中國(guó)聯(lián)通中衛(wèi)市2025秋招筆試行測(cè)題庫(kù)及答案(財(cái)務(wù)審計(jì)類(lèi))一、單選題（共5題，每題2分）1.審計(jì)程序中，屬于控制測(cè)試的是？A.分析性復(fù)核B.函證應(yīng)收賬款C.抽樣檢查采購(gòu)入庫(kù)單D.重新執(zhí)行內(nèi)部控制2.中國(guó)聯(lián)通中衛(wèi)市分公司2024年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，可能的原因是？A.經(jīng)營(yíng)收入大幅增長(zhǎng)B.公司大規(guī)模購(gòu)置新設(shè)備C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)增加D.存貨周轉(zhuǎn)率顯著提升3.某聯(lián)通營(yíng)業(yè)廳發(fā)現(xiàn)，2024年第三季度某套餐的銷(xiāo)售額異常偏高，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先關(guān)注？A.銷(xiāo)售合同條款B.客戶(hù)投訴記錄C.營(yíng)業(yè)員績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)D.套餐定價(jià)政策4.根據(jù)《中國(guó)聯(lián)通內(nèi)部控制手冊(cè)》（2023版），中衛(wèi)市分公司應(yīng)如何處理重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？A.直接上報(bào)省公司審批B.由財(cái)務(wù)部自行化解C.形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案并備案D.忽略風(fēng)險(xiǎn)直至發(fā)生5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)某聯(lián)通基站建設(shè)項(xiàng)目存在預(yù)算超支，審計(jì)結(jié)論應(yīng)側(cè)重于？A.項(xiàng)目管理流程是否合規(guī)B.超支金額是否合理C.是否存在貪污行為D.超支責(zé)任人的追責(zé)二、多選題（共4題，每題3分）1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)人員需要關(guān)注的財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象包括？A.關(guān)聯(lián)方交易頻繁且定價(jià)不合理B.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)趨勢(shì)明顯偏離C.內(nèi)部控制缺陷長(zhǎng)期未整改D.高管薪酬與業(yè)績(jī)指標(biāo)不匹配2.中國(guó)聯(lián)通中衛(wèi)市分公司常見(jiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能涉及哪些領(lǐng)域？A.營(yíng)業(yè)廳現(xiàn)金管理B.基站工程招投標(biāo)C.通信服務(wù)合同簽訂D.人力資源招聘流程3.審計(jì)抽樣中，分層抽樣的優(yōu)點(diǎn)包括？A.提高樣本代表性B.降低審計(jì)成本C.適用于數(shù)據(jù)分布均勻的情況D.易于發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)4.針對(duì)中衛(wèi)市分公司特有的通信基站維護(hù)成本審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查？A.維護(hù)合同條款B.供應(yīng)商資質(zhì)C.工程驗(yàn)收記錄D.費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄈ?、判斷題（共5題，每題2分）1.審計(jì)報(bào)告的“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)”意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表完全無(wú)錯(cuò)報(bào)。（×）2.中國(guó)聯(lián)通內(nèi)部控制要求分公司必須設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)。（×）3.通信行業(yè)特有的“預(yù)付費(fèi)業(yè)務(wù)”通常存在更高的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（√）4.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇會(huì)影響當(dāng)期凈利潤(rùn)，屬于審計(jì)重點(diǎn)。（√）5.中衛(wèi)市分公司若采用電子發(fā)票，則無(wú)需關(guān)注發(fā)票真?zhèn)魏瞬椤＃ā粒┧?、?jiǎn)答題（共3題，每題4分）1.簡(jiǎn)述中國(guó)聯(lián)通中衛(wèi)市分公司內(nèi)部控制測(cè)試的基本步驟。-確定測(cè)試范圍-設(shè)計(jì)測(cè)試程序-執(zhí)行測(cè)試并記錄結(jié)果-評(píng)估控制有效性2.解釋“重要性水平”在審計(jì)中的應(yīng)用及其對(duì)審計(jì)程序的影響。-重要性水平是審計(jì)判斷錯(cuò)報(bào)是否重大的標(biāo)準(zhǔn)，影響審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。如重要性水平較低，需執(zhí)行更嚴(yán)格的審計(jì)程序。3.中衛(wèi)市分公司通信基站建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，如何識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？-關(guān)注招投標(biāo)過(guò)程的合規(guī)性-核查工程變更的真實(shí)性-分析供應(yīng)商與分公司是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例背景：中國(guó)聯(lián)通中衛(wèi)市分公司2024年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，某聯(lián)通營(yíng)業(yè)廳第三季度移動(dòng)寬帶業(yè)務(wù)收入環(huán)比增長(zhǎng)50%，但同期客戶(hù)投訴量激增。審計(jì)人員懷疑存在虛假銷(xiāo)售行為。問(wèn)題：-該案例可能涉及哪些財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？-審計(jì)人員應(yīng)如何調(diào)查？參考答案：-舞弊風(fēng)險(xiǎn)：營(yíng)業(yè)員為完成業(yè)績(jī)指標(biāo)虛開(kāi)發(fā)票、偽造客戶(hù)簽名等。-調(diào)查方法：核查銷(xiāo)售記錄與客戶(hù)簽名的匹配性、突擊盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存終端、訪談客戶(hù)確認(rèn)購(gòu)買(mǎi)事實(shí)。2.案例背景：中衛(wèi)市分公司2024年發(fā)現(xiàn)，某基站建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際支出遠(yuǎn)超預(yù)算，審計(jì)發(fā)現(xiàn)超支部分主要用于非核心技術(shù)設(shè)備采購(gòu)。問(wèn)題：-該案例可能涉及哪些內(nèi)部控制缺陷？-審計(jì)結(jié)論應(yīng)如何表述？參考答案：-內(nèi)部控制缺陷：項(xiàng)目預(yù)算審批不嚴(yán)、采購(gòu)流程缺乏技術(shù)評(píng)估。-審計(jì)結(jié)論表述：建議加強(qiáng)預(yù)算管理和技術(shù)采購(gòu)審核，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任。答案及解析一、單選題1.C（控制測(cè)試通過(guò)抽樣檢查憑證驗(yàn)證內(nèi)部控制有效性，A為分析性復(fù)核，B為實(shí)質(zhì)性程序，D為重新執(zhí)行控制。）2.B（固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降通常因購(gòu)置新設(shè)備導(dǎo)致分母增大。）3.C（營(yíng)業(yè)員考核壓力可能導(dǎo)致虛銷(xiāo)，A、B、D相對(duì)次要。）4.C（內(nèi)部控制要求風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案?jìng)浒福珹、B、D不符合規(guī)定。）5.A（超支審計(jì)重點(diǎn)在于流程合規(guī)性，而非金額或追責(zé)。）二、多選題1.A、B、C（關(guān)聯(lián)方交易、數(shù)據(jù)異常、內(nèi)控缺陷均需關(guān)注。）2.A、B、D（人力資源招聘不涉及財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)。）3.A、B（分層抽樣優(yōu)勢(shì)在于提高代表性和降低成本，C、D不適用。）4.A、B、C（費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄐ韬瞬?，但D未體現(xiàn)通信行業(yè)特性。）三、判斷題1.×（無(wú)保留意見(jiàn)僅表示無(wú)重大錯(cuò)報(bào)，未排除所有錯(cuò)報(bào)。）2.×（分公司可由內(nèi)審崗履行審計(jì)職能。）3.√（預(yù)付費(fèi)業(yè)務(wù)易被挪用或虛增。）4.√（折舊方法影響利潤(rùn)，需審計(jì)。）5.×（電子發(fā)票仍需核對(duì)發(fā)票系統(tǒng)與業(yè)務(wù)匹配。）四、簡(jiǎn)答題1.答：測(cè)試步驟包括：確定測(cè)試范圍（如貨幣資金、收入確認(rèn)等關(guān)鍵領(lǐng)域）、設(shè)計(jì)測(cè)試程序（如穿行測(cè)試控制流程）、執(zhí)行測(cè)試（抽樣檢查憑證或訪談員工）、評(píng)估控制有效性（判斷是否需增加實(shí)質(zhì)性程序）。2.答：重要性水平是審計(jì)的“門(mén)檻”，低于該水平的錯(cuò)報(bào)需忽略，高于該水平的錯(cuò)報(bào)必須識(shí)別。審計(jì)程序設(shè)計(jì)需根據(jù)重要性水平調(diào)整，如重要性水平低則需更細(xì)致的檢查。3.答：重點(diǎn)關(guān)注：招投標(biāo)文件與實(shí)際執(zhí)行是否一致、工程變更審批流程是否合規(guī)、供應(yīng)商資質(zhì)是否與項(xiàng)目匹配、是否存在關(guān)聯(lián)方利益輸送。五、案例分析題1.答：-舞弊風(fēng)險(xiǎn)：虛假銷(xiāo)售（偽造客戶(hù)信息）、業(yè)績(jī)?cè)旒伲▋?nèi)部人員勾結(jié)）。-調(diào)查方法：核對(duì)銷(xiāo)售系統(tǒng)數(shù)據(jù)與客戶(hù)留存記錄、突擊檢查營(yíng)業(yè)廳POS機(jī)流水、訪談客戶(hù)確認(rèn)購(gòu)買(mǎi)時(shí)間與套餐。2.答：