房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.為加強(qiáng)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.本制度適用于公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)。3.公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保障投資者權(quán)益。二、財(cái)務(wù)管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)管理工作在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)：（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和法規(guī)，制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。（2）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等工作。（3）編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（4）參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的建議和決策依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用、調(diào)配和管理，確保公司資金的安全和有效使用。（6）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的管理，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。（7）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，依法繳納國(guó)家稅收。（8）對(duì)公司所屬各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。財(cái)務(wù)預(yù)算是公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的總體計(jì)劃，是公司財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則：（1）以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)。（2）堅(jiān)持實(shí)事求是、科學(xué)合理、積極穩(wěn)妥的原則，充分考慮公司的實(shí)際情況和市場(chǎng)變化因素。（3）實(shí)行全面預(yù)算管理，涵蓋公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：（1）公司各部門根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，提出本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，形成公司的正式財(cái)務(wù)預(yù)算。4.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：（1）公司各部門要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的要求組織開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利執(zhí)行。（2）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（3）對(duì)因市場(chǎng)變化等不可抗力因素導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。四、資金管理1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。公司設(shè)立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)的資金籌集、使用、調(diào)配和管理。2.資金籌集：（1）公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金。（2）資金籌集要遵循合法、合理、安全、有效的原則，確保公司資金的來(lái)源穩(wěn)定可靠。3.資金使用：（1）公司資金的使用要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的要求進(jìn)行，確保資金的合理使用和有效配置。（2）資金使用要堅(jiān)持先審批后支付的原則，嚴(yán)格控制資金的支付風(fēng)險(xiǎn)。（3）公司重大資金支出要實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的安全和合理。4.資金調(diào)配：（1）公司根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的資金需求情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金的整體平衡和有效使用。（2）資金調(diào)配要遵循公平、公正、合理的原則，確保各分支機(jī)構(gòu)的資金需求得到滿足。5.資金管理的監(jiān)督與檢查：（1）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)公司資金使用情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的違規(guī)行為。（2）公司審計(jì)部門要定期對(duì)公司資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，確保公司資金的安全和完整。五、資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。公司要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)管理：（1）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、清查等管理工作要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行。（2）固定資產(chǎn)的購(gòu)置要實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本。（3）財(cái)務(wù)部門要建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。3.流動(dòng)資產(chǎn)管理：（1）公司流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。公司要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率。（2）貨幣資金的管理要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整。（3）應(yīng)收賬款的管理要建立健全客戶信用檔案，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。（4）存貨的管理要建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和銷售等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和合理庫(kù)存。4.無(wú)形資產(chǎn)管理：（1）公司無(wú)形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。公司要加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到充分體現(xiàn)。（2）無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置、攤銷、轉(zhuǎn)讓等管理工作要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行。六、成本費(fèi)用管理1.公司要加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的支出，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用的分類：（1）公司成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（2）營(yíng)業(yè)成本是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本支出，如房屋銷售成本、房屋租賃成本等。（3）營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用支出，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。（4）管理費(fèi)用是指公司為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用支出，如管理人員工資、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)等。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用支出，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用的核算：（1）公司要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。（2）成本費(fèi)用的核算要堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限。4.成本費(fèi)用的控制：（1）公司要建立健全成本費(fèi)用控制制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的支出。（2）成本費(fèi)用的控制要實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的要求控制成本費(fèi)用的支出。（3）公司要加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.公司要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。公司要確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公司要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。4.財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：（1）償債能力分析：通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)的分析，了解公司的償債能力。（2）營(yíng)運(yùn)能力分析：通過對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的分析，了解公司的營(yíng)運(yùn)能力。（3）盈利能力分析：通過對(duì)毛利率、凈利率、總資產(chǎn)收益率等指標(biāo)的分析，了解公司的盈利能力。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.公司要建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和合法。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（1）對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（2）對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（3）對(duì)公司資金的籌集、使用、調(diào)配和管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（4）對(duì)公司資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（5）對(duì)公司成本費(fèi)用的管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。3.公司要定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和合