納稅實(shí)務(wù)考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.30%3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定量4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅5.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.產(chǎn)品說(shuō)明書6.個(gè)人所得稅工資薪金所得的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.銷售數(shù)量B.開采數(shù)量C.自用數(shù)量D.銷售金額10.契稅的稅率是（）A.3%-5%B.5%-10%C.1%-3%D.10%-15%答案：1.D2.B3.D4.C5.D6.B7.A8.B9.A10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.下列可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.普通發(fā)票3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.合伙企業(yè)4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.實(shí)木地板5.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地包括（）A.市區(qū)B.縣城C.鎮(zhèn)D.農(nóng)村6.下列屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有（）A.無(wú)息、貼息貸款合同B.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同C.已繳納印花稅的憑證副本D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.房產(chǎn)稅的征收方式有（）A.從價(jià)計(jì)征B.從租計(jì)征C.定額計(jì)征D.定率計(jì)征9.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車10.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅。（）5.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅指中國(guó)公民。（）7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。（）8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）9.資源稅對(duì)所有資源都征稅。（）10.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答：銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。2.企業(yè)所得稅的收入總額包括哪些？答：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。4.簡(jiǎn)述印花稅的繳納方法。答：自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。討論題（總4題，每題5分）1.如何合理降低企業(yè)稅負(fù)?答：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等；優(yōu)化成本核算，取得合規(guī)抵扣憑證；合理安排業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等。2.談?wù)剛€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義。答：減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)教育、醫(yī)療等民生發(fā)展，體現(xiàn)稅收公平，鼓勵(lì)居民消費(fèi)和提升生活質(zhì)量。3.消費(fèi)稅調(diào)整對(duì)相關(guān)行業(yè)有何影響?答：如提高稅率會(huì)使相關(guān)