《納稅實(shí)務(wù)》教學(xué)方案

教師：

序號(hào):01

授課時(shí)間

授課班級(jí)上課地點(diǎn)

學(xué)習(xí)內(nèi)容項(xiàng)目一走近稅收課時(shí)6

?掌握稅收的概念和特征

?掌握稅法的基本要素

知識(shí)目標(biāo)?掌握稅務(wù)管理、稅款征收的法律規(guī)定

?了解稅法的分類

教學(xué)目標(biāo)?了解稅務(wù)檢查

?會(huì)辦理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)

能力目標(biāo)?會(huì)辦理稅種認(rèn)定登記業(yè)務(wù)

?會(huì)領(lǐng)購(gòu)和繳銷發(fā)票

目標(biāo)群體高職會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生

教學(xué)環(huán)境

教學(xué)方法

時(shí)間安排教學(xué)過程設(shè)計(jì)

0.5課時(shí)《納稅實(shí)務(wù)》課程整體介紹：

一、課程性質(zhì)：

本課程是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的專業(yè)核心課。以《會(huì)計(jì)學(xué)原理》、《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》等課程為先期基礎(chǔ)，

本課程既相對(duì)獨(dú)立，以培養(yǎng)學(xué)生具備財(cái)務(wù)核算工作涉稅'業(yè)務(wù)核算能力的為主要目的，又為《財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)管理》、《審計(jì)》等后續(xù)課程提供準(zhǔn)備知識(shí)。本課程特點(diǎn)：

實(shí)務(wù)性：要求學(xué)生具備財(cái)務(wù)工作中涉稅業(yè)務(wù)核算操作能力；

時(shí)效性：教學(xué)內(nèi)容變化較快，要求隨時(shí)關(guān)注稅收法律法規(guī)變化情況，注重知識(shí)的更新和補(bǔ)充培

養(yǎng)學(xué)生適應(yīng)快速變化要求的能力；

綜合性：由于我國(guó)納蛻核算采用借助會(huì)計(jì)核算資料，按稅收法規(guī)進(jìn)行調(diào)整，因此，本課程教學(xué)內(nèi)

容體與法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等知識(shí)聯(lián)系緊密，既要保持各學(xué)科自身獨(dú)立的理論與方法體系，同時(shí)

又要體現(xiàn)各門學(xué)科之間的聯(lián)系、協(xié)調(diào)和統(tǒng)才能使教學(xué)內(nèi)容要成為?個(gè)具有內(nèi)在邏輯結(jié)構(gòu)和層

次分明的整體。

二、課程作用：

納稅核算是財(cái)務(wù)工作人員必備的一項(xiàng)基本崗位技能，本課程的作用是培養(yǎng)學(xué)生具備財(cái)務(wù)崗位工

作中企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)核算的能力，同時(shí)又為《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)管理》、《審計(jì)》等后續(xù)課程提供準(zhǔn)

備知識(shí)。

三、課程教學(xué)目標(biāo)

本課程的教學(xué)目標(biāo)是：使學(xué)生具備應(yīng)職崗位所必需的稅法的理論知識(shí)和技能，具備能夠

運(yùn)用稅法的基本知識(shí)和基本技能分析和解決實(shí)際問題的能力，為學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能打下

理論和技能基礎(chǔ)，并注意滲透專業(yè)思想教育，逐步興養(yǎng)學(xué)生的辯證思維和數(shù)理邏輯思維能力，

加強(qiáng)學(xué)生的職業(yè)道德意識(shí)。

㈠知識(shí)目標(biāo)：

1.掌握每個(gè)稅種的構(gòu)成要素；

2.了解每個(gè)稅種的起源及發(fā)展史。

㈡能力目標(biāo)：

1.會(huì)計(jì)算應(yīng)納稅額；

2.會(huì)填寫納稅申報(bào)表。

㈢思想教育目標(biāo)：

1.初步具備辨證思維的能力；

2.具有實(shí)事求是的思想作風(fēng)和創(chuàng)新意識(shí)與創(chuàng)業(yè)精神：

3.具有良好的職業(yè)道德。

四、課程學(xué)習(xí)方法建議

建議該課程的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點(diǎn)。所謂精讀教材，即不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)

習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)每個(gè)稅種。全面把握、突出重點(diǎn)，則是根據(jù)稅法科目?jī)?nèi)容的特點(diǎn)，

縱觀全書，把學(xué)習(xí)的中心放在增、消、營(yíng)、個(gè)人、所得稅等幾個(gè)主要的稅種上，通常這幾個(gè)稅種

在考試中占分值較多。

細(xì)節(jié)上，做大量習(xí)題，必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，通過做

題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容，總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績(jī)。

我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢(mèng)想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不

利于學(xué)習(xí)，建議根據(jù)自身情況選擇應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書即可。再就是堅(jiān)持，鑒

于稅法考試難度大，沒有堅(jiān)持是絕對(duì)不行的，貴在堅(jiān)持！

項(xiàng)目一走近稅收

0.5課時(shí)W項(xiàng)目助公：

給出山東紅雨太陽(yáng)能銷售公司的基本資料，提出以下任務(wù)：

任務(wù)：①辦理稅務(wù)登記證。

②辦理稅種認(rèn)定登記。

③領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

4課時(shí)

一、認(rèn)識(shí)稅收

1.稅收的實(shí)質(zhì)

稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收

入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。

2.稅收的特征（重點(diǎn)）

稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)。稅收特征可

以概括為強(qiáng)制性、無償性和固定性。

3.年兌收與稅法的關(guān)系

木兌收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。有稅必有

法，無法不成稅。

4.稅法的分類1難點(diǎn)，需要背過）

（1）按照稅法的基本內(nèi)容和效力不同分為稅收基本法和稅收普通法

（2）按照稅法的職能作用不同分為稅收實(shí)體法和稅收程序法.

（3）按照稅法征收對(duì)象的不同①流轉(zhuǎn)稅法。②所得稅法。③財(cái)產(chǎn)、行為稅法。

④資源稅法。

（4）按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)不同分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法。

（5）按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。

5.稅法構(gòu)成要素

稅法的構(gòu)成要素是指實(shí)體法構(gòu)成要素，一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、

稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則、附則等項(xiàng)目。

二、稅的征收與管理

1.稅務(wù)登記（重點(diǎn)掌握）

（1）稅務(wù)登記辦理要求及適用范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、停（復(fù)）業(yè)登記、

注銷登記、報(bào)驗(yàn)登記等。

①開業(yè)登記。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后的30天內(nèi)，持相關(guān)證件和資料,

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立登記。

②變更登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記后的30

天內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

③停（復(fù)）業(yè)登記。定期定額征收方式的納稅人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)需要停業(yè)或

復(fù)業(yè)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后正行停業(yè)或復(fù)業(yè)稅務(wù)登記。

④注銷音記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，需要依法終止納稅.義務(wù)的，納稅

人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記。

⑤報(bào)驗(yàn)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納不兌人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向營(yíng)

業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記。

（2）稅務(wù)登記證管理。

①定期換證制度。一般三年一次。

②年檢制度。一般一年一次。

③國(guó)、地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記制度。

④部門配合制度。

⑤遺證補(bǔ)辦制度。

2.賬簿和憑證管理

（1）納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度備案制度。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起

15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

采用計(jì)算機(jī)記賬的，其記賬軟件和使用說明及有關(guān)資料在使用前也應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（2）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收規(guī)定不一致的處理辦法。納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或辦

法與稅收規(guī)定抵觸的，依照有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。

（3）賬簿設(shè)置要求。納稅人應(yīng)按要求設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬（特別是現(xiàn)金日記賬和銀

行存款日記賬）以及與履行納稅義務(wù)有關(guān)的其他輔助賬簿。

（4）記賬憑證使用要求。

（5）賬簿及憑證保管要求。

（6）稅控裝置使用要求。

（7）違法處理。

3.發(fā)票管理

（1）發(fā)票印制。

（2）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。

①依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，可提交有關(guān)材料，向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。對(duì)無固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)管理制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視情況要求其提供保證金，并限期繳銷

發(fā)票。

②納稅人可以根據(jù)自己的需要，履行必要的手續(xù)后，申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專

用發(fā)票的單位和個(gè)人必須是增值稅一般納稅人。

③臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，除了具備領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的一

般條件外，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的外出經(jīng)營(yíng)證明，并按規(guī)定提供保證人或者繳納不超過1

萬(wàn)元的保證金，向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票，并限期繳箱。

④稅務(wù)部門對(duì)納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票實(shí)行交舊領(lǐng)新、驗(yàn)舊領(lǐng)新、批展供應(yīng)方式。

（3）發(fā)票開具。

（4）取得發(fā)票的管理

（5）發(fā)票的保管和繳銷。

（6）違法處理。

4.納稅申報(bào)（掌握申報(bào)方式）

（1）申報(bào)對(duì)象。

（2）申報(bào)內(nèi)容。

（3）申報(bào)期限。

（4）申報(bào)方式。

①直接申報(bào)（上門申報(bào)接

②郵寄申報(bào)。郵寄申報(bào)以寄出的郵戳FI期為實(shí)際申報(bào)日期。

③電子申報(bào)。

@銀行網(wǎng)點(diǎn)中報(bào)。

⑤簡(jiǎn)易申報(bào)。

⑥其他方式。

（5）延期申報(bào)。

（6）違法處理。

5.稅款征收（掌握稅款的征收方式和適用對(duì)象）

（1）稅款征收主要方式和適用對(duì)象。

①查賬征收。適用于財(cái)務(wù)制度健全、核算嚴(yán)格規(guī)范、納稅意識(shí)較強(qiáng)的納稅人。

②核定征收。一般適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、實(shí)行簡(jiǎn)易記賬或會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。

③定期定額征收。一般適用J?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、小能準(zhǔn)確計(jì)算營(yíng)業(yè)額和所得額的小規(guī)模納

稅人或個(gè)體工商戶。

④代收、代扣代繳。適用于有代收代繳、代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。

⑤委托代征。主要適用于零星、分散、流動(dòng)性大的稅款征收，如集貿(mào)市場(chǎng)稅收、車船稅等。

⑥查驗(yàn)征收。一般適用于在市場(chǎng)、車站、碼頭等場(chǎng)外臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的零星、流動(dòng)性稅源。

（2）納稅期限與延期繳納。未按照規(guī)定期限繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,

從滯納稅款之FI起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

對(duì)納稅人因不可抗力，導(dǎo)致發(fā)生較大損失、正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響，或當(dāng)期貨幣資

金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、

地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不能超過3個(gè)月。經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款不加收滯

納金。

（3）稅款減免。

（4）稅款退還和追征。（掌握時(shí)間）

對(duì)計(jì)算錯(cuò)誤、稅率適用不當(dāng)?shù)仍蛟斐杉{稅人超過應(yīng)納稅額多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)退

還。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起

3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查

實(shí)后要立即退還。

同時(shí)，對(duì)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年

內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等

失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可

以延長(zhǎng)到5年：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙

取的稅款，不受上述規(guī)定期限的限制。

（5）稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行。（掌握措施，重點(diǎn)）

稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的

存款，以及扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)兩方面內(nèi)容。

稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣

押、杳封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

（6）違法處理。

6.稅務(wù)檢查（了解）

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)力。

（2）稅務(wù)檢查形式。

（3）稅務(wù)檢查的規(guī)范。

（4）稅務(wù)檢查的程序。

0.5課時(shí)

3虱目委施

一、辦理開業(yè)稅務(wù)登記

開業(yè)稅務(wù)登記流程如圖1-1所示。

納稅人納稅人?各機(jī)關(guān)■務(wù)81關(guān)納稅人

報(bào)送稅務(wù)填寫稅務(wù)審核及核1.建立分領(lǐng)取儻務(wù)

開業(yè)登記申請(qǐng)登記表及定納稅事檔案登記證和

登記f報(bào)告和有—?附表—?項(xiàng)—?2.打印稅—?稅務(wù)登記

關(guān)資料務(wù)登記表表

圖11開業(yè)稅務(wù)登記流程圖

（1）申請(qǐng)。

（2）填報(bào)稅務(wù)登記表

（3）領(lǐng)取稅務(wù)登記證件

二、辦理稅種認(rèn)定登記

李麗在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本之后和申報(bào)辦稅之前，到稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理科申請(qǐng)