中國廣電紅河自治州2025秋招財務(wù)審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共10題，每題1分，總計10分）1.紅河自治州某縣級廣電機(jī)構(gòu)2024年度財務(wù)報表顯示，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率顯著下降，最可能的原因是（）。A.采購了大量新設(shè)備但使用率低B.固定資產(chǎn)折舊政策調(diào)整C.經(jīng)營收入大幅增長D.機(jī)構(gòu)合并導(dǎo)致資產(chǎn)賬面增加參考答案：A解析：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)運用固定資產(chǎn)產(chǎn)生收入的效率。若周轉(zhuǎn)率下降，通常意味著固定資產(chǎn)未能有效產(chǎn)生效益，大量采購但使用率低是典型原因。B項折舊政策調(diào)整會分?jǐn)傆绊?，C項收入增長反而可能提升周轉(zhuǎn)率，D項合并會計處理需結(jié)合具體情況分析。2.中國廣電系統(tǒng)財務(wù)審計中，重點關(guān)注“三重一大”決策的目的是（）。A.減少審計工作量B.強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險防范C.提高資金使用效率D.規(guī)避稅務(wù)處罰參考答案：B解析：“三重一大”指重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金使用，是廣電行業(yè)權(quán)力運行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審計關(guān)注其目的是確保決策合規(guī)、透明，降低管理風(fēng)險。3.紅河自治州某縣級融媒體中心2024年預(yù)算執(zhí)行率低于80%，審計報告中應(yīng)重點分析（）。A.預(yù)算編制的合理性B.資金閑置的原因C.非經(jīng)常性損益影響D.管理層履職情況參考答案：B解析：預(yù)算執(zhí)行率低通常意味著資金未按計劃使用，審計需聚焦閑置問題，如項目延期、資金撥付不及時等。A、C、D雖相關(guān)，但非核心。4.廣電行業(yè)固定資產(chǎn)通常以“直線法”計提折舊，其優(yōu)點在于（）。A.稅收優(yōu)惠顯著B.體現(xiàn)資產(chǎn)實際損耗C.簡化核算流程D.減少管理成本參考答案：C解析：直線法計算簡單、均勻，便于企業(yè)按月或按年攤銷，符合廣電行業(yè)固定資產(chǎn)（如發(fā)射塔、服務(wù)器）穩(wěn)定使用的特點。5.若審計發(fā)現(xiàn)紅河自治州某縣級廣電機(jī)構(gòu)存在虛列費用問題，最直接的證據(jù)是（）。A.費用明細(xì)與業(yè)務(wù)無關(guān)B.供應(yīng)商合同與發(fā)票不符C.預(yù)算審批記錄缺失D.財務(wù)人員操作不規(guī)范參考答案：B解析：虛列費用常見于偽造交易，合同與發(fā)票的不一致性是關(guān)鍵證據(jù)。A項可能涉及業(yè)務(wù)真實性，C、D為間接因素。6.中國廣電系統(tǒng)內(nèi)部控制中，對“不相容崗位分離”的核心要求是（）。A.同一部門人員兼任出納與會計B.采購審批與付款執(zhí)行分離C.預(yù)算編制與執(zhí)行崗位合一D.資產(chǎn)盤點由財務(wù)部門獨立完成參考答案：B解析：不相容崗位分離旨在防止權(quán)力濫用，采購審批（決策）與付款執(zhí)行（操作）屬于典型分離要求。7.紅河自治州廣電網(wǎng)絡(luò)公司2024年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高于行業(yè)平均水平，可能的原因是（）。A.回款政策過于寬松B.主要客戶為政府機(jī)構(gòu)C.收款團(tuán)隊效率高D.產(chǎn)品銷售大幅下滑參考答案：C解析：高周轉(zhuǎn)率意味著收款能力強(qiáng)，高效團(tuán)隊是直接因素。A項寬松政策易導(dǎo)致壞賬，B項政府客戶信用好但未必周轉(zhuǎn)快，D項下滑會降低周轉(zhuǎn)率。8.廣電行業(yè)常見的關(guān)聯(lián)交易類型不包括（）。A.廣告代理公司為母公司提供服務(wù)B.子公司與母公司共享辦公設(shè)備C.員工同時兼職外部咨詢業(yè)務(wù)D.資產(chǎn)租賃給關(guān)聯(lián)方使用參考答案：C解析：員工兼職外部業(yè)務(wù)若未披露或利益輸送，可能涉及違規(guī)，但非典型的集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易。A、B、D均為常見形式。9.若審計發(fā)現(xiàn)紅河自治州某縣級廣電機(jī)構(gòu)存在“小金庫”問題，最可能的表現(xiàn)是（）。A.財務(wù)報表未反映部分收入B.離職員工需退賠款項C.固定資產(chǎn)賬實不符D.稅收繳納異常參考答案：A解析：“小金庫”通常通過賬外資金運作，導(dǎo)致部分收入未入賬，財務(wù)報表失實。B、C、D可能伴隨發(fā)生，但非核心特征。10.中國廣電系統(tǒng)審計中，對“重要性水平”的判斷通常考慮（）。A.行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)B.單項錯報金額C.單位管理層意見D.審計成本限制參考答案：B解析：重要性水平需結(jié)合錯報金額、性質(zhì)及對決策的影響綜合判斷，而非簡單依賴外部標(biāo)準(zhǔn)或主觀意見。二、多選題（共10題，每題2分，總計20分）1.紅河自治州廣電機(jī)構(gòu)2024年預(yù)算調(diào)整需經(jīng)（）。A.管理層審議B.財務(wù)部門備案C.上級廣電局批準(zhǔn)D.社會公示參考答案：A、C解析：預(yù)算調(diào)整需內(nèi)部決策和上級監(jiān)管，社會公示非強(qiáng)制要求。財務(wù)備案是執(zhí)行環(huán)節(jié)。2.廣電行業(yè)固定資產(chǎn)減值測試時，需考慮的因素包括（）。A.市場環(huán)境變化B.技術(shù)更新速度C.資產(chǎn)使用效率D.折舊政策調(diào)整參考答案：A、B、C解析：減值評估關(guān)注資產(chǎn)可收回金額，市場、技術(shù)、使用效率均影響價值。折舊政策調(diào)整僅改變攤銷方式。3.若審計發(fā)現(xiàn)紅河自治州某縣級廣電機(jī)構(gòu)存在內(nèi)部控制缺陷，可能的表現(xiàn)是（）。A.未設(shè)置費用審批權(quán)限B.采購流程未公開透明C.資產(chǎn)盤點頻次不足D.審計發(fā)現(xiàn)的問題未整改參考答案：A、B、C解析：內(nèi)部控制缺陷表現(xiàn)為流程缺失或執(zhí)行不到位，D項為后果而非表現(xiàn)。4.廣電行業(yè)收入確認(rèn)的關(guān)鍵時點是（）。A.廣告合同簽訂B.收視率數(shù)據(jù)達(dá)標(biāo)C.資費收取完成D.媒體播放完成參考答案：D解析：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入需在服務(wù)/產(chǎn)品交付時確認(rèn)，媒體播放是典型交付行為。A、B、C可能涉及合同條款但非確認(rèn)時點。5.紅河自治州廣電機(jī)構(gòu)常見的稅務(wù)風(fēng)險包括（）。A.營業(yè)稅改增值稅過渡期遺留問題B.關(guān)聯(lián)交易定價不公允C.資金拆借未計利息D.發(fā)票開具不規(guī)范參考答案：B、C、D解析：A項為歷史問題，當(dāng)前已全面營改增。B、C、D是當(dāng)前常見風(fēng)險點。6.審計抽樣方法中，適用于審計紅河自治州廣電機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的方法包括（）。A.系統(tǒng)抽樣B.分層抽樣C.簡單隨機(jī)抽樣D.整體抽樣參考答案：B、C解析：固定資產(chǎn)種類多，分層抽樣可提高代表性；簡單隨機(jī)抽樣確保公平性。系統(tǒng)抽樣可能遺漏特定資產(chǎn)，整體抽樣不適用。7.廣電行業(yè)財務(wù)報表附注披露的內(nèi)容通常包括（）。A.關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)B.重大投資計劃C.或有事項說明D.管理層薪酬結(jié)構(gòu)參考答案：A、B、C解析：附注需披露重要事項，D項通常在年報中單獨說明。8.紅河自治州廣電機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中，對“授權(quán)審批”的要求是（）。A.費用審批金額分級B.不同層級審批權(quán)限明確C.特殊事項需集體決策D.審批記錄需可追溯參考答案：A、B、C、D解析：授權(quán)審批需完整覆蓋金額、層級、特殊事項及記錄，缺一不可。9.審計發(fā)現(xiàn)紅河自治州某縣級廣電機(jī)構(gòu)存在財務(wù)信息化系統(tǒng)缺陷，可能的影響包括（）。A.數(shù)據(jù)導(dǎo)入報表錯誤B.重復(fù)報銷未預(yù)警C.審計底稿缺失參考答案：A、B解析：系統(tǒng)缺陷直接影響數(shù)據(jù)處理和業(yè)務(wù)控制，C項審計底稿由人工記錄，非系統(tǒng)直接導(dǎo)致。10.廣電行業(yè)常見的財務(wù)造假手段包括（）。A.虛增廣告收入B.隱瞞政府補貼C.資產(chǎn)“表外循環(huán)”D.虛列成本費用參考答案：A、B、C、D解析：上述均為廣電行業(yè)常見造假方式，需重點關(guān)注。三、判斷題（共10題，每題1分，總計10分）1.紅河自治州廣電機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊年限必須嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一規(guī)定。（×）解析：企業(yè)可根據(jù)實際使用情況調(diào)整折舊年限，但需符合會計準(zhǔn)則。2.若審計發(fā)現(xiàn)某縣級廣電機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)交易，直接認(rèn)定其財務(wù)報表不可信。（×）解析：需評估交易公允性，若定價合理則不影響可信度。3.廣電行業(yè)收入確認(rèn)后，若客戶不滿意可全額沖減收入。（×）解析：需根據(jù)合同條款和實際履行情況判斷，非簡單沖減。4.紅河自治州廣電機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行率低于50%需提交專項說明。（√）解析：嚴(yán)重偏離預(yù)算需向上級及審計部門解釋。5.財務(wù)審計中，重要性水平的確定與審計費用成正比。（×）解析：重要性水平基于風(fēng)險評估，費用僅是資源投入。6.廣電行業(yè)內(nèi)部控制要求所有崗位人員必須輪崗。（×）解析：關(guān)鍵崗位需輪崗，非強(qiáng)制所有崗位。7.若審計發(fā)現(xiàn)某縣級廣電機(jī)構(gòu)存在“小金庫”，直接建議撤銷機(jī)構(gòu)。（×）解析：需根據(jù)問題嚴(yán)重程度提出整改建議，非必然撤銷。8.紅河自治州廣電機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)盤點可僅由財務(wù)部門執(zhí)行。（×）解析：需結(jié)合業(yè)務(wù)部門共同盤點，財務(wù)僅核對賬實差異。9.廣電行業(yè)廣告收入確認(rèn)時，收視率達(dá)標(biāo)是唯一條件。（×）解析：需結(jié)合合同條款（如保底收益、結(jié)算方式）綜合確認(rèn)。10.財務(wù)審計中，審計證據(jù)越多越好。（×）解析：需結(jié)合重要性水平和風(fēng)險評估，證據(jù)質(zhì)量重于數(shù)量。四、簡答題（共5題，每題5分，總計25分）1.簡述紅河自治州縣級廣電機(jī)構(gòu)財務(wù)審計中，重點關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域。參考答案：-資金管理風(fēng)險：預(yù)算執(zhí)行偏差、資金閑置或挪用（如“小金庫”）。-收入完整性風(fēng)險：廣告收入虛增、政府補貼隱瞞、非經(jīng)營性收入未入賬。-資產(chǎn)控制風(fēng)險：固定資產(chǎn)流失（盤點不符）、折舊計提不準(zhǔn)確。-稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易定價不公允、發(fā)票管理不規(guī)范。-內(nèi)部控制缺陷：授權(quán)審批缺失、不相容崗位未分離。2.紅河自治州廣電機(jī)構(gòu)若需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)履行哪些程序？參考答案：-內(nèi)部提議：業(yè)務(wù)部門或管理層提出調(diào)整申請，附原因及方案。-財務(wù)審核：財務(wù)部門評估合理性及影響。-管理層審議：召開會議討論，形成決議。-上級批準(zhǔn)：若屬縣級機(jī)構(gòu)，需報廣電局備案或?qū)徟?公告執(zhí)行：調(diào)整后的預(yù)算需正式發(fā)布并通知相關(guān)方。3.簡述固定資產(chǎn)減值測試的主要步驟。參考答案：-識別減值跡象：如技術(shù)淘汰、使用率下降、市場環(huán)境變化。-估計可收回金額：采用未來現(xiàn)金流折現(xiàn)法或市價比較法。-比較賬面價值與可收回金額：若低于賬面價值需計提減值。-確定減值損失：按差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。-披露相關(guān)信息：附注中說明減值原因及影響。4.紅河自治州廣電機(jī)構(gòu)若存在關(guān)聯(lián)交易，審計時需關(guān)注哪些事項？參考答案：-交易公允性：定價是否基于市場水平，是否存在利益輸送。-披露充分性：關(guān)聯(lián)方關(guān)系、交易金額及占比是否在附注中披露。-審批合規(guī)性：是否履行內(nèi)部審批程序。-控制措施有效性：是否存在針對關(guān)聯(lián)交易的專項控制。5.簡述財務(wù)審計中，審計證據(jù)的“適當(dāng)性”和“充分性”要求。參考答案：-適當(dāng)性：證據(jù)需與審計目標(biāo)相關(guān)，且可靠（如原始憑證優(yōu)于復(fù)印件）。-充分性：證據(jù)數(shù)量需足夠支持審計結(jié)論，避免遺漏重大錯報。-結(jié)合使用：適當(dāng)性強(qiáng)的證據(jù)可能不需過多，但需覆蓋所有關(guān)鍵領(lǐng)域。五、論述題（共1題，15分）論述紅河自治州縣級廣電機(jī)構(gòu)財務(wù)審計中，如何識別和管理預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險？參考答案：預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險識別：1.分析執(zhí)行偏差原因：對比預(yù)算與實際支出，分類查找差異（如項目延期、成本超支、資金閑置）。2.關(guān)注關(guān)鍵指標(biāo)：監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行率、資金周轉(zhuǎn)率、費用占收入比等，異常波動需深究。3.審查業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)：檢查采購、廣告、補貼等核心業(yè)務(wù)流程，是否存在未按預(yù)算操作。4.訪談管理層：了解預(yù)算調(diào)整的合理性及外部環(huán)境（如政策變化）影響。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險管理：1.完善預(yù)算編制：結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢，提高預(yù)算準(zhǔn)確性。2.強(qiáng)化過程監(jiān)控：建立月度預(yù)算分析會，及時預(yù)警偏差并調(diào)整。3.嚴(yán)格審批授權(quán)