2024年機關(guān)單位預(yù)算編制實操方案前言預(yù)算編制作為機關(guān)單位財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，是保障單位履職盡責(zé)、實現(xiàn)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的重要基礎(chǔ)。2024年，面對新形勢新要求，機關(guān)單位預(yù)算編制工作需在總結(jié)以往經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化水平，確保財政資源配置更加合理高效，更好地服務(wù)于單位中心工作和發(fā)展大局。本方案旨在結(jié)合當(dāng)前財政管理政策導(dǎo)向與機關(guān)單位實際運作特點，提供一套系統(tǒng)、務(wù)實的預(yù)算編制操作指引，以期為各單位順利完成年度預(yù)算編制任務(wù)提供有益參考。一、指導(dǎo)思想與基本原則（一）指導(dǎo)思想以高質(zhì)量發(fā)展為引領(lǐng)，全面貫徹落實國家及地方關(guān)于財政預(yù)算管理的各項決策部署，堅持以收定支、量力而行、講求績效、防范風(fēng)險的總體思路。緊密圍繞單位年度工作重點和中長期發(fā)展規(guī)劃，將預(yù)算編制與履職效能、政策目標(biāo)、民生需求緊密結(jié)合，強化預(yù)算的戰(zhàn)略導(dǎo)向和資源配置功能，為單位各項事業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供堅實的財力保障。（二）基本原則1.科學(xué)規(guī)范原則：嚴(yán)格遵循預(yù)算編制的法律法規(guī)和制度規(guī)定，完善編制流程，細(xì)化編制內(nèi)容，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和規(guī)范性。2.統(tǒng)籌兼顧原則：合理安排各項收支，既要保障單位基本運轉(zhuǎn)和重點工作任務(wù)的完成，也要兼顧長遠(yuǎn)發(fā)展和可持續(xù)性，優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)。3.講求績效原則：牢固樹立“花錢必問效、無效必問責(zé)”的理念，將績效目標(biāo)管理貫穿預(yù)算編制全過程，提高財政資金使用效益。4.勤儉節(jié)約原則：堅持過“緊日子”要求，從嚴(yán)控制一般性支出，壓縮非必要開支，厲行節(jié)約，反對浪費，把有限的資金用在刀刃上。5.風(fēng)險防范原則：增強預(yù)算法治觀念和風(fēng)險意識，規(guī)范政府采購行為，加強債務(wù)管理（如有），確保預(yù)算執(zhí)行安全可控。二、主要操作步驟（一）準(zhǔn)備與啟動階段1.政策學(xué)習(xí)與形勢研判：組織財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員深入學(xué)習(xí)上級財政部門關(guān)于年度預(yù)算編制的通知、指導(dǎo)意見及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)政策，準(zhǔn)確把握預(yù)算編制的新要求、新變化。同時，結(jié)合單位年度工作計劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，對未來年度收支形勢進(jìn)行分析研判，為預(yù)算編制奠定堅實基礎(chǔ)。2.制定編制方案與工作部署：根據(jù)上級要求和單位實際，制定本單位年度預(yù)算編制工作方案，明確編制范圍、內(nèi)容、方法、時間節(jié)點、責(zé)任分工及工作要求。召開預(yù)算編制工作部署會議，統(tǒng)一思想，明確任務(wù)，確保各項工作有序推進(jìn)。3.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與整理：全面收集和整理編制預(yù)算所需的各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括人員編制、實有人數(shù)、資產(chǎn)狀況、重點項目立項依據(jù)及可行性研究報告、歷史收支數(shù)據(jù)、相關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn)、定額標(biāo)準(zhǔn)等，確保數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）全面梳理與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實1.收入預(yù)算梳理：*財政撥款收入：根據(jù)單位職能、年度工作計劃以及財政部門的預(yù)算控制數(shù)（或預(yù)計可用財力），合理預(yù)計財政撥款收入。*事業(yè)收入、經(jīng)營收入等：對于有非稅收入或經(jīng)營收入的單位，應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、政策調(diào)整、市場變化等因素，科學(xué)預(yù)測相關(guān)收入規(guī)模，確保應(yīng)收盡收。*其他收入：包括上級補助收入、附屬單位上繳收入、利息收入等，應(yīng)逐項核實，準(zhǔn)確預(yù)計。2.支出需求全面摸底：*基本支出需求測算：嚴(yán)格按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合單位實有人員、車輛、辦公用房等基礎(chǔ)信息，準(zhǔn)確測算人員經(jīng)費（工資福利支出、對個人和家庭的補助）和公用經(jīng)費（商品和服務(wù)支出、其他資本性支出中的日常辦公設(shè)備購置等）。特別注意對“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費等重點控制科目，要嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和壓縮要求進(jìn)行測算。*項目支出需求梳理與論證：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出項目支出需求。財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門對申報項目進(jìn)行必要性、可行性、經(jīng)濟性和績效目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格論證。建立健全項目庫管理制度，對入庫項目進(jìn)行排序和動態(tài)管理，優(yōu)先保障重點、急需項目。項目支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和經(jīng)濟分類科目，明確項目實施周期、分年度資金需求和預(yù)期效益。（三）收支預(yù)測與編制1.收入預(yù)算編制：在全面梳理和預(yù)測的基礎(chǔ)上，按照收入類別逐項編制收入預(yù)算表，明確收入項目、預(yù)算金額、測算依據(jù)等。2.支出預(yù)算編制：*基本支出預(yù)算編制：根據(jù)核實后的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，編制人員經(jīng)費預(yù)算和公用經(jīng)費預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方關(guān)于工資、津貼補貼等方面的政策規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。*項目支出預(yù)算編制：根據(jù)項目論證結(jié)果和項目庫排序情況，結(jié)合財力可能，編制項目支出預(yù)算。對重大項目或金額較大的項目，應(yīng)提供詳細(xì)的項目可行性研究報告、實施方案、績效目標(biāo)申報表等支撐材料。嚴(yán)格按照政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)，將應(yīng)實行政府采購的項目納入政府采購預(yù)算。3.預(yù)算報表編制：按照財政部門規(guī)定的預(yù)算報表格式和填報要求，準(zhǔn)確、完整地填制各類預(yù)算報表，確保表內(nèi)、表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。同時，撰寫預(yù)算編制說明，詳細(xì)闡述預(yù)算編制的依據(jù)、測算過程、主要收支項目增減變動情況、重大項目安排情況以及存在的問題和建議等。（四）匯總審核與內(nèi)部平衡1.部門預(yù)算初步匯總：各業(yè)務(wù)部門按照要求編制本部門的預(yù)算建議草案，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算建議草案進(jìn)行初步審核、匯總。2.預(yù)算審核與調(diào)整：財務(wù)部門重點審核預(yù)算編制的合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性和合理性。對不符合規(guī)定或測算依據(jù)不充分的支出項目，退回相關(guān)部門進(jìn)行修改完善。在匯總審核基礎(chǔ)上，結(jié)合單位總體收支預(yù)測和財力可能，進(jìn)行預(yù)算內(nèi)部平衡，對支出預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整和優(yōu)化，特別是對項目支出，要按照輕重緩急進(jìn)行排序和取舍。3.領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策：財務(wù)部門將平衡后的預(yù)算草案（含預(yù)算編制說明）提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議。根據(jù)審議意見，進(jìn)一步修改完善，形成單位年度預(yù)算草案。（五）編報與審批1.正式上報：將單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過的年度預(yù)算草案，按照規(guī)定的時限和程序報送上級主管部門或財政部門審批。2.根據(jù)反饋意見調(diào)整：對于財政部門或上級主管部門審核反饋的意見，要認(rèn)真研究，及時調(diào)整和完善預(yù)算草案，并按要求重新報送。（六）審核與調(diào)整1.財政審核與控制數(shù)下達(dá)：財政部門對單位上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，并下達(dá)預(yù)算控制數(shù)或正式預(yù)算批復(fù)。2.單位內(nèi)部預(yù)算分解與細(xì)化：單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或正式批復(fù)的預(yù)算，進(jìn)一步分解細(xì)化到各部門、各項目，明確責(zé)任主體，確保預(yù)算指標(biāo)落實到位。（七）分解下達(dá)與執(zhí)行準(zhǔn)備預(yù)算正式批復(fù)后，及時將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門，并做好預(yù)算公開（按規(guī)定）、預(yù)算執(zhí)行培訓(xùn)等工作，為預(yù)算的順利執(zhí)行做好準(zhǔn)備。三、保障措施1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)：成立由單位主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，財務(wù)部門及各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作中的重大問題，確保領(lǐng)導(dǎo)到位、責(zé)任到位、工作到位。2.明確職責(zé)分工：建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分工負(fù)責(zé)”的預(yù)算管理體制。財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)、匯總和審核工作；各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的收入預(yù)測、支出需求測算、項目申報與論證以及績效目標(biāo)設(shè)定等工作。3.強化溝通協(xié)調(diào)：加強與財政部門、上級主管部門的溝通聯(lián)系，及時掌握預(yù)算政策動態(tài)和編制要求。加強單位內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)作，形成工作合力，確保信息暢通、數(shù)據(jù)共享。4.嚴(yán)格審核把關(guān)：建立健全預(yù)算編制審核機制，對預(yù)算編制的各個環(huán)節(jié)、各項內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保預(yù)算編制質(zhì)量。對不符合規(guī)定、依據(jù)不充分、測算不準(zhǔn)確的項目，堅決予以核減或退回。5.提升信息化水平：充分利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)，提高預(yù)算編制的信息化、智能化水平，減少人工操作，提高工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。6.加強監(jiān)督檢查與責(zé)任追究：對預(yù)算編制過程中的違規(guī)違紀(jì)行為，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。同時，將預(yù)算編制工作納入