中國聯(lián)通吐魯番市2025秋招財務(wù)審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（每題2分，共10題）1.題：中國聯(lián)通新疆吐魯番市分公司財務(wù)審計崗位，若需對某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實質(zhì)性程序，以下哪項不屬于關(guān)鍵控制點測試的內(nèi)容？A.審查采購合同審批流程B.核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.抽查固定資產(chǎn)折舊計算D.分析銷售費用與業(yè)務(wù)量匹配性答：B。銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于常規(guī)財務(wù)核對，不屬于控制點測試范疇。2.題：若審計發(fā)現(xiàn)某聯(lián)通基站建設(shè)項目存在預(yù)算超支問題，審計人員應(yīng)重點追溯以下哪項環(huán)節(jié)？A.工程合同簽訂時間B.材料采購價格差異C.項目立項審批文件D.工程變更申請流程答：D?；窘ㄔO(shè)項目超支通常源于變更管理失控，需重點關(guān)注變更審批流程。3.題：中國聯(lián)通財務(wù)報表審計中，若發(fā)現(xiàn)存貨跌價準(zhǔn)備計提不足，可能直接影響以下哪項財務(wù)指標(biāo)？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.毛利率C.營業(yè)收入D.稅前利潤答：D。存貨跌價準(zhǔn)備直接影響當(dāng)期損益，直接調(diào)減稅前利潤。4.題：吐魯番地區(qū)聯(lián)通公司若采用重要性水平進(jìn)行審計，以下哪項因素不應(yīng)作為調(diào)整依據(jù)？A.公司所處行業(yè)風(fēng)險B.管理層誠信度C.財務(wù)報表使用人需求D.內(nèi)部控制健全程度答：C。報表使用人需求屬于外部因素，不直接影響重要性水平確定。5.題：審計發(fā)現(xiàn)某聯(lián)通營業(yè)廳現(xiàn)金盤點存在差異，初步判斷可能涉及以下哪種舞弊風(fēng)險？A.壞賬風(fēng)險B.盤點記錄錯誤C.罰款計提不足D.收入虛增答：B。現(xiàn)金盤點差異首要是記錄錯誤，需進(jìn)一步核查。6.題：中國聯(lián)通新疆地區(qū)財務(wù)審計中，若關(guān)注“三公”經(jīng)費（辦公、會議、差旅），應(yīng)重點關(guān)注以下哪項？A.辦公費支出明細(xì)B.會議費預(yù)算執(zhí)行率C.差旅費報銷審批D.資產(chǎn)租賃費用分?jǐn)偞穑篊。差旅費報銷是“三公”經(jīng)費的關(guān)鍵控制點。7.題：若審計發(fā)現(xiàn)某聯(lián)通子公司未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方交易，可能違反以下哪項規(guī)定？A.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第36號B.《新疆上市公司信息披露管理辦法》C.《聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)部控制手冊》D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》答：A。關(guān)聯(lián)方交易披露需遵循會計準(zhǔn)則。8.題：吐魯番聯(lián)通公司若采用抽樣審計固定資產(chǎn)，以下哪種方法更適用于測試完整性？A.順查法B.抽樣法（隨機(jī)或分層）C.函證法D.分析性復(fù)核答：B。抽樣法能有效測試固定資產(chǎn)完整性。9.題：審計中國聯(lián)通吐魯番分公司時，若發(fā)現(xiàn)某項費用在財務(wù)報表中未作分類列示，可能違反以下哪項規(guī)定？A.《企業(yè)會計制度》B.《新疆財務(wù)報告編制指南》C.《聯(lián)通集團(tuán)財務(wù)報表格式》D.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號》答：C。集團(tuán)報表格式對項目分類有強(qiáng)制性要求。10.題：若審計發(fā)現(xiàn)某聯(lián)通項目資金未?？顚Ｓ?，可能涉及以下哪項法律風(fēng)險？A.民事訴訟風(fēng)險B.行政處罰風(fēng)險C.刑事責(zé)任風(fēng)險D.市場競爭風(fēng)險答：B。資金挪用可能觸發(fā)行政處罰。二、多選題（每題3分，共5題）1.題：中國聯(lián)通新疆地區(qū)財務(wù)審計中，若關(guān)注收入確認(rèn)風(fēng)險，審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些環(huán)節(jié)？A.客戶合同簽訂B.增值業(yè)務(wù)開通確認(rèn)C.預(yù)收款處理流程D.罰款收入入賬答：A、B、C。收入確認(rèn)需關(guān)注合同、業(yè)務(wù)開通及預(yù)收款。2.題：審計中國聯(lián)通吐魯番分公司固定資產(chǎn)時，以下哪些屬于實質(zhì)性程序？A.核查資產(chǎn)權(quán)屬證明B.測試折舊計提準(zhǔn)確性C.抽查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提D.檢查資產(chǎn)盤點記錄答：A、B、C。盤點記錄檢查屬于控制測試。3.題：若審計發(fā)現(xiàn)中國聯(lián)通新疆子公司存在關(guān)聯(lián)方資金拆借，審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險？A.利率風(fēng)險B.濫用資金風(fēng)險C.信息披露風(fēng)險D.稅收籌劃風(fēng)險答：B、C。資金拆借易導(dǎo)致資金濫用及披露違規(guī)。4.題：審計中國聯(lián)通吐魯番分公司費用報銷時，以下哪些屬于關(guān)鍵控制點？A.報銷審批權(quán)限B.原始憑證合規(guī)性C.費用預(yù)算執(zhí)行情況D.財務(wù)系統(tǒng)錄入準(zhǔn)確性答：A、B。審批權(quán)限和憑證合規(guī)性是核心控制點。5.題：若審計發(fā)現(xiàn)中國聯(lián)通新疆地區(qū)某項目存在預(yù)算超支，審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些原因？A.市場價格波動B.項目范圍變更C.內(nèi)部管理效率低下D.預(yù)算編制不合理答：B、C、D。超支原因通常與管理和預(yù)算質(zhì)量相關(guān)。三、判斷題（每題2分，共10題）1.題：中國聯(lián)通財務(wù)審計中，若采用分析性復(fù)核，毛利率異常波動必然意味著存在舞弊。答：×（異常波動需結(jié)合其他證據(jù)判斷）。2.題：吐魯番地區(qū)聯(lián)通公司若未按《新疆企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》執(zhí)行，必然觸發(fā)財務(wù)風(fēng)險。答：×（需結(jié)合實際影響判斷）。3.題：審計中國聯(lián)通固定資產(chǎn)時，若發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)未入賬，必然違反《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。答：√（未入賬資產(chǎn)直接違反會計準(zhǔn)則）。4.題：中國聯(lián)通關(guān)聯(lián)方交易必須披露所有細(xì)節(jié)，不得隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系。答：√（披露要求嚴(yán)格）。5.題：審計發(fā)現(xiàn)某聯(lián)通營業(yè)廳現(xiàn)金短缺，初步判斷可能是盜竊風(fēng)險。答：×（需排除盤點誤差等可能性）。6.題：吐魯番聯(lián)通公司若采用抽樣審計存貨，抽樣比例越高，審計質(zhì)量越好。答：×（需結(jié)合樣本代表性判斷）。7.題：審計中國聯(lián)通“三公”經(jīng)費時，若發(fā)現(xiàn)超預(yù)算支出，必然存在違規(guī)。答：×（需核實預(yù)算合理性及審批程序）。8.題：中國聯(lián)通新疆子公司若未披露關(guān)聯(lián)方資金拆借，必然違反《公司法》。答：√（關(guān)聯(lián)交易需強(qiáng)制披露）。9.題：審計發(fā)現(xiàn)某聯(lián)通項目資金未?？顚Ｓ?，必然導(dǎo)致項目失敗。答：×（需結(jié)合項目實際執(zhí)行情況判斷）。10.題：中國聯(lián)通財務(wù)報表審計中，若采用重要性水平，金額較小的錯報必然忽略不計。答：×（錯報性質(zhì)可能影響審計意見）。四、簡答題（每題5分，共4題）1.題：簡述中國聯(lián)通新疆地區(qū)財務(wù)審計中，測試關(guān)聯(lián)方交易的關(guān)鍵步驟。答：-獲取關(guān)聯(lián)方清單并核查披露完整性；-抽查關(guān)聯(lián)交易合同及審批流程；-核對交易價格公允性；-檢查是否履行內(nèi)部決策程序。2.題：審計中國聯(lián)通吐魯番分公司固定資產(chǎn)時，如何測試其存在性？答：-核對資產(chǎn)清單與實物盤點記錄；-檢查資產(chǎn)權(quán)屬證明（如房產(chǎn)證、設(shè)備銘牌）；-抽查銀行付款憑證；-結(jié)合內(nèi)部調(diào)撥單核對未使用資產(chǎn)。3.題：審計中國聯(lián)通新疆子公司“三公”經(jīng)費時，如何識別舞弊風(fēng)險？答：-關(guān)注費用明細(xì)與業(yè)務(wù)量匹配性；-核查會議費、差旅費審批流程；-檢查是否存在虛假發(fā)票；-對比同行業(yè)及歷史數(shù)據(jù)識別異常。4.題：若審計發(fā)現(xiàn)中國聯(lián)通吐魯番分公司收入確認(rèn)存在風(fēng)險，應(yīng)如何應(yīng)對？答：-抽查銷售合同及開通記錄；-核對預(yù)收賬款及合同履行情況；-測試發(fā)票開具流程；-關(guān)注是否存在提前或延遲確認(rèn)收入行為。五、論述題（每題10分，共2題）1.題：結(jié)合中國聯(lián)通新疆地區(qū)業(yè)務(wù)特點，論述財務(wù)審計中如何應(yīng)對季節(jié)性波動風(fēng)險。答：-識別波動節(jié)點：分析聯(lián)通業(yè)務(wù)（如吐魯番地區(qū)基站建設(shè)、農(nóng)網(wǎng)改造）的季節(jié)性特征；-調(diào)整審計重點：旺季關(guān)注成本控制，淡季關(guān)注資金使用效率；-抽樣策略優(yōu)化：旺季增加費用樣本比例，淡季加強(qiáng)資金審計；-結(jié)合分析性復(fù)核：對比同期數(shù)據(jù)識別異常波動；-關(guān)注內(nèi)部控制：測試季節(jié)性業(yè)務(wù)審批流程是否健全。2.題：結(jié)合中國聯(lián)通吐魯番分公司實際，論述財務(wù)審計中如何識別和應(yīng)對地方政府補(bǔ)貼風(fēng)險。答：-識別補(bǔ)貼來源：核查政府補(bǔ)助合同及政策文件；-測試補(bǔ)貼確認(rèn)：抽查補(bǔ)貼到賬憑證及驗收記錄；-關(guān)注資金使用：核對補(bǔ)貼是否專款專用；-防范虛報風(fēng)險：檢查是否存在虛構(gòu)項目套取補(bǔ)貼行為；-結(jié)合內(nèi)部控制：測試補(bǔ)貼申請及審批流程是否合規(guī)。答案解析單選題解析：1.B項屬于常規(guī)核對，不屬于控制點測試，故選B。2.基站建設(shè)超支源于變更管理，故選D。3.存貨跌價準(zhǔn)備影響稅前利潤，故選D。4.報表使用人需求不直接影響重要性水平，故選C。5.現(xiàn)金盤點差異首要是記錄錯誤，故選B。6.差旅費報銷是“三公”經(jīng)費關(guān)鍵控制點，故選C。7.關(guān)聯(lián)方交易披露需遵循會計準(zhǔn)則，故選A。8.抽樣法適用于測試完整性，故選B。9.集團(tuán)報表格式對分類有強(qiáng)制性要求，故選C。10.資金挪用觸發(fā)行政處罰，故選B。多選題解析：1.收入確認(rèn)需關(guān)注合同、業(yè)務(wù)開通及預(yù)收款，故選A、B、C。2.核查權(quán)屬、測試折舊及抽減值屬于實質(zhì)性程序，故選A、B、C。3.資金拆借易導(dǎo)致資金濫用及披露違規(guī)，故選B、C。4.報銷審批權(quán)限和憑證合規(guī)性是核心控制點，故選A、B。5.超支原因通常與管理和預(yù)算質(zhì)量相關(guān)，故選B、C、D。判斷題解析：1.×（異常波動需結(jié)合證據(jù)判斷）。2.×（需結(jié)合實際影響判斷）。3.√（未入賬資產(chǎn)直接違反會計準(zhǔn)則）。4.√（披露要求嚴(yán)格）。5.×（需排除盤點誤差等可能性）。6.×（需結(jié)合樣本代表性判斷）。7.×（需核實預(yù)算合理性及審批程序）。8.√（關(guān)聯(lián)交易需強(qiáng)制披露）。9.×（需結(jié)合項目實際執(zhí)行情況判斷）。10.×（錯報性質(zhì)可能影響審計意見）。簡答題解析：1.關(guān)聯(lián)方交易測試步驟包括清單核查、合同抽查、價格公允性及審批程序，需結(jié)合新疆聯(lián)通實際流程補(bǔ)充。2.固定資產(chǎn)存在性測試需結(jié)合實物盤點、權(quán)屬證明、付款憑證及調(diào)撥記錄，需突出新疆地區(qū)基站建設(shè)特點。3.“三公”經(jīng)費舞弊風(fēng)險識別需關(guān)注費用明細(xì)、審批流程、發(fā)票合規(guī)性及行業(yè)對比，需結(jié)合吐魯番地區(qū)業(yè)務(wù)特點。4.收入確認(rèn)