機(jī)電設(shè)備公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范本第一章總則第一條制定目的與依據(jù)為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，保障公司資產(chǎn)安全與完整，提高資金使用效益，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確與完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）實(shí)際情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、全資及控股子公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)和與財(cái)務(wù)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。第三條基本原則公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制遵循以下基本原則：（一）合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求。（二）全面性原則：覆蓋公司所有業(yè)務(wù)流程和管理環(huán)節(jié)，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)層面。（三）重要性原則：對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)控制。（四）制衡性原則：確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的權(quán)力制衡機(jī)制。（五）適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況變化及時(shí)調(diào)整。（六）成本效益原則：在保證內(nèi)控有效性的前提下，合理控制成本，追求效益最大化。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)公司建立健全財(cái)務(wù)管理組織體系，明確各層級(jí)在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限。（一）股東會(huì)/董事會(huì)：審議批準(zhǔn)公司重大財(cái)務(wù)決策、年度財(cái)務(wù)預(yù)算決算等。（二）總經(jīng)理辦公會(huì)：組織實(shí)施董事會(huì)決議，審定日常重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）財(cái)務(wù)部：作為財(cái)務(wù)管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、資金、內(nèi)控等日常管理工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理和監(jiān)督。（四）各業(yè)務(wù)部門：配合財(cái)務(wù)部做好本部門的成本控制、預(yù)算執(zhí)行和相關(guān)財(cái)務(wù)信息提供工作，并對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。第五條崗位設(shè)置與職責(zé)分離財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、資金管理、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等崗位，并明確各崗位職責(zé)。關(guān)鍵崗位應(yīng)遵循不相容職務(wù)相分離原則，例如：（一）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）貨幣資金的收付與保管應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，與賬務(wù)記錄相分離。（三）采購(gòu)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、付款審批、付款執(zhí)行等環(huán)節(jié)應(yīng)分別由不同崗位人員負(fù)責(zé)。（四）銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款、開票等環(huán)節(jié)應(yīng)職責(zé)分明，相互制約。第三章資金管理控制第六條現(xiàn)金管理（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。日常零星支出一般通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)符合公司規(guī)定的現(xiàn)金支付限額。（二）出納人員每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)抽查。（三）嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金、公款私存。第七條銀行存款管理（一）公司銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理和管理。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)私自開設(shè)銀行賬戶。（二）定期與銀行對(duì)賬，每月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，由出納以外的會(huì)計(jì)人員核對(duì)并簽字確認(rèn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。（三）大額資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，明確審批權(quán)限和流程。第八條票據(jù)與印章管理（一）支票、匯票、本票等銀行票據(jù)由出納專人保管，建立領(lǐng)用登記制度。票據(jù)的簽發(fā)與印鑒保管應(yīng)分離。（二）財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)分開保管，專人負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章使用需履行審批手續(xù)并登記。第四章采購(gòu)與付款控制第九條采購(gòu)業(yè)務(wù)流程（一）采購(gòu)申請(qǐng)：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，注明采購(gòu)物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)估單價(jià)、金額、用途等，按審批權(quán)限報(bào)批。（二）供應(yīng)商選擇與評(píng)估：對(duì)于重要或大額采購(gòu)，應(yīng)通過(guò)詢比價(jià)、招標(biāo)等方式選擇合格供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案，定期進(jìn)行評(píng)估。（三）合同簽訂：采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，合同條款應(yīng)明確采購(gòu)標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付期限、付款方式、違約責(zé)任等。合同簽訂前須經(jīng)法務(wù)及財(cái)務(wù)部門審核。（四）采購(gòu)執(zhí)行與驗(yàn)收：物資到貨后，由采購(gòu)部門會(huì)同使用部門或質(zhì)檢部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單。驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系處理。第十條付款控制（一）付款申請(qǐng)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、合規(guī)發(fā)票等原始憑證，由經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)。（二）付款審批：付款申請(qǐng)應(yīng)按公司規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)付款憑證的完整性、合規(guī)性及審批手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。（三）付款執(zhí)行：出納人員根據(jù)審批無(wú)誤的付款憑證辦理付款手續(xù)，并及時(shí)登記相關(guān)賬簿。第五章銷售與收款控制第十一條銷售業(yè)務(wù)流程（一）客戶開發(fā)與信用評(píng)估：銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)，對(duì)新客戶應(yīng)進(jìn)行必要的背景調(diào)查和信用評(píng)估，確定信用額度和結(jié)算方式，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）銷售合同簽訂：銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂規(guī)范的銷售合同，明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、違約責(zé)任等。大額或特殊銷售合同需經(jīng)法務(wù)及財(cái)務(wù)部門審核。（三）發(fā)貨管理：倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)經(jīng)審批的銷售合同或發(fā)貨通知單發(fā)貨，并做好出庫(kù)記錄。（四）開票與收款：財(cái)務(wù)部門根據(jù)確認(rèn)的發(fā)貨信息和銷售合同約定開具發(fā)票。銷售人員負(fù)責(zé)催收貨款，確保資金及時(shí)回籠。第十二條應(yīng)收賬款管理（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶對(duì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款回款情況。（二）銷售部門應(yīng)密切關(guān)注客戶信用狀況變化，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)采取催收措施，并分析原因，必要時(shí)啟動(dòng)法律程序。（三）定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)，按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第六章成本與費(fèi)用控制第十三條成本控制（一）公司應(yīng)建立健全成本核算體系，明確成本核算對(duì)象和方法，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。（二）加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等各環(huán)節(jié)的控制，通過(guò)預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)成本控制等手段降低成本。（三）各生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)物料消耗、工時(shí)消耗的控制，提高資源利用效率。第十四條費(fèi)用控制（一）公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。（二）費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循“誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)報(bào)銷”原則，報(bào)銷時(shí)須提供合法、合規(guī)、真實(shí)的原始憑證（如發(fā)票、行程單等），并注明費(fèi)用發(fā)生事由、時(shí)間、地點(diǎn)等。（三）費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行分級(jí)審批制度，不同金額的費(fèi)用由不同級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合規(guī)性及審批手續(xù)進(jìn)行審核。（四）嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目的支出，制定相應(yīng)的管理辦法。第七章資產(chǎn)管理控制第十五條固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、調(diào)入、調(diào)出、盤點(diǎn)、報(bào)廢、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)履行審批手續(xù)。（二）財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)，提高使用效率，防止損壞和流失。固定資產(chǎn)處置應(yīng)堅(jiān)持公開、公正、公平原則，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第十六條存貨管理（一）倉(cāng)庫(kù)部門負(fù)責(zé)存貨的收發(fā)存管理，建立存貨明細(xì)賬，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部定期對(duì)存貨盤點(diǎn)情況進(jìn)行監(jiān)盤或抽盤。（二）存貨入庫(kù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格驗(yàn)收，對(duì)不合格品應(yīng)拒絕入庫(kù)。存貨出庫(kù)須憑經(jīng)審批的出庫(kù)單辦理。（三）加強(qiáng)存貨周轉(zhuǎn)管理，避免積壓和浪費(fèi)，對(duì)呆滯存貨及時(shí)進(jìn)行處置。第八章財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露控制第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告編制（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制前應(yīng)進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，重大財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后方可對(duì)外提供或披露。第十八條財(cái)務(wù)信息內(nèi)部傳遞與保密（一）建立規(guī)范的財(cái)務(wù)信息內(nèi)部傳遞機(jī)制，確保各管理層級(jí)及時(shí)獲取所需的財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)信息屬于公司商業(yè)秘密，相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得擅自泄露。第九章預(yù)算管理控制第十九條預(yù)算編制與審批（一）公司實(shí)行全面預(yù)算管理，每年由財(cái)務(wù)部牽頭組織各部門編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（三）年度預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。第二十條預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（一）各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控和跟蹤分析。（二）因市場(chǎng)變化或不可抗力等特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按原審批程序報(bào)批。（三）定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進(jìn)措施。第十章合同管理控制第二十一條合同財(cái)務(wù)審核（一）公司對(duì)外簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同（特別是采購(gòu)、銷售、借款、投資等合同）在正式簽訂前，須經(jīng)財(cái)務(wù)部對(duì)合同中的付款方式、金額、稅務(wù)條款、違約責(zé)任等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核。（二）財(cái)務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注合同條款的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出審核意見。第十一章內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)第二十二條內(nèi)部監(jiān)督（一）公司各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。（二）財(cái)務(wù)部作為內(nèi)控管理的牽頭部門，應(yīng)定期或不定期對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。第二十三條內(nèi)部審計(jì)（一）公司可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)向董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，跟蹤整