納稅實(shí)務(wù)自考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是？A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括？A.銷售額B.銷售數(shù)量C.利潤(rùn)額D.組成計(jì)稅價(jià)格4.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.25%B.15%C.10%D.5%5.個(gè)人所得稅工資薪金所得的起征點(diǎn)是？A.3000元B.3500元C.5000元D.8000元6.以下哪種行為不征收增值稅？A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，扣除率是？A.9%B.10%C.11%D.13%8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是？A.1.2%B.12%C.5%D.7%10.車輛購(gòu)置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.B2.D3.C4.A5.C6.D7.A8.C9.A10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.進(jìn)口貨物C.提供應(yīng)稅勞務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的納稅人包括？A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.合伙企業(yè)5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括？A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)7.下列屬于關(guān)稅納稅人的有？A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有？A.7%B.5%C.3%D.1%9.房產(chǎn)稅的納稅人包括？A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人10.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。（）5.個(gè)人所得稅全部由支付所得的單位代扣代繳。（）6.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物和物品征收的一種稅。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅。（）9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）10.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答：銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。答：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.印花稅的納稅方法有哪些？答：自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。討論題（總4題，每題5分）1.如何理解稅收的調(diào)節(jié)作用？答：稅收可調(diào)節(jié)收入分配，如累進(jìn)稅率的個(gè)人所得稅。還能引導(dǎo)資源配置，對(duì)特定行業(yè)稅收優(yōu)惠或限制。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，鼓勵(lì)或抑制某些產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅納稅方面有何不同？答：小規(guī)模納稅人征收率低，一般3%，計(jì)算簡(jiǎn)單。一般納稅人稅率多樣，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)稅復(fù)雜，財(cái)務(wù)核算要求高。小規(guī)模納稅人銷售受限，一般納稅人可開專票，利于拓展業(yè)務(wù)。3.消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為有怎樣的影響？答：消費(fèi)稅增加特定消費(fèi)品成本，抑制消費(fèi)。引導(dǎo)消費(fèi)方向，鼓勵(lì)或限制某些消費(fèi)。促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，適應(yīng)消費(fèi)需