事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問題及對策事業(yè)單位作為我國公共服務體系的重要組成部分，其運營管理的規(guī)范與高效直接關系到公共資源的安全、有效使用和社會公共利益的實現(xiàn)。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代管理的重要手段，是事業(yè)單位防范風險、提升治理能力的核心機制。然而，當前部分事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設與實施過程中，仍面臨諸多深層次問題，制約了其功能的充分發(fā)揮。因此，深入剖析這些問題，并探尋切實可行的對策，對于提升事業(yè)單位管理水平和服務效能具有重要的現(xiàn)實意義。事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)存的主要癥結(jié)思想認識不到位，內(nèi)控文化氛圍薄弱部分事業(yè)單位對內(nèi)部控制的重要性認識不足，仍存在“重投入輕管理、重使用輕效益”的傳統(tǒng)觀念。一些管理者將內(nèi)控簡單理解為規(guī)章制度的堆砌，認為其束縛了工作效率，對內(nèi)控建設缺乏主動性和積極性。員工層面，內(nèi)控意識普遍淡薄，認為內(nèi)控是財務部門或少數(shù)管理人員的責任，與己無關，導致內(nèi)控執(zhí)行缺乏全員參與的基礎。這種認識上的偏差，使得內(nèi)部控制難以真正融入日常管理活動，形成良好的內(nèi)控文化氛圍。制度建設滯后性，體系不夠健全完善雖然近年來國家層面陸續(xù)出臺了相關內(nèi)控規(guī)范，但部分事業(yè)單位在制度建設上仍顯滯后。一是制度制定照搬照抄，與單位自身業(yè)務特點和管理需求結(jié)合不夠緊密，針對性和可操作性不強，導致“寫一套、做一套”。二是制度更新不及時，未能根據(jù)國家政策調(diào)整、業(yè)務流程變化以及外部環(huán)境影響進行動態(tài)修訂和完善，使得部分制度條款與實際工作脫節(jié)。三是部分關鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度存在缺失或模糊地帶，如合同管理、采購管理、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)，易引發(fā)管理漏洞和風險。執(zhí)行力度打折扣，流程管控流于形式“三分制度，七分執(zhí)行”，制度的生命力在于執(zhí)行。當前，一些事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行不到位的問題較為突出。有的單位雖然建立了較為完善的制度體系，但在實際操作中未能嚴格遵守，流程“空轉(zhuǎn)”現(xiàn)象時有發(fā)生。例如，在“三重一大”事項決策方面，可能存在程序簡化、集體決策流于形式等問題；在預算執(zhí)行方面，存在預算調(diào)整隨意、超預算支出等現(xiàn)象；在資產(chǎn)處置方面，未嚴格履行審批程序，導致資產(chǎn)流失風險。此外，部門之間協(xié)調(diào)配合不夠，信息溝通不暢，也影響了內(nèi)控流程的順暢運行。監(jiān)督評價不健全，糾錯問責機制乏力有效的監(jiān)督評價是確保內(nèi)部控制落到實處的重要保障。部分事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，監(jiān)督力量薄弱，內(nèi)部審計獨立性和權(quán)威性不足，難以發(fā)揮應有的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計往往側(cè)重于事后監(jiān)督，對事前防范和事中控制的關注不夠，且審計結(jié)果的運用和整改落實不到位。同時，內(nèi)部控制評價體系不完善，評價指標不科學，難以全面、客觀地反映內(nèi)控建設與執(zhí)行的真實情況。對于內(nèi)控執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題和違規(guī)行為，問責機制不健全，處理偏軟，難以起到警示和震懾作用，導致內(nèi)控的剛性約束不足。人員素養(yǎng)待提升，信息化支撐不足內(nèi)部控制的有效實施離不開高素質(zhì)的管理人才和專業(yè)的技術支撐。部分事業(yè)單位內(nèi)控人員專業(yè)知識欠缺，對內(nèi)控規(guī)范理解不深，風險識別和應對能力不足，難以滿足內(nèi)控工作的要求。同時，內(nèi)部控制信息化建設滯后，未能充分利用信息技術手段提升內(nèi)控效率和效果。各業(yè)務系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)未能有效整合共享，信息“孤島”現(xiàn)象依然存在，手工操作仍占較大比重，不僅增加了工作強度，也難以實現(xiàn)對業(yè)務流程的實時監(jiān)控和風險預警。強化事業(yè)單位內(nèi)部控制的路徑探索提升內(nèi)控意識，夯實思想根基首先，要從單位領導層抓起，強化“一把手”對內(nèi)部控制建設負總責的意識，將內(nèi)控建設納入單位重要議事日程，定期研究部署內(nèi)控工作。其次，通過專題培訓、案例分析、知識競賽等多種形式，加強對全體員工的內(nèi)控理念、知識和技能的宣傳教育，使員工充分認識到內(nèi)部控制對于單位健康發(fā)展的重要性，明確自身在內(nèi)部控制中的職責和義務，營造“人人學內(nèi)控、人人懂內(nèi)控、人人守內(nèi)控”的良好文化氛圍，變“要我內(nèi)控”為“我要內(nèi)控”。健全制度體系，增強規(guī)范引領事業(yè)單位應結(jié)合自身性質(zhì)、業(yè)務特點和管理需求，以國家相關法律法規(guī)和內(nèi)控規(guī)范為指導，對現(xiàn)有內(nèi)控制度進行全面梳理、評估和完善。制度建設要堅持問題導向和風險導向，突出重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，確保制度的科學性、系統(tǒng)性、針對性和可操作性。同時，要建立健全制度動態(tài)更新機制，定期對內(nèi)控制度的適用性和有效性進行評估，及時修訂完善，確保制度與時俱進。制度制定過程中要充分征求各部門和員工的意見建議，提高制度的認同度和執(zhí)行力。狠抓執(zhí)行落地，強化流程管控要將內(nèi)部控制的要求嵌入到各項業(yè)務流程和管理環(huán)節(jié)之中，確保各項制度規(guī)定得到不折不扣的執(zhí)行。一是要明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，形成權(quán)責清晰、分工明確、相互制約的工作機制。二是要嚴格執(zhí)行“三重一大”集體決策制度、崗位責任制、授權(quán)審批制等核心內(nèi)控制度，確保決策科學、執(zhí)行規(guī)范。三是加強對重點業(yè)務流程的梳理和優(yōu)化，如預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等，明確關鍵控制點，制定控制措施，確保流程規(guī)范、高效運行。四是建立健全跨部門協(xié)作機制，加強信息溝通與共享，形成內(nèi)控合力。完善監(jiān)督評價，嚴肅追責問效一是要加強內(nèi)部審計機構(gòu)建設，提升內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，確保內(nèi)部審計部門能夠獨立開展工作，不受其他部門或個人的干涉。內(nèi)部審計應將內(nèi)部控制的有效性作為審計重點，實現(xiàn)從傳統(tǒng)財務審計向管理審計、風險審計的轉(zhuǎn)變，加強對重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和重要崗位的審計監(jiān)督，做到事前、事中、事后審計相結(jié)合。二是要建立健全內(nèi)部控制自我評價機制，定期組織開展內(nèi)控自我評價工作，客觀評估內(nèi)控設計與執(zhí)行的有效性，及時發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題。三是強化審計結(jié)果和評價結(jié)果的運用，將其作為績效考核、干部任免等工作的重要依據(jù)。四是嚴肅責任追究，對違反內(nèi)控制度、造成損失或不良影響的單位和個人，要按照有關規(guī)定嚴肅處理，形成“失責必問、問責必嚴”的高壓態(tài)勢。提升人員素養(yǎng)，強化信息支撐一方面，要加強內(nèi)控人才隊伍建設，通過引進、培養(yǎng)、培訓等多種方式，提升內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力，鼓勵員工學習內(nèi)控知識，考取相關專業(yè)資格證書。另一方面，要加快推進內(nèi)部控制信息化建設，充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息技術手段，將內(nèi)控要求嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務流程的線上運行和自動控制。推動各業(yè)務系統(tǒng)與財務管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，打破信息“孤島”，提高信息的及時性、準確性和完整性，實現(xiàn)對業(yè)務活動的實時監(jiān)控、風險預警和動態(tài)管理，提升內(nèi)控的智能化水平。結(jié)語事業(yè)單位內(nèi)部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一個持續(xù)改進、不斷完善的過程。面對當前存在的諸多問題，事業(yè)單位必須高度重視，以問題為導向，以制度為基礎，以執(zhí)行為關鍵，以監(jiān)督為保障，