2025年大學(xué)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查專業(yè)題庫——會(huì)計(jì)舞弊案件的深入分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)舞弊手段的是？A.虛增收入B.虛減成本C.隱瞞資產(chǎn)D.提高員工工資2.會(huì)計(jì)舞弊的主要目的是？A.提高企業(yè)競爭力B.滿足股東的利益C.規(guī)避稅收D.降低企業(yè)成本3.經(jīng)濟(jì)犯罪偵查的第一步通常是？A.詢問證人B.調(diào)查取證C.立案D.分析會(huì)計(jì)憑證4.以下哪種行為不屬于會(huì)計(jì)造假？A.故意隱瞞重要財(cái)務(wù)信息B.使用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C.記錄虛假的交易D.準(zhǔn)確記錄實(shí)際發(fā)生的交易5.會(huì)計(jì)舞弊對(duì)公司治理的影響主要體現(xiàn)在？A.降低公司聲譽(yù)B.引發(fā)法律訴訟C.損害投資者利益D.以上都是6.審計(jì)人員在調(diào)查會(huì)計(jì)舞弊時(shí)，通常不會(huì)使用的方法是？A.分析性復(fù)核B.詳細(xì)測試C.紅旗標(biāo)志分析D.心理測量7.經(jīng)濟(jì)犯罪偵查中，證據(jù)的收集和保存需要遵循的原則是？A.及時(shí)性B.合法性C.完整性D.以上都是8.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制制度的目的？A.提高經(jīng)營效率B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營D.鼓勵(lì)員工創(chuàng)新9.對(duì)于會(huì)計(jì)舞弊案件的偵查，以下哪項(xiàng)是最重要的？A.偵查人員的專業(yè)技能B.企業(yè)的內(nèi)部控制制度C.相關(guān)的法律法規(guī)D.以上都是10.會(huì)計(jì)舞弊案件的防范，最有效的方法是？A.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督B.完善內(nèi)部控制制度C.提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德D.以上都是二、判斷題（每題2分，共20分）1.會(huì)計(jì)舞弊只存在于大型企業(yè)，中小企業(yè)不會(huì)發(fā)生會(huì)計(jì)舞弊。（）2.經(jīng)濟(jì)犯罪偵查需要由專業(yè)的偵查人員進(jìn)行。（）3.會(huì)計(jì)舞弊只會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況造成影響。（）4.審計(jì)人員可以發(fā)現(xiàn)所有的會(huì)計(jì)舞弊行為。（）5.內(nèi)部控制制度可以有效防止所有類型的會(huì)計(jì)舞弊。（）6.會(huì)計(jì)舞弊案件的偵查只需要收集財(cái)務(wù)證據(jù)。（）7.會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德對(duì)預(yù)防會(huì)計(jì)舞弊至關(guān)重要。（）8.經(jīng)濟(jì)犯罪偵查的目的是追究犯罪嫌疑人的刑事責(zé)任。（）9.會(huì)計(jì)舞弊案件的偵查需要遵循合法程序。（）10.會(huì)計(jì)舞弊是一種違法行為。（）三、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述會(huì)計(jì)舞弊的定義及其主要類型。2.簡述經(jīng)濟(jì)犯罪偵查的基本程序。3.簡述內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。4.簡述會(huì)計(jì)舞弊對(duì)公司和社會(huì)的危害。四、案例分析題（20分）某公司是一家上市公司，近年來業(yè)績一直很穩(wěn)定。但最近，審計(jì)公司在對(duì)該公司進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在嚴(yán)重的會(huì)計(jì)舞弊行為。具體表現(xiàn)為：該公司通過虛構(gòu)銷售合同、偽造發(fā)票等方式，虛增銷售收入；同時(shí)，通過隱瞞關(guān)聯(lián)方交易、虛列費(fèi)用等方式，虛減成本。這些行為導(dǎo)致該公司利潤大幅虛增，欺騙了投資者。請(qǐng)問：1.該公司存在的會(huì)計(jì)舞弊行為有哪些？（6分）2.審計(jì)人員可以采取哪些偵查措施來調(diào)查這些會(huì)計(jì)舞弊行為？（8分）3.如果該公司涉嫌構(gòu)成經(jīng)濟(jì)犯罪，偵查部門應(yīng)該如何進(jìn)行偵查？（6分）五、論述題（20分）論述會(huì)計(jì)舞弊的社會(huì)危害性，以及如何有效防范會(huì)計(jì)舞弊。試卷答案一、選擇題1.D解析：提高員工工資屬于正常的人力成本支出，不屬于會(huì)計(jì)舞弊手段。2.C解析：會(huì)計(jì)舞弊的主要目的是為了規(guī)避稅收，通過虛假的財(cái)務(wù)信息來減少應(yīng)納稅額。3.C解析：立案是經(jīng)濟(jì)犯罪偵查的起點(diǎn)，是偵查機(jī)關(guān)依法開始偵查活動(dòng)的標(biāo)志。4.D解析：準(zhǔn)確記錄實(shí)際發(fā)生的交易屬于正常的會(huì)計(jì)行為，不屬于會(huì)計(jì)造假。5.D解析：會(huì)計(jì)舞弊會(huì)降低公司聲譽(yù)、引發(fā)法律訴訟、損害投資者利益，以上都是其影響。6.D解析：心理測量不屬于審計(jì)或偵查的常規(guī)方法。7.D解析：證據(jù)的收集和保存需要遵循及時(shí)性、合法性、完整性的原則。8.D解析：內(nèi)部控制制度的目的在于提高經(jīng)營效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營，而非鼓勵(lì)員工創(chuàng)新。9.D解析：偵查人員的專業(yè)技能、企業(yè)的內(nèi)部控制制度、相關(guān)的法律法規(guī)，都是偵查會(huì)計(jì)舞弊案件的重要因素。10.D解析：加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督、完善內(nèi)部控制制度、提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，都是防范會(huì)計(jì)舞弊的有效方法。二、判斷題1.×解析：會(huì)計(jì)舞弊可能發(fā)生在任何類型和規(guī)模的企業(yè)，并非大型企業(yè)專屬。2.√解析：經(jīng)濟(jì)犯罪偵查需要由具備專業(yè)知識(shí)和技能的偵查人員進(jìn)行。3.×解析：會(huì)計(jì)舞弊不僅會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)狀況，還可能影響其經(jīng)營決策、聲譽(yù)等。4.×解析：由于會(huì)計(jì)舞弊手段的不斷翻新和隱蔽性，審計(jì)人員無法保證發(fā)現(xiàn)所有舞弊行為。5.×解析：內(nèi)部控制制度雖然重要，但無法完全防止所有類型的會(huì)計(jì)舞弊。6.×解析：會(huì)計(jì)舞弊案件的偵查不僅需要收集財(cái)務(wù)證據(jù)，還需要收集其他類型的證據(jù)，如合同、郵件等。7.√解析：會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德對(duì)預(yù)防會(huì)計(jì)舞弊至關(guān)重要。8.×解析：經(jīng)濟(jì)犯罪偵查的目的不僅在于追究犯罪嫌疑人的刑事責(zé)任，還在于維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。9.√解析：會(huì)計(jì)舞弊案件的偵查需要遵循合法程序，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益。10.√解析：會(huì)計(jì)舞弊是一種違法行為，會(huì)受到法律的制裁。三、簡答題1.會(huì)計(jì)舞弊是指通過故意操縱會(huì)計(jì)信息，以誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，從而獲取不當(dāng)利益的行為。主要類型包括：虛增收入、虛減成本、隱瞞資產(chǎn)、虛構(gòu)負(fù)債、關(guān)聯(lián)方交易操縱等。2.經(jīng)濟(jì)犯罪偵查的基本程序包括：立案、偵查、取證、起訴、審判等環(huán)節(jié)。3.內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)等。4.會(huì)計(jì)舞弊對(duì)公司和社會(huì)的危害主要體現(xiàn)在：損害公司聲譽(yù)、降低投資者信心、破壞市場秩序、增加社會(huì)交易成本、引發(fā)金融危機(jī)等。四、案例分析題1.該公司存在的會(huì)計(jì)舞弊行為有：通過虛構(gòu)銷售合同、偽造發(fā)票等方式虛增銷售收入；通過隱瞞關(guān)聯(lián)方交易、虛列費(fèi)用等方式虛減成本。2.審計(jì)人員可以采取的偵查措施包括：調(diào)取和分析相關(guān)憑證，如銷售合同、發(fā)票、銀行對(duì)賬單等；向相關(guān)人員進(jìn)行詢問，如銷售人員、財(cái)務(wù)人員、關(guān)聯(lián)方人員等；進(jìn)行實(shí)地考察，如訪問客戶、供應(yīng)商等；利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘等，發(fā)現(xiàn)異常交易；咨詢專業(yè)人士，如律師、會(huì)計(jì)師等。3.如果該公司涉嫌構(gòu)成經(jīng)濟(jì)犯罪，偵查部門應(yīng)該采取的偵查措施包括：進(jìn)行初步調(diào)查，確認(rèn)犯罪事實(shí)；收集和固定證據(jù)，如書證、物證、證人證言等；采取強(qiáng)制措施，如傳喚、拘留、取保候?qū)彽?；提起公訴，將案件移送檢察院；進(jìn)行審判，依法判處犯罪分子。五、論述題（由于論述題的開放性，以下提供一種可能的答案思路，具體內(nèi)容需根據(jù)個(gè)人理解和知識(shí)儲(chǔ)備進(jìn)行展開）會(huì)計(jì)舞弊的社會(huì)危害性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，會(huì)計(jì)舞弊會(huì)損害投資者利益，導(dǎo)致投資者做出錯(cuò)誤的投資決策，造成經(jīng)濟(jì)損失；其次，會(huì)計(jì)舞弊會(huì)破壞市場秩序，導(dǎo)致資源錯(cuò)配，降低市場效率；再次，會(huì)計(jì)舞弊會(huì)降低公司聲譽(yù)，影響公司的長遠(yuǎn)發(fā)展；最后，嚴(yán)重的會(huì)計(jì)舞弊甚至可能引發(fā)金融危機(jī)，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定造成沖擊。有效防范會(huì)計(jì)舞弊需要多方共同努力：首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)督機(jī)制；其次，審計(jì)機(jī)