)程中未能有效識(shí)別YBT公司的財(cái)務(wù)舞弊行為，導(dǎo)致最終審計(jì)報(bào)告失實(shí)，審計(jì)工作宣告失敗。思政融通05審計(jì)人員的職業(yè)準(zhǔn)則誠(chéng)信基石審計(jì)人員應(yīng)將誠(chéng)信視為其職業(yè)道德的核心，確保所有報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。公眾責(zé)任肩負(fù)為公眾提供透明、真實(shí)財(cái)務(wù)信息的責(zé)任，增強(qiáng)社會(huì)信任與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。法律遵循嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》與《審計(jì)法》，在法律框架內(nèi)行使審計(jì)職責(zé)，保障審計(jì)工作的合法性。原則堅(jiān)守在面對(duì)利益沖突時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持專(zhuān)業(yè)判斷，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，不受外部壓力影響。即測(cè)即評(píng)06審計(jì)實(shí)操測(cè)試獨(dú)立完成初步業(yè)務(wù)活動(dòng)電子化工作底稿（Excel表）評(píng)價(jià)方式通過(guò)職業(yè)能力評(píng)價(jià)表，學(xué)生自評(píng)與教師評(píng)價(jià)結(jié)合，考核審計(jì)程序執(zhí)行力THEEND謝謝項(xiàng)目二：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)講授人:CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項(xiàng)目引例03核心任務(wù)04審計(jì)失敗案例05思政融通06即測(cè)即評(píng)學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識(shí)目標(biāo)了解被審計(jì)單位環(huán)境與內(nèi)部控制總體應(yīng)對(duì)措施進(jìn)一步審計(jì)程序等能力目標(biāo)能執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行控制測(cè)試填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿素質(zhì)目標(biāo)樹(shù)立問(wèn)題意識(shí)養(yǎng)成獨(dú)立審慎的職業(yè)素養(yǎng)提升溝通能力項(xiàng)目引例02F公司商譽(yù)減值審計(jì)問(wèn)題飛翔科技公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略商譽(yù)審計(jì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在F公司商譽(yù)減值審計(jì)中，未充分考慮與商譽(yù)減值相關(guān)的內(nèi)部控制，此做法存在不當(dāng)之處風(fēng)險(xiǎn)管理飛翔科技公司正面對(duì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇技術(shù)研發(fā)挑戰(zhàn)法律法規(guī)變動(dòng)財(cái)務(wù)管理難題公司已采取針對(duì)性措施積極應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)核心任務(wù)03任務(wù)一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別了解被審計(jì)單位及其環(huán)境行業(yè)狀況法律環(huán)境被審計(jì)單位性質(zhì)會(huì)計(jì)政策選擇目標(biāo)與戰(zhàn)略等了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制整體層面（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程等）業(yè)務(wù)流程層面（銷(xiāo)售與收款、采購(gòu)與付款等循環(huán)）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表層次（如持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）認(rèn)定層次（如應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)）任務(wù)二風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施保持職業(yè)懷疑指派專(zhuān)業(yè)人員加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)督等針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序控制測(cè)試（測(cè)試內(nèi)控有效性）實(shí)質(zhì)性程序（細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序）任務(wù)三總結(jié)拓展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估核心風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與程序設(shè)計(jì)為關(guān)鍵，明確控制測(cè)試及實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)用場(chǎng)景。內(nèi)控理解洞察小型企業(yè)內(nèi)控特性，掌握審計(jì)重點(diǎn)，保障財(cái)務(wù)安全。審計(jì)挑戰(zhàn)面對(duì)控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序難題，靈活運(yùn)用審計(jì)技巧，提升審計(jì)效率。小企特色把握小型企業(yè)獨(dú)特內(nèi)控環(huán)境，精準(zhǔn)定位審計(jì)檢查點(diǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)失敗案例04安然公司審計(jì)失敗01審計(jì)失敗原因安達(dá)信未能識(shí)別復(fù)雜SPE結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，低估管理層舞弊，致審計(jì)失效，公司破產(chǎn)，事務(wù)所倒閉。02管理層評(píng)估失誤對(duì)管理層行為的評(píng)估不足，未能有效防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致審計(jì)失敗。03SPE結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)未能充分理解并評(píng)估安然復(fù)雜SPE結(jié)構(gòu)帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)失敗的關(guān)鍵因素。04事務(wù)所責(zé)任安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)安然的審計(jì)失敗，直接導(dǎo)致其自身信譽(yù)破產(chǎn)，最終走向倒閉。思政融通05審計(jì)人員的核心素質(zhì)嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度審計(jì)人員應(yīng)以審慎細(xì)致的態(tài)度對(duì)待每一項(xiàng)審計(jì)工作，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，分析深入透徹。問(wèn)題解決面對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境，審計(jì)人員需具備敏銳的問(wèn)題洞察力和創(chuàng)新的解決方案，有效應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)。誠(chéng)信與道德堅(jiān)守職業(yè)道德，保證審計(jì)工作的公正性和獨(dú)立性，拒絕任何形式的賄賂和不當(dāng)影響，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)。社會(huì)責(zé)任在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的環(huán)保責(zé)任和社會(huì)貢獻(xiàn)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，為社會(huì)創(chuàng)造更多價(jià)值。即測(cè)即評(píng)06審計(jì)實(shí)操測(cè)試獨(dú)立完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)電子化工作底稿評(píng)價(jià)方式通過(guò)職業(yè)能力評(píng)價(jià)表，考核風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施設(shè)計(jì)等能力單擊此處添加項(xiàng)正文THEEND謝謝項(xiàng)目三：審計(jì)計(jì)劃講授人:CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項(xiàng)目引例03核心任務(wù)04審計(jì)失敗案例05思政融通06即測(cè)即評(píng)學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識(shí)目標(biāo)認(rèn)知審計(jì)計(jì)劃概念內(nèi)容及重要性掌握重要性水平確定方法能力目標(biāo)能確定重要性水平制定審計(jì)計(jì)劃調(diào)整優(yōu)化計(jì)劃填列審計(jì)計(jì)劃底稿素質(zhì)目標(biāo)養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作精神項(xiàng)目引例02興業(yè)制造審計(jì)計(jì)劃審計(jì)目標(biāo)興業(yè)制造有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表公允性與合規(guī)性審查單擊此處添加項(xiàng)正文識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制缺陷。單擊此處添加項(xiàng)正文重要性水平凈利潤(rùn)5%作為判斷錯(cuò)報(bào)是否重大的標(biāo)準(zhǔn)確保審計(jì)資源有效配置。審計(jì)范圍覆蓋公司總部與三大生產(chǎn)基地全面評(píng)估財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)策略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法重點(diǎn)檢查高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，提高審計(jì)效率與質(zhì)量。核心任務(wù)03任務(wù)一總體審計(jì)策略審計(jì)策略制定全面考量適用準(zhǔn)則明確審計(jì)范圍確保遵循會(huì)計(jì)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)滿(mǎn)足報(bào)告需求時(shí)間規(guī)劃管理合理安排報(bào)告提交期限優(yōu)化審計(jì)作業(yè)流程預(yù)留充分溝通時(shí)間保障項(xiàng)目進(jìn)度。審計(jì)重點(diǎn)識(shí)別科學(xué)設(shè)定財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平聚焦高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域提升審計(jì)效率與質(zhì)量。團(tuán)隊(duì)資源配置精細(xì)劃分項(xiàng)目組職責(zé)強(qiáng)化質(zhì)量控制明確復(fù)核人員角色構(gòu)建高效審計(jì)團(tuán)隊(duì)。任務(wù)二具體審計(jì)計(jì)劃審計(jì)策略詳細(xì)規(guī)劃審計(jì)流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制測(cè)試及實(shí)質(zhì)性程序確保全面覆蓋潛在問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別深入分析被審計(jì)單位環(huán)境精準(zhǔn)定位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)程序設(shè)計(jì)精心設(shè)計(jì)審計(jì)程序的時(shí)間表和范圍針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性檢查。特殊關(guān)注特別關(guān)注舞弊關(guān)聯(lián)方交易持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力實(shí)施專(zhuān)門(mén)審計(jì)程序以揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)。任務(wù)三總結(jié)拓展審計(jì)計(jì)劃核心01審計(jì)工作的關(guān)鍵在于設(shè)定恰當(dāng)?shù)闹匾运?2合理分配資源，確保審計(jì)效率與效果。審計(jì)挑戰(zhàn)應(yīng)對(duì)01面對(duì)計(jì)劃調(diào)整與不可預(yù)見(jiàn)性，需靈活設(shè)計(jì)審計(jì)程序02及時(shí)記錄變更情況，以適應(yīng)審計(jì)環(huán)境變化。計(jì)劃變動(dòng)管理明確審計(jì)計(jì)劃調(diào)整的觸發(fā)條件規(guī)范記錄流程保證審計(jì)過(guò)程的透明度與可追溯性。審計(jì)失敗案例04安然公司審計(jì)計(jì)劃缺陷審計(jì)計(jì)劃缺陷01安達(dá)信未能充分識(shí)別安然業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和高風(fēng)險(xiǎn)性02審計(jì)策略忽視了SPE關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)03計(jì)劃制定缺乏針對(duì)性，最終導(dǎo)致審計(jì)失效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足在執(zhí)行安然審計(jì)過(guò)程中，安達(dá)信對(duì)特殊目的實(shí)體(SPE)相關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足未能有效預(yù)見(jiàn)和處理高風(fēng)險(xiǎn)因素，影響審計(jì)質(zhì)量思政融通05審計(jì)計(jì)劃制定原則誠(chéng)信原則01審計(jì)計(jì)劃制定過(guò)程中，所有參與者必須堅(jiān)持最高標(biāo)準(zhǔn)的誠(chéng)實(shí)和透明，確保每一步都基于真實(shí)信息。責(zé)任分工明確每個(gè)團(tuán)隊(duì)成員的責(zé)任和角色，確保每個(gè)人清楚自己的任務(wù)，促進(jìn)高效執(zhí)行和相互監(jiān)督。法律法規(guī)嚴(yán)格遵守相關(guān)審計(jì)法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，任何計(jì)劃的制定和執(zhí)行都應(yīng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。團(tuán)隊(duì)溝通加強(qiáng)內(nèi)部溝通，定期召開(kāi)會(huì)議討論進(jìn)度和問(wèn)題，確保信息暢通，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，保障計(jì)劃順利實(shí)施。即測(cè)即評(píng)06審計(jì)實(shí)操測(cè)試獨(dú)立完成總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃電子化工作底稿評(píng)價(jià)方式通過(guò)職業(yè)能力評(píng)價(jià)表，考核審計(jì)目標(biāo)確定、重要性水平計(jì)算等能力THEEND謝謝項(xiàng)目四：控制測(cè)試講授人:

CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項(xiàng)目引例03核心任務(wù)04審計(jì)失敗案例05思政融通06即測(cè)即評(píng)學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識(shí)目標(biāo)理解整體層面和業(yè)務(wù)流程層面控制測(cè)試掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)控制測(cè)試能力目標(biāo)能執(zhí)行企業(yè)整體層面和業(yè)務(wù)流程層面控制測(cè)試編制控制測(cè)試底稿素質(zhì)目標(biāo)提升職業(yè)判斷力與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作觀念強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)項(xiàng)目引例02芒格公司內(nèi)控問(wèn)題內(nèi)部控制芒格公司采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)內(nèi)控執(zhí)行不足單擊此處添加項(xiàng)正文如未審批采購(gòu)申請(qǐng)，發(fā)貨記錄與實(shí)際差異。單擊此處添加項(xiàng)正文審計(jì)評(píng)估審計(jì)人員對(duì)芒格公司內(nèi)部控制執(zhí)行控制測(cè)試單擊此處添加項(xiàng)正文發(fā)現(xiàn)在多個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)中存在執(zhí)行不到位的問(wèn)題。單擊此處添加項(xiàng)正文核心任務(wù)03任務(wù)一整體層面控制測(cè)試控制環(huán)境評(píng)估全面檢查管理理念、誠(chéng)信氛圍及治理監(jiān)督機(jī)制單擊此處添加項(xiàng)正文確保內(nèi)部控制環(huán)境健全有效。單擊此處添加項(xiàng)正文管理層凌駕風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)審查異常交易與關(guān)聯(lián)方交易控制單擊此處添加項(xiàng)正文防范管理層超越常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)行為。單擊此處添加項(xiàng)正文風(fēng)險(xiǎn)管理體系檢驗(yàn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析及應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況單擊此處添加項(xiàng)正文確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的完整性與有效性。單擊此處添加項(xiàng)正文信息與報(bào)告流程核查核實(shí)內(nèi)部信息傳遞渠道與財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程單擊此處添加項(xiàng)正文保證信息準(zhǔn)確無(wú)誤地傳達(dá)至決策層。單擊此處添加項(xiàng)正文任務(wù)二業(yè)務(wù)流程層面控制測(cè)試業(yè)務(wù)流程理解深入研究銷(xiāo)售與收款、采購(gòu)與付款、生產(chǎn)與存貨等循環(huán)單擊此處添加項(xiàng)正文全面掌握業(yè)務(wù)流程。單擊此處添加項(xiàng)正文錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)識(shí)別精準(zhǔn)定位各流程中可能的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)單擊此處添加項(xiàng)正文確保審計(jì)工作的針對(duì)性。單擊此處添加項(xiàng)正文控制措施認(rèn)知預(yù)防性控制如職責(zé)分離單擊此處添加項(xiàng)正文檢查性控制如定期對(duì)賬單擊此處添加項(xiàng)正文保障內(nèi)部控制的有效性。單擊此處添加項(xiàng)正文控制測(cè)試執(zhí)行詢(xún)問(wèn)單擊此處添加項(xiàng)正文觀察單擊此處添加項(xiàng)正文檢查單擊此處添加項(xiàng)正文重新執(zhí)行單擊此處添加項(xiàng)正文嚴(yán)格測(cè)試控制措施的實(shí)際效果。單擊此處添加項(xiàng)正文任務(wù)三總結(jié)拓展控制測(cè)試要點(diǎn)關(guān)鍵控制識(shí)別與測(cè)試程序設(shè)計(jì)為核心單擊此處添加項(xiàng)正文預(yù)防性與檢查性控制區(qū)分成挑戰(zhàn)。單擊此處添加項(xiàng)正文內(nèi)控認(rèn)知關(guān)聯(lián)認(rèn)知控制測(cè)試與了解內(nèi)控緊密相連單擊此處添加項(xiàng)正文明確兩者間微妙差異與合作機(jī)制。單擊此處添加項(xiàng)正文審計(jì)失敗案例04中天運(yùn)審計(jì)勝通集團(tuán)案例審計(jì)控制測(cè)試子公司控制測(cè)試缺失單擊此處添加項(xiàng)正文ERP數(shù)據(jù)未收集、未獲取單擊此處添加項(xiàng)正文審計(jì)證據(jù)問(wèn)題01控制測(cè)試結(jié)論無(wú)充分證據(jù)02虛假采購(gòu)和銷(xiāo)售未被發(fā)現(xiàn)、交易未能揭露思政融通05誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)01控制測(cè)試應(yīng)嚴(yán)格審查采購(gòu)審批流程，確保其規(guī)范性單擊此處添加項(xiàng)正文02體現(xiàn)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念。單擊此處添加項(xiàng)正文責(zé)任意識(shí)各環(huán)節(jié)人員應(yīng)明確職責(zé)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)單擊此處添加項(xiàng)正文確保每一步操作都符合內(nèi)部控制要求。單擊此處添加項(xiàng)正文法治合規(guī)01測(cè)試過(guò)程中，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控制度單擊此處添加項(xiàng)正文02保障審計(jì)工作的合法性和合規(guī)性。單擊此處添加項(xiàng)正文審計(jì)質(zhì)量01各種措施有效提升審計(jì)質(zhì)量單擊此處添加項(xiàng)正文02確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。單擊此處添加項(xiàng)正文即測(cè)即評(píng)06審計(jì)實(shí)操測(cè)試1.獨(dú)立完成整體層面和業(yè)務(wù)流程層面（如銷(xiāo)售與收款循環(huán)）控制測(cè)試底稿評(píng)價(jià)方式通過(guò)職業(yè)能力評(píng)價(jià)表，考核控制測(cè)試程序設(shè)計(jì)與執(zhí)行能力THEEND謝謝項(xiàng)目五：實(shí)質(zhì)性程序

-資產(chǎn)類(lèi)講授人:

CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項(xiàng)目引例03核心任務(wù)04審計(jì)失敗案例05思政融通06即測(cè)即評(píng)學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識(shí)目標(biāo)01理解貨幣資金、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序02存貨、固定資產(chǎn)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序能力目標(biāo)能執(zhí)行資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目審計(jì)程序（如監(jiān)盤(pán)、函證、計(jì)價(jià)測(cè)試）填列相關(guān)底稿素質(zhì)目標(biāo)養(yǎng)成風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思維強(qiáng)化證據(jù)分析能力和合規(guī)意識(shí)項(xiàng)目引例02光明制造有限公司審計(jì)問(wèn)題概覽貨幣資金管理貨幣資金存在大額現(xiàn)金收支無(wú)審批現(xiàn)象單擊此處添加項(xiàng)正文銀行存款對(duì)賬不符問(wèn)題突出。單擊此處添加項(xiàng)正文應(yīng)收賬款處理公司應(yīng)收賬款賬齡過(guò)長(zhǎng)單擊此處添加項(xiàng)正文合同條款表述模糊不清，影響財(cái)務(wù)健康。單擊此處添加項(xiàng)正文存貨管理01存貨盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)差異02計(jì)價(jià)方法不一致03庫(kù)存準(zhǔn)確性存疑。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)折舊計(jì)算出現(xiàn)錯(cuò)誤單擊此處添加項(xiàng)正文影響資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估及財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性。單擊此處添加項(xiàng)正文核心任務(wù)03任務(wù)一貨幣資金審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序貨幣資金賬項(xiàng)審查編制貨幣資金明細(xì)表單擊此處添加項(xiàng)正文復(fù)核加計(jì)確保準(zhǔn)確性單擊此處添加項(xiàng)正文核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金至資產(chǎn)負(fù)債表日。單擊此處添加項(xiàng)正文銀行存單檢查獲取銀行對(duì)賬單單擊此處添加項(xiàng)正文核對(duì)余額調(diào)節(jié)表單擊此處添加項(xiàng)正文檢查未達(dá)賬項(xiàng)單擊此處添加項(xiàng)正文確認(rèn)銀行存單狀態(tài)。單擊此處添加項(xiàng)正文銀行存款函證函證銀行存款與其他貨幣資金單擊此處添加項(xiàng)正文對(duì)比回函差異，驗(yàn)證賬戶(hù)信息。單擊此處添加項(xiàng)正文大額收支審核01抽查大額收支原始憑證，核實(shí)交易真實(shí)性02確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。任務(wù)二應(yīng)收賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)收賬款賬項(xiàng)審查復(fù)核應(yīng)收賬款明細(xì)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤分析財(cái)務(wù)指標(biāo)反映的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。函證與截止測(cè)試實(shí)施應(yīng)收賬款函證，跟進(jìn)未回復(fù)情況單擊此處添加項(xiàng)正文執(zhí)行收入確認(rèn)截止測(cè)試，驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄的完整性與準(zhǔn)確性。單擊此處添加項(xiàng)正文壞賬準(zhǔn)備評(píng)估01審查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，評(píng)估其合理性與充分性單擊此處添加項(xiàng)正文02確保財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映企業(yè)財(cái)務(wù)健康狀況。單擊此處添加項(xiàng)正文任務(wù)三存貨審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序存貨審計(jì)賬項(xiàng)審查復(fù)核存貨明細(xì)表單擊此處添加項(xiàng)正文實(shí)施監(jiān)盤(pán)及抽盤(pán)，驗(yàn)證盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確性。單擊此處添加項(xiàng)正文成本與周轉(zhuǎn)分析執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析單擊此處添加項(xiàng)正文評(píng)估存貨成本及周轉(zhuǎn)率變動(dòng)合理性。單擊此處添加項(xiàng)正文計(jì)價(jià)與成本測(cè)試01審查存貨計(jì)價(jià)政策單擊此處添加項(xiàng)正文02確保成本計(jì)算無(wú)誤，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。單擊此處添加項(xiàng)正文會(huì)計(jì)期間檢查進(jìn)行截止測(cè)試單擊此處添加項(xiàng)正文確認(rèn)存貨交易記錄于正確會(huì)計(jì)期間。單擊此處添加項(xiàng)正文任務(wù)四固定資產(chǎn)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序固定資產(chǎn)賬項(xiàng)審查復(fù)核固定資產(chǎn)明細(xì)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤單擊此處添加項(xiàng)正文檢查產(chǎn)權(quán)證書(shū)與合同證明所有權(quán)。單擊此處添加項(xiàng)正文監(jiān)盤(pán)程序執(zhí)行固定資產(chǎn)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證資產(chǎn)存在性與維護(hù)狀態(tài)單擊此處添加項(xiàng)正文審查新增與減少資產(chǎn)的價(jià)值記錄。單擊此處添加項(xiàng)正文折舊與減值評(píng)估固定資產(chǎn)折舊方法與金額的合理性單擊此處添加項(xiàng)正文調(diào)查減值跡象，核實(shí)減值準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)。單擊此處添加項(xiàng)正文證據(jù)收集搜集并審核固定資產(chǎn)相關(guān)文件單擊此處添加項(xiàng)正文購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、維修記錄，以支持審計(jì)結(jié)論的可靠性。單擊此處添加項(xiàng)正文任務(wù)五總結(jié)拓展資產(chǎn)審計(jì)重點(diǎn)監(jiān)盤(pán)、函證與計(jì)價(jià)測(cè)試為核心單擊此處添加項(xiàng)正文確保資產(chǎn)類(lèi)實(shí)質(zhì)性程序的準(zhǔn)確性與完整性。單擊此處添加項(xiàng)正文資產(chǎn)審計(jì)難點(diǎn)存貨截止測(cè)試復(fù)雜單擊此處添加項(xiàng)正文固定資產(chǎn)資本化判斷需精細(xì)分析單擊此處添加項(xiàng)正文挑戰(zhàn)審計(jì)師專(zhuān)業(yè)能力。單擊此處添加項(xiàng)正文風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)深入識(shí)別資產(chǎn)審計(jì)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)單擊此處添加項(xiàng)正文制定有效策略以應(yīng)對(duì)不確定性。單擊此處添加項(xiàng)正文認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法提升資產(chǎn)審計(jì)的質(zhì)量與效率。審計(jì)失敗案例04康美藥業(yè)審計(jì)失敗審計(jì)失誤01康美藥業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨部分未經(jīng)正中珠江事務(wù)所充分核實(shí)，輕信企業(yè)自行提供的盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)單擊此處添加項(xiàng)正文02未能識(shí)別出存貨數(shù)額的虛假膨脹，最終導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論失實(shí)。單擊此處添加項(xiàng)正文監(jiān)管疏漏在審計(jì)過(guò)程中，正中珠江事務(wù)所未嚴(yán)格執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序，過(guò)分依賴(lài)企業(yè)內(nèi)部信息單擊此處添加項(xiàng)正文未能有效運(yùn)用獨(dú)立第三方驗(yàn)證手段，致使審計(jì)質(zhì)量嚴(yán)重受損。單擊此處添加項(xiàng)正文思政融通05資產(chǎn)審計(jì)原則職業(yè)懷疑在資產(chǎn)審計(jì)中，保持警惕，識(shí)別異?，F(xiàn)金交易單擊此處添加項(xiàng)正文深入探究背后原因，確保無(wú)遺漏。單擊此處添加項(xiàng)正文責(zé)任意識(shí)審計(jì)人員應(yīng)具備高度的責(zé)任感，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性單擊此處添加項(xiàng)正文對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性提供合理保證。單擊此處添加項(xiàng)正文合規(guī)意識(shí)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)，確保審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的合法性單擊此處添加項(xiàng)正文提升財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。單擊此處添加項(xiàng)正文財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性貫徹職業(yè)懷疑、責(zé)任意識(shí)和合規(guī)意識(shí)單擊此處添加項(xiàng)正文有效維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公信力，為決策提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。單擊此處添加項(xiàng)正文即測(cè)即評(píng)06審計(jì)實(shí)操測(cè)試獨(dú)立完成貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)審計(jì)電子化工作底稿評(píng)價(jià)方式通過(guò)職業(yè)能力評(píng)價(jià)表，考核實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行與證據(jù)獲取能力THEEND謝謝項(xiàng)目六：實(shí)質(zhì)性程序

-負(fù)債類(lèi)講授人:

CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項(xiàng)目引例03核心任務(wù)04審計(jì)失敗案例05思政融通06即測(cè)即評(píng)學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識(shí)目標(biāo)理解短期借款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序理解應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序能力目標(biāo)能執(zhí)行負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目審計(jì)程序（如函證、檢查合同、截止測(cè)試）會(huì)填列相關(guān)工作底稿素質(zhì)目標(biāo)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)化誠(chéng)信與保密意識(shí)項(xiàng)目引例02宏圖公司財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題應(yīng)付賬款問(wèn)題宏圖制造有限公司審計(jì)揭示，應(yīng)付賬款發(fā)票與入賬時(shí)間差大單擊此處添加項(xiàng)正文對(duì)賬差異顯著。單擊此處添加項(xiàng)正文借款管理疏漏短期借款用途不清，利息計(jì)算出錯(cuò)單擊此處添加項(xiàng)正文長(zhǎng)期借款抵押物價(jià)值評(píng)估存在問(wèn)題。單擊此處添加項(xiàng)正文核心任務(wù)03任務(wù)一短期借款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序短期借款賬項(xiàng)審查復(fù)核短期借款明細(xì)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤單擊此處添加項(xiàng)正文與企業(yè)信用報(bào)告比對(duì)，驗(yàn)證借款完整性。單擊此處添加項(xiàng)正文函證程序向債權(quán)人發(fā)送詢(xún)證函，確認(rèn)短期借款的金額、利率及擔(dān)保情況單擊此處添加項(xiàng)正文保證信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。單擊此處添加項(xiàng)正文借款變動(dòng)核查審查短期借款的增減變動(dòng)，對(duì)比借款合同與會(huì)計(jì)記錄單擊此處添加項(xiàng)正文確保賬實(shí)相符。單擊此處添加項(xiàng)正文借款費(fèi)用處理評(píng)估借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方式，判斷是否應(yīng)資本化或費(fèi)用化單擊此處添加項(xiàng)正文遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則檢查借款費(fèi)用處理單擊此處添加項(xiàng)正文任務(wù)二應(yīng)付賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)付賬款賬項(xiàng)審查審核應(yīng)付賬款明細(xì)，比對(duì)記錄與實(shí)際，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。單擊此處添加項(xiàng)正文債務(wù)憑證檢查審查發(fā)票、驗(yàn)收單等原始文件驗(yàn)證每筆債務(wù)的真實(shí)性與合法性。應(yīng)付賬款函證01發(fā)送詢(xún)證函確認(rèn)債務(wù)，跟進(jìn)未回復(fù)單擊此處添加項(xiàng)正文02解決差異問(wèn)題，保證賬目一致。單擊此處添加項(xiàng)正文截止測(cè)試執(zhí)行評(píng)估負(fù)債入賬時(shí)間確保會(huì)計(jì)期間正確，避免跨期錯(cuò)誤。長(zhǎng)期掛賬分析探究長(zhǎng)期未結(jié)清賬款原因單擊此處添加項(xiàng)正文提出合理解決方案，優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況。單擊此處添加項(xiàng)正文任務(wù)三其他應(yīng)付款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序其他應(yīng)付款賬項(xiàng)審查01復(fù)核與核對(duì)其他應(yīng)付款明細(xì)表02確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。大額款項(xiàng)核查審查大額或異?？铐?xiàng)的原始憑證確認(rèn)交易真實(shí)性和合理性。函證重要款項(xiàng)通過(guò)函證確認(rèn)重要其他應(yīng)付款的余額準(zhǔn)確性，防范潛在差異。截止測(cè)試執(zhí)行實(shí)施截止測(cè)試驗(yàn)證款項(xiàng)是否在正確的會(huì)計(jì)期間內(nèi)被記錄。關(guān)聯(lián)方交易檢查檢查關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)付款單擊此處添加項(xiàng)正文執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易審計(jì)程序單擊此處添加項(xiàng)正文任務(wù)四總結(jié)拓展項(xiàng)目總結(jié)01負(fù)債類(lèi)實(shí)質(zhì)性程序聚焦于函證與截止測(cè)試02難點(diǎn)在于：識(shí)別應(yīng)付賬款的低估風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)知小型企業(yè)負(fù)債審計(jì)需簡(jiǎn)化流程但保證重點(diǎn)覆蓋適應(yīng)小型企業(yè)財(cái)報(bào)審計(jì)的特定需求。審計(jì)失敗案例04蘭西公司審計(jì)失敗審計(jì)疏漏01CKF會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中，未充分函證其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方借款未披露單擊此處添加項(xiàng)正文02應(yīng)付賬款高估等問(wèn)題被忽視，直接影響了企業(yè)的融資能力和市場(chǎng)信譽(yù)。單擊此處添加項(xiàng)正文03財(cái)務(wù)透明度蘭西公司因CKF會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)失敗，未能及時(shí)準(zhǔn)確地反映其真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，尤其是關(guān)聯(lián)方交易和債務(wù)情況這不僅損害了投資者信心，也對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展造成了不利影響。思政融通05負(fù)債審計(jì)原則負(fù)債完整性01審計(jì)中應(yīng)全面核查企業(yè)負(fù)債02確保無(wú)遺漏，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況。債務(wù)誠(chéng)信披露企業(yè)應(yīng)如實(shí)向公眾及債權(quán)人披露債務(wù)信息維護(hù)市場(chǎng)透明度。法律遵循嚴(yán)格遵守借款合同條款，合法合規(guī)使用資金保障債權(quán)人的合法權(quán)益。即測(cè)即評(píng)06審計(jì)實(shí)操測(cè)試獨(dú)立完成短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款審計(jì)電子化工作底稿評(píng)價(jià)方式通過(guò)職業(yè)能力評(píng)價(jià)表，考核負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目審計(jì)程序執(zhí)行能力THEEND謝謝項(xiàng)目七：實(shí)質(zhì)性程序

-所有者權(quán)益類(lèi)講授人:

CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項(xiàng)目引例03核心任務(wù)04審計(jì)失敗案例05思政融通06即測(cè)即評(píng)學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識(shí)目標(biāo)理解實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序能力目標(biāo)能執(zhí)行所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目審計(jì)程序（如檢查出資憑證、測(cè)算利潤(rùn)分配）會(huì)填列相關(guān)工作底稿素質(zhì)目標(biāo)01樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的態(tài)度02強(qiáng)化職業(yè)道德與職業(yè)判斷能力項(xiàng)目引例02芒格公司所有者權(quán)益審計(jì)實(shí)收資本審計(jì)審計(jì)人員核查芒格公司股東出資憑證確認(rèn)實(shí)收資本的真實(shí)性與完整性，防止虛假出資。資本公積審查分析資本公積來(lái)源與使用確保其變動(dòng)合理，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，維護(hù)所有者權(quán)益的準(zhǔn)確性。未分配利潤(rùn)合規(guī)性檢查未分配利潤(rùn)分配政策確保分紅決策合法合規(guī)，保障股東利益不受侵害。核心任務(wù)03任務(wù)一實(shí)收資本審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤召Y本賬項(xiàng)檢查獲取或編制實(shí)收資本明細(xì)表，進(jìn)行復(fù)核與核對(duì)工作確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性出資憑證檢查01審查出資原始憑證，如驗(yàn)資報(bào)告、銀行進(jìn)賬單等02核實(shí)出資的真實(shí)性資本變動(dòng)審核檢查實(shí)收資本增減變動(dòng)的合法性，包括增資、減資評(píng)估會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)。股東出資函證函證確認(rèn)股東的出資情況包括出資額與持股比例，保證信息的一致性。任務(wù)二資本公積審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序資本公積賬項(xiàng)審查審核資本公積明細(xì)，復(fù)核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，確保賬實(shí)相符。單擊此處添加項(xiàng)正文資本溢價(jià)審查核查股東出資超出部分，確認(rèn)會(huì)計(jì)處理合規(guī)性。其他資本公積變動(dòng)追蹤權(quán)益法核算投資與股份支付，檢驗(yàn)變動(dòng)合理性。轉(zhuǎn)增資本合法性評(píng)估資本公積轉(zhuǎn)增過(guò)程檢查會(huì)計(jì)記錄合法性。任務(wù)三未分配利潤(rùn)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序未分配利潤(rùn)賬項(xiàng)審查審核未分配利潤(rùn)明細(xì)，比對(duì)賬目，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。年初調(diào)整檢查審查年初未分配利潤(rùn)調(diào)整，確認(rèn)會(huì)計(jì)政策變更及前期差錯(cuò)更正的合法性。凈利潤(rùn)核對(duì)01校驗(yàn)本期凈利潤(rùn)與利潤(rùn)表一致性02檢查利潤(rùn)分配合規(guī)性，包括盈余公積提取和股東分紅。損益調(diào)整影響檢查評(píng)估以前年度損益調(diào)整對(duì)未分配利潤(rùn)的具體影響確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。任務(wù)四總結(jié)拓展項(xiàng)目總結(jié)所有者權(quán)益審計(jì)聚焦出資驗(yàn)證與利潤(rùn)分配合規(guī)性審查重點(diǎn)在于資本公積的精準(zhǔn)核算。合規(guī)審計(jì)認(rèn)知深入理解合規(guī)與績(jī)效審計(jì)在所有者權(quán)益審計(jì)中的應(yīng)用強(qiáng)調(diào)合規(guī)性審查的重要性。審計(jì)失敗案例04立信所國(guó)投電力控股公司財(cái)報(bào)審計(jì)失敗審計(jì)失誤未保持職業(yè)懷疑認(rèn)可了國(guó)投電力將應(yīng)計(jì)入負(fù)債的可續(xù)期公司債錯(cuò)誤計(jì)入“其他權(quán)益工具”的會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致所有者權(quán)益虛增財(cái)報(bào)審查立信所在審核國(guó)投電力控股公司財(cái)報(bào)時(shí)，未能發(fā)現(xiàn)并糾正將可續(xù)期公司債誤計(jì)入所有者權(quán)益類(lèi)科目的錯(cuò)誤，審計(jì)工作存在重大疏漏。審計(jì)失敗關(guān)鍵點(diǎn)會(huì)計(jì)處理失誤未識(shí)別職業(yè)懷疑缺失審計(jì)程序疏漏會(huì)計(jì)處理失誤未識(shí)別01國(guó)投電力將應(yīng)計(jì)為負(fù)債的可續(xù)期公司債誤列為“其他權(quán)益工具”02導(dǎo)致所有者權(quán)益虛增。審計(jì)程序疏漏未對(duì)可續(xù)期公司債的特殊條款進(jìn)行深入分析也未設(shè)計(jì)針對(duì)性審計(jì)程序驗(yàn)證其會(huì)計(jì)處理合規(guī)性。職業(yè)懷疑缺失審計(jì)過(guò)程中缺乏對(duì)可續(xù)期公司債性質(zhì)的質(zhì)疑未能識(shí)別出其會(huì)計(jì)分類(lèi)的不當(dāng)之處。思政融通05所有者權(quán)益審計(jì)需確保資本真實(shí)（維護(hù)股東權(quán)益）分配合規(guī)（遵守公司章程）信息透明（如實(shí)披露變動(dòng)）體現(xiàn)審計(jì)工作的公正性工作人員的責(zé)任感即測(cè)即評(píng)06審計(jì)實(shí)操測(cè)試獨(dú)立完成實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)審計(jì)電子化工作底稿評(píng)價(jià)方式01通職業(yè)能力評(píng)價(jià)表，考核所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目審計(jì)程序執(zhí)行能力THEEND謝謝項(xiàng)目八：實(shí)質(zhì)性程序

-損益類(lèi)講授人:

CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項(xiàng)目引例03核心任務(wù)04審計(jì)失敗案例05思政融通06即測(cè)即評(píng)學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識(shí)目標(biāo)理解營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用等損益類(lèi)項(xiàng)目的審計(jì)程序能力目標(biāo)能執(zhí)行損益類(lèi)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序（如收入確認(rèn)測(cè)試、成本結(jié)轉(zhuǎn)測(cè)試）會(huì)填列相關(guān)工作底稿素質(zhì)目標(biāo)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與職業(yè)判斷提升對(duì)復(fù)雜交易的審計(jì)能力項(xiàng)目引例02陽(yáng)光制造公司審計(jì)問(wèn)題審計(jì)發(fā)現(xiàn)制造企業(yè)審計(jì)揭示營(yíng)業(yè)收入提前確認(rèn)，虛構(gòu)交易營(yíng)業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入不匹配費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)涉及虛假發(fā)票細(xì)節(jié)測(cè)試審計(jì)人員運(yùn)用細(xì)節(jié)測(cè)試方法，深入核查賬目記錄識(shí)別不合規(guī)的財(cái)務(wù)操作實(shí)質(zhì)性分析比對(duì)歷史數(shù)據(jù)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)揭露潛在的財(cái)務(wù)違規(guī)行為問(wèn)題整改針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)需制定整改措施加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。核心任務(wù)03任務(wù)一營(yíng)業(yè)收入審計(jì)營(yíng)業(yè)收入賬項(xiàng)審查獲取或編制營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表，復(fù)核與核對(duì)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與完整性。實(shí)質(zhì)性分析01執(zhí)行毛利率分析02執(zhí)行趨勢(shì)分析03洞察潛在異常收入真實(shí)性檢查通過(guò)合同、發(fā)貨單、客戶(hù)簽收單等文件驗(yàn)證收入確認(rèn)的真實(shí)性。截止測(cè)試執(zhí)行截止測(cè)試核實(shí)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)期間，避免跨期錯(cuò)誤關(guān)聯(lián)方交易審查檢查關(guān)聯(lián)方交易收入的公允性確保沒(méi)有利益輸送行為排查操縱利潤(rùn)的行為任務(wù)二營(yíng)業(yè)成本審計(jì)營(yíng)業(yè)成本賬項(xiàng)審查獲取或編制營(yíng)業(yè)成本明細(xì)表，復(fù)核與核對(duì)檢查成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入的匹配性成本計(jì)算測(cè)試測(cè)試直接材料、直接人工、制造費(fèi)用分?jǐn)偟臏?zhǔn)確性排查成本計(jì)算錯(cuò)誤截止測(cè)試執(zhí)行核實(shí)成本結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)期間確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性與時(shí)效性任務(wù)三期間費(fèi)用審計(jì)期間費(fèi)用賬項(xiàng)審查獲取或編制管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表復(fù)核與核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤費(fèi)用真實(shí)性檢查檢查費(fèi)用支出的真實(shí)性，審核發(fā)票、審批單等原始憑證排查虛假報(bào)銷(xiāo)排查虛增費(fèi)用會(huì)計(jì)期間核實(shí)執(zhí)行截止測(cè)試，核實(shí)費(fèi)用記錄的會(huì)計(jì)期間確保費(fèi)用歸屬正確年度大額異常費(fèi)用審查檢查大額或異常費(fèi)用的合理性評(píng)估其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響任務(wù)四總結(jié)拓展損益審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)關(guān)注收入確認(rèn)與成本匹配確保會(huì)計(jì)期間收益準(zhǔn)確反映。損益審計(jì)難點(diǎn)01復(fù)雜交易收入確認(rèn)問(wèn)題02深入分析交易實(shí)質(zhì)，以正確分類(lèi)損益與資產(chǎn)負(fù)債勾稽損益表與資產(chǎn)負(fù)債表相互驗(yàn)證期末未分配利潤(rùn)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表相符審計(jì)失敗案例04金通靈財(cái)務(wù)舞弊案例分析虛構(gòu)交易金通靈公司為虛增業(yè)績(jī)，捏造客戶(hù)信息及銷(xiāo)售合同確認(rèn)不存在的銷(xiāo)售收入，嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入跨期調(diào)節(jié)將未完成的建造合同提前確認(rèn)收入將當(dāng)期收入延遲至下年成本核算造假少計(jì)原材料采購(gòu)成本延遲結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本累計(jì)虛減營(yíng)業(yè)成本2.8億元審計(jì)疏漏函證程序失效收入核查流于形式風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失底稿編制違規(guī)思政融通05做好資本市場(chǎng)重要的“看門(mén)人”01強(qiáng)化守法意識(shí)02提升執(zhí)業(yè)能力03踐行勤勉盡責(zé)04以保護(hù)投資者切身利益為己任保持審計(jì)獨(dú)立性開(kāi)展審計(jì)工作的前提實(shí)現(xiàn)客觀公正的基石勤勉盡責(zé)嚴(yán)謹(jǐn)審慎執(zhí)行各項(xiàng)實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的事項(xiàng)、明顯異常的現(xiàn)象應(yīng)高度關(guān)注更多獲取外部證據(jù)支撐結(jié)論即測(cè)即評(píng)06審計(jì)實(shí)操測(cè)試01獨(dú)立完成營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用審計(jì)電子化工作底稿評(píng)價(jià)方式通過(guò)職業(yè)能力評(píng)價(jià)表，考核損益類(lèi)項(xiàng)目審計(jì)程序的執(zhí)行力THEEND謝謝項(xiàng)目九：審計(jì)報(bào)告講授人:

CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項(xiàng)目引例03核心任務(wù)04審計(jì)失敗案例05思政融通06即測(cè)即評(píng)學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識(shí)目標(biāo)掌握審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)認(rèn)知不同類(lèi)型的審計(jì)意見(jiàn)理解非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的要求認(rèn)知強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的使用情形理解審計(jì)報(bào)告出具條件能力目標(biāo)能完成編制審計(jì)報(bào)告前工作中的部分底稿能獨(dú)立判斷審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿能夠分析、處理在審計(jì)過(guò)程中遇到的非標(biāo)準(zhǔn)情況能區(qū)分不同類(lèi)型審計(jì)報(bào)告理解審計(jì)意見(jiàn)形成過(guò)程能編制審計(jì)報(bào)告初稿素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)高度的職業(yè)道德和責(zé)任感，確保審計(jì)報(bào)告的客觀、公正和準(zhǔn)確。培養(yǎng)細(xì)致和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度培養(yǎng)批判性思維能力，能夠在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，做出合理判斷嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保報(bào)告的合法性和專(zhuān)業(yè)性；樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的觀念，持續(xù)關(guān)注審計(jì)準(zhǔn)則和