稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

第一章附則

第一條為確保本公司合法經(jīng)營、誠信納稅，防范和降低稅務(wù)管理風(fēng)

險(xiǎn)，根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等國家相

關(guān)法律法規(guī)及公司《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況,

特制訂本辦法。

第二條本辦法適用于公司及其下屬分支機(jī)構(gòu)（含分公司和控股子公

司，下同）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查管理工作。

第三條財(cái)務(wù)中心作為公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

第四條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)

（-）公司所有的稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)均應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，并符合

稅法規(guī)定。

（二）公司的經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)考慮稅收因素的影響，

符合稅法規(guī)定。

（三）公司的納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作事項(xiàng)和稅務(wù)登記、

賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)均

應(yīng)符合稅法規(guī)定。

第二章管理職責(zé)與權(quán)限

第五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)立稅

務(wù)管理部門和相應(yīng)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。

第六條公司稅務(wù)管理部門履行稅務(wù)管理職責(zé)，包含但不限于以下職

責(zé)：

（-）制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和其他涉稅規(guī)章制度。

（二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議。

（三）組織實(shí)施公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并

采取應(yīng)對措施。

（四）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、各業(yè)務(wù)部門開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（五）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息和溝通機(jī)制。

（六）組織公司內(nèi)部稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，并向公司其他部門提供稅務(wù)咨

詢。

（七）承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)部門開展納稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和

其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作。

（八）其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

第七條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管

理的不同崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第八條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素

質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。

公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)

素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第三章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估

第九條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部

相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)等步驟，

查找公司經(jīng)營活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的

可能性和條件，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對公司實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確

定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。

第十條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營情況，重點(diǎn)

識(shí)別下列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，包含但不限于以下內(nèi)容：

（一）公司組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程。

（二）涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

（三）相關(guān)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

（四）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例。

第十六條公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化,

以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以及時(shí)向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以尋求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的輔導(dǎo)和幫助。

第十七條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)參與公司重要經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)

營決策，包括關(guān)聯(lián)交易、重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的

改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第十八條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營

活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）參與制訂或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項(xiàng)的政策和規(guī)范。

（二）制訂各項(xiàng)涉稅會(huì)計(jì)事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保

證對稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)法律法規(guī)。

（三）完善納稅申報(bào)表編制、復(fù)核、審批以及稅款繳納的程序,明確相

關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定。

（四）按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資

料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。

第十九條公司應(yīng)當(dāng)對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立監(jiān)控機(jī)制，評

估其累計(jì)影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

第五章信息管理體系與溝通機(jī)制

第二十條公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通機(jī)制，明確稅務(wù)

相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內(nèi)部順暢及時(shí)

的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對措施。

第二十一條公司應(yīng)當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)部門保持有效的

溝通，建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編公司適用的稅法并

定期更新。

第二十二條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)

用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制

系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

第二十三條公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、

傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。

第五章監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制

第二十四條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有

效性進(jìn)行評估審核，不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。

第二十五條公司內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的整體控制目標(biāo),

對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評價(jià)。

第二十六條公司可以委托符合資質(zhì)要求的中介機(jī)構(gòu)，對公司稅務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評估，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具評估報(bào)告。

第二十七條未能遵守本辦法，給公司造成經(jīng)濟(jì)損