國企出納考試試題及答案

一、單項選擇題1.下列不屬于現(xiàn)金開支范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.購買大型設(shè)備款項D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費答案：C2.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.1-2天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B3.企業(yè)收到現(xiàn)金，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”，貸記相應(yīng)科目，對應(yīng)的業(yè)務(wù)不可能是（）。A.銷售產(chǎn)品B.從銀行提取現(xiàn)金C.職工交回備用金D.收到股東投資答案：B4.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法，錯誤的是（）。A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于特定用途資金的專項管理D.臨時存款賬戶有規(guī)定的使用期限答案：B5.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B6.企業(yè)采用銀行本票結(jié)算方式支付貨款，應(yīng)貸記的科目是（）。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金-銀行本票存款D.應(yīng)付票據(jù)答案：C7.企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在查明原因前應(yīng)借記的科目是（）。A.待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢B.其他應(yīng)收款C.管理費用D.營業(yè)外支出答案：A8.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：D9.企業(yè)取得銀行匯票時，應(yīng)借記（）。A.應(yīng)收票據(jù)B.其他貨幣資金-銀行匯票存款C.銀行存款D.庫存現(xiàn)金答案：B10.企業(yè)因采購材料開出銀行承兌匯票而支付的承兌手續(xù)費，應(yīng)計入（）。A.材料采購成本B.管理費用C.財務(wù)費用D.營業(yè)外支出答案：C二、多項選擇題1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制財務(wù)報表答案：ABC2.現(xiàn)金管理的基本原則包括（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD3.以下可以使用現(xiàn)金支付的有（）。A.支付職工的防暑降溫費800元B.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品支付3000元C.購買辦公用品支付1500元D.支付職工差旅費2000元答案：ABD4.銀行存款賬戶按用途不同可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD5.下列票據(jù)中，屬于我國票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)種類有（）。A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票答案：ABC6.企業(yè)在銀行可以開設(shè)的賬戶包括（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD7.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD8.企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式時，可能涉及的科目有（）。A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.其他貨幣資金答案：ABC9.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD10.企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，在查明原因前應(yīng)貸記的科目可能有（）。A.待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢B.營業(yè)外收入C.其他應(yīng)付款D.管理費用答案：AC三、判斷題1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：錯誤2.企業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）答案：正確3.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）答案：正確4.支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。（）答案：正確5.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：正確6.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）答案：錯誤7.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確8.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）答案：正確9.企業(yè)的信用卡存款賬戶可以存入現(xiàn)金，但不得支取現(xiàn)金。（）答案：錯誤10.企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應(yīng)在票據(jù)到期時，將“應(yīng)付票據(jù)”賬面價值轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目。（）答案：正確四、簡答題1.簡述現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度包括：錢賬分管制度，即管錢的不管賬，管賬的不管錢；現(xiàn)金開支審批制度，明確現(xiàn)金開支的審批權(quán)限；現(xiàn)金日清月結(jié)制度，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、核對庫存現(xiàn)金；現(xiàn)金保管制度，確?，F(xiàn)金安全，如配備保險箱等。這些制度旨在保障現(xiàn)金的安全、規(guī)范現(xiàn)金的收付及核算。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。首先確定企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。然后找出未達賬項，分為企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四類。將企業(yè)銀行存款日記賬余額加上銀行已收企業(yè)未收款項，減去銀行已付企業(yè)未付款項；銀行對賬單余額加上企業(yè)已收銀行未收款項，減去企業(yè)已付銀行未付款項。兩者調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)相等。3.簡述支票的種類及各自用途。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，企業(yè)用于向銀行提取現(xiàn)金，滿足日?，F(xiàn)金開支需求。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，適用于企業(yè)間的款項結(jié)算，如支付貨款、勞務(wù)款等。普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，在票據(jù)左上角劃兩條平行線的為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡述其他貨幣資金包含的內(nèi)容。其他貨幣資金包含銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。銀行匯票存款和銀行本票存款用于特定結(jié)算方式下的款項支付；信用卡存款用于企業(yè)信用卡相關(guān)的支付；信用證保證金存款為信用證結(jié)算提供保證金；存出投資款用于企業(yè)進行短期投資；外埠存款用于企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時的資金存儲。五、討論題1.討論企業(yè)在選擇結(jié)算方式時需要考慮哪些因素。企業(yè)選擇結(jié)算方式需考慮多方面因素。首先是交易雙方的信用狀況，若對方信用良好，可選擇風(fēng)險稍高但便捷的方式，如商業(yè)匯票；若信用不明朗，應(yīng)優(yōu)先選擇安全性高的方式，如銀行匯票。其次是結(jié)算金額大小，金額小的交易可選用現(xiàn)金、支票等方式；金額大的則考慮銀行匯票、匯兌等。再者是交易的時效性，急需收款的可選擇銀行本票、支票等即時到賬的方式。另外，還需考慮地域因素，同城交易支票等較方便，異地交易則可選用匯兌、托收承付等。2.談?wù)勅绾渭訌娖髽I(yè)現(xiàn)金的日常管理。加強企業(yè)現(xiàn)金日常管理，要從多個方面入手。在現(xiàn)金收支環(huán)節(jié)，嚴格執(zhí)行錢賬分管，確保收支流程規(guī)范，每筆收支都要有合法憑證。在庫存現(xiàn)金管理上，按規(guī)定確定庫存現(xiàn)金限額，每日盤點確保賬實相符。同時，建立健全現(xiàn)金開支審批制度，明確審批流程和權(quán)限，杜絕不合理開支。還要加強對現(xiàn)金保管設(shè)備的投入，如使用保險箱等確?，F(xiàn)金安全。此外，定期對現(xiàn)金管理情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.分析企業(yè)銀行存款賬戶管理中可能存在的風(fēng)險及防范措施。銀行存款賬戶管理存在多種風(fēng)險。比如賬戶被非法盜用，資金被盜取，可能是由于密碼保管不善、網(wǎng)絡(luò)安全漏洞等。還有賬戶信息泄露風(fēng)險，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨詐騙等。另外，未及時核對銀行賬目，會使未達賬項長期存在，影響資金核算準確性。防范措施包括加強密碼管理，定期更換；提高網(wǎng)絡(luò)安全防護水平，安裝殺毒軟件等。同時，要安排專人定期與銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并處理。還要加強對銀行賬戶信息的保密措施，防止信息外流。4.探討出納在企業(yè)資金安全管理中的重要作用及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。出納在企業(yè)資金安全管理中作用重大。其