會計實操文庫1/17做賬實操-農(nóng)業(yè)公司賬務(wù)處理分錄示例一、種植類物資采購（1-15）1.購入水稻種子（規(guī)?；N植），價款120000元未付借：原材料-種子120000貸：應(yīng)付賬款-XX種業(yè)公司1200002.采購有機化肥（綠色種植專用），銀行轉(zhuǎn)賬支付80000元借：原材料-肥料80000貸：銀行存款800003.現(xiàn)金購買生物農(nóng)藥（殺蟲劑、殺菌劑），價款30000元借：原材料-農(nóng)藥30000貸：庫存現(xiàn)金300004.購入大型拖拉機（耕地用），微信支付350000元借：固定資產(chǎn)-農(nóng)機設(shè)備350000貸：其他貨幣資金-微信3500005.采購智能灌溉系統(tǒng)，價款280000元未付借：固定資產(chǎn)-灌溉設(shè)備280000貸：應(yīng)付賬款-XX科技公司2800006.購買大棚薄膜（溫室種植），支付寶支付25000元借：原材料-農(nóng)膜25000貸：其他貨幣資金-支付寶250007.購入插秧機，銀行轉(zhuǎn)賬支付180000元借：固定資產(chǎn)-種植設(shè)備180000貸：銀行存款1800008.現(xiàn)金購買農(nóng)具（鐮刀、鋤頭），價款6000元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品6000貸：庫存現(xiàn)金60009.采購種植用地膜，價款15000元未付借：原材料-地膜15000貸：應(yīng)付賬款-XX農(nóng)資商1500010.購買土壤改良劑，微信支付12000元借：原材料-土壤改良劑12000貸：其他貨幣資金-微信1200011.支付上月欠供應(yīng)商貨款220000元借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商220000貸：銀行存款22000012.購入無人機（農(nóng)藥噴灑用），價款150000元未付借：固定資產(chǎn)-智能設(shè)備150000貸：應(yīng)付賬款-XX無人機公司15000013.采購育苗盤（蔬菜育苗），支付寶支付8000元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品8000貸：其他貨幣資金-支付寶800014.購買農(nóng)用柴油（農(nóng)機用），銀行轉(zhuǎn)賬支付20000元借：原材料-燃料20000貸：銀行存款2000015.現(xiàn)金購買灌溉用PVC管，價款10000元借：原材料-管材10000貸：庫存現(xiàn)金10000二、養(yǎng)殖類物資采購（16-25）16.購入奶牛（乳制品養(yǎng)殖），價款500000元未付借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-奶牛500000貸：應(yīng)付賬款-XX養(yǎng)殖場50000017.采購仔豬（生豬養(yǎng)殖），銀行轉(zhuǎn)賬支付300000元借：消耗性生物資產(chǎn)-仔豬300000貸：銀行存款30000018.現(xiàn)金購買全價飼料（豬用），價款150000元借：原材料-飼料150000貸：庫存現(xiàn)金15000019.購入水產(chǎn)養(yǎng)殖網(wǎng)箱，微信支付60000元借：固定資產(chǎn)-養(yǎng)殖設(shè)施60000貸：其他貨幣資金-微信6000020.采購獸藥（抗生素、疫苗），價款25000元未付借：原材料-獸藥25000貸：應(yīng)付賬款-XX獸藥公司2500021.購買養(yǎng)雞場自動喂料機，支付寶支付40000元借：固定資產(chǎn)-養(yǎng)殖設(shè)備40000貸：其他貨幣資金-支付寶4000022.購入魚塘增氧設(shè)備，銀行轉(zhuǎn)賬支付35000元借：固定資產(chǎn)-水產(chǎn)設(shè)備35000貸：銀行存款3500023.現(xiàn)金購買養(yǎng)殖用消毒劑，價款8000元借：原材料-消毒劑8000貸：庫存現(xiàn)金800024.采購蛋雞（蛋禽養(yǎng)殖），價款120000元未付借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-蛋雞120000貸：應(yīng)付賬款-XX禽業(yè)公司12000025.購入水產(chǎn)幼苗（鱸魚苗），銀行轉(zhuǎn)賬支付90000元借：消耗性生物資產(chǎn)-魚苗90000貸：銀行存款90000三、生產(chǎn)成本核算（26-40）26.水稻種植領(lǐng)用種子，成本90000元借：生產(chǎn)成本-水稻種植90000貸：原材料-種子9000027.蔬菜大棚領(lǐng)用有機化肥，成本50000元借：生產(chǎn)成本-蔬菜種植50000貸：原材料-肥料5000028.水稻田噴灑生物農(nóng)藥，成本20000元借：生產(chǎn)成本-水稻種植20000貸：原材料-農(nóng)藥2000029.計提種植工人工資（15名）共計75000元借：生產(chǎn)成本-共同種植成本75000貸：應(yīng)付職工薪酬7500030.生豬養(yǎng)殖領(lǐng)用飼料，成本100000元借：生產(chǎn)成本-生豬養(yǎng)殖100000貸：原材料-飼料10000031.支付農(nóng)機作業(yè)費（耕地、播種），銀行轉(zhuǎn)賬40000元借：生產(chǎn)成本-共同種植成本40000貸：銀行存款4000032.大棚覆蓋領(lǐng)用農(nóng)膜，成本18000元借：生產(chǎn)成本-蔬菜種植18000貸：原材料-農(nóng)膜1800033.奶牛養(yǎng)殖支付防疫費，現(xiàn)金12000元借：生產(chǎn)成本-奶牛養(yǎng)殖12000貸：庫存現(xiàn)金1200034.水稻成熟入庫，結(jié)轉(zhuǎn)種植成本280000元借：庫存商品-水稻280000貸：生產(chǎn)成本-水稻種植28000035.生豬出欄，結(jié)轉(zhuǎn)養(yǎng)殖成本420000元借：庫存商品-生豬420000貸：生產(chǎn)成本-生豬養(yǎng)殖42000036.拖拉機計提月折舊9722元（350000元/3年/12個月）借：生產(chǎn)成本-共同種植成本9722貸：累計折舊972237.蛋雞產(chǎn)蛋，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月飼養(yǎng)成本35000元借：庫存商品-雞蛋35000貸：生產(chǎn)成本-蛋雞養(yǎng)殖3500038.水稻因自然災(zāi)害損失（保險賠付后凈損失）15000元借：營業(yè)外支出15000貸：生產(chǎn)成本-水稻種植1500039.分?jǐn)偣餐N植成本至蔬菜種植，成本62361元借：生產(chǎn)成本-蔬菜種植62361貸：生產(chǎn)成本-共同種植成本6236140.蔬菜采收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)種植成本130361元借：庫存商品-蔬菜130361貸：生產(chǎn)成本-蔬菜種植130361四、產(chǎn)品銷售及服務(wù)收入（41-55）41.銷售水稻給糧食加工廠，現(xiàn)金收入450000元借：庫存現(xiàn)金450000貸：主營業(yè)務(wù)收入-糧食銷售收入45000042.微信收款銷售生豬收入680000元借：其他貨幣資金-微信680000貸：主營業(yè)務(wù)收入-畜產(chǎn)品銷售收入68000043.支付寶收款銷售蔬菜收入220000元借：其他貨幣資金-支付寶220000貸：主營業(yè)務(wù)收入-蔬菜銷售收入22000044.銷售鮮牛奶給乳制品企業(yè)，銀行收款180000元借：銀行存款180000貸：主營業(yè)務(wù)收入-乳制品收入18000045.為農(nóng)戶提供農(nóng)機耕整服務(wù)，銀行收款50000元借：銀行存款50000貸：其他業(yè)務(wù)收入-農(nóng)機服務(wù)收入5000046.與連鎖超市簽訂供貨合同，預(yù)收貨款150000元（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款150000貸：合同負(fù)債-預(yù)收款15000047.按合同發(fā)出蔬菜，確認(rèn)收入150000元借：合同負(fù)債-預(yù)收款150000貸：主營業(yè)務(wù)收入-蔬菜銷售收入15000048.線上平臺銷售雞蛋，收入80000元（平臺扣傭4000元，實際到賬76000元）借：銀行存款76000借：銷售費用-平臺傭金4000貸：主營業(yè)務(wù)收入-禽產(chǎn)品銷售收入8000049.銷售水稻加工品（大米），銀行收款320000元借：銀行存款320000貸：主營業(yè)務(wù)收入-加工品收入32000050.出租閑置農(nóng)機設(shè)備，現(xiàn)金收入12000元借：庫存現(xiàn)金12000貸：其他業(yè)務(wù)收入-租賃收入1200051.提供農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，銀行收款30000元借：銀行存款30000貸：其他業(yè)務(wù)收入-培訓(xùn)收入3000052.客戶因蔬菜質(zhì)量問題退貨，退還微信支付款15000元借：主營業(yè)務(wù)收入-蔬菜銷售收入15000貸：其他貨幣資金-微信1500053.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢料（秸稈），現(xiàn)金收入6000元借：庫存現(xiàn)金6000貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入600054.收到政府農(nóng)業(yè)補貼（高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)補貼）200000元借：銀行存款200000貸：營業(yè)外收入-政府補貼20000055.當(dāng)日營業(yè)款存入銀行520000元借：銀行存款520000貸：庫存現(xiàn)金520000五、費用及薪酬核算（56-65）56.計提養(yǎng)殖場管理人員工資（8名）共計64000元借：管理費用-工資64000貸：應(yīng)付職工薪酬6400057.計提銷售部門人員工資（5名）共計45000元借：銷售費用-工資45000貸：應(yīng)付職工薪酬4500058.發(fā)放上月員工工資320000元，銀行代發(fā)借：應(yīng)付職工薪酬320000貸：銀行存款32000059.支付農(nóng)業(yè)技術(shù)顧問費用，現(xiàn)金18000元借：管理費用-咨詢費18000貸：庫存現(xiàn)金1800060.支付員工社保（公司承擔(dān)部分）85000元借：生產(chǎn)成本-社保費45000借：管理費用-社保費25000借：銷售費用-社保費15000貸：銀行存款8500061.代扣員工個稅16000元（待繳納）借：應(yīng)付職工薪酬16000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅1600062.支付公司總部辦公室房租，銀行轉(zhuǎn)賬30000元借：管理費用-房租30000貸：銀行存款3000063.購買農(nóng)產(chǎn)品包裝材料，支付寶支付25000元借：銷售費用-包裝費25000貸：其他貨幣資金-支付寶2500064.支付產(chǎn)品運輸費，銀行轉(zhuǎn)賬40000元借：銷售費用-運輸費40000貸：銀行存款4000065.支付農(nóng)業(yè)保險費（作物+養(yǎng)殖險）60000元借：管理費用-保險費60000貸：銀行存款60000六、資產(chǎn)及稅費處理（66-76）66.購入糧食烘干設(shè)備，價款280000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：固定資產(chǎn)-加工設(shè)備280000貸：銀行存款28000067.出售淘汰蛋雞（原價120000元，累計折舊80000元），收款30000元借：銀行存款30000借：累計折舊80000借：資產(chǎn)處置損益10000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-蛋雞12000068.向銀行借入3年期農(nóng)業(yè)開發(fā)貸款800000元借：銀行存款800000貸：長期借款80000069.計提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊（農(nóng)機+廠房）共計45000元借：制造費用-折舊費30000借：管理費用-折舊費15000貸：累計折舊4500070.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（奶牛）計提折舊15000元借：生產(chǎn)成本-奶牛養(yǎng)殖15000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊1500071.計提當(dāng)月增值稅（一般納稅人，銷項稅額210000元，進項稅額95000元）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）115000貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅11500072.計提附加稅（城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%）借：稅金及附加13800