納稅實(shí)務(wù)?？碱}目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得稅前扣除？A.職工工資B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出答案：C2.下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入答案：D3.個(gè)人所得稅的稅率形式不包括以下哪一種？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率答案：D4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)是正確的？A.全部扣除B.50%扣除C.30%扣除D.不扣除答案：B5.下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：C6.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)是正確的？A.全部扣除B.50%扣除C.不扣除D.按規(guī)定比例扣除答案：D7.下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊稅收優(yōu)惠D.資本性支出稅收優(yōu)惠答案：D8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括以下哪一項(xiàng)？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.車輛購置稅答案：D9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)是正確的？A.全部扣除B.60%扣除C.50%扣除D.不扣除答案：C10.下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.古舊圖書銷售C.個(gè)人銷售的自己使用過的物品D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括哪些？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.租金收入答案：A,B,C,D,E2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人E.車輛購置稅答案：A,B,C,D3.增值稅的應(yīng)稅行為包括哪些？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.提供應(yīng)稅服務(wù)答案：A,B,D,E4.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些可以稅前扣除？A.職工工資B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.利息支出D.資本性支出E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：A,B,C,E5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊稅收優(yōu)惠D.資本性支出稅收優(yōu)惠E.稅負(fù)抵扣優(yōu)惠答案：A,B,C,E6.個(gè)人所得稅的稅率形式包括哪些？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率E.遞減稅率答案：A,B,C7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.古舊圖書銷售C.個(gè)人銷售的自己使用過的物品D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.醫(yī)療服務(wù)答案：A,B,C,E8.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些是正確的？A.全部扣除B.50%扣除C.不扣除D.按規(guī)定比例扣除E.按實(shí)際使用年限扣除答案：D,E9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些是正確的？A.全部扣除B.60%扣除C.50%扣除D.不扣除E.按規(guī)定比例扣除答案：C,E10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括以下哪些？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.車輛購置稅E.贍養(yǎng)老人答案：D三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以全額稅前扣除。答案：正確2.個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和固定稅率。答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。答案：錯(cuò)誤4.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。答案：正確5.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按規(guī)定比例扣除。答案：正確6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。答案：正確7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金和子女教育。答案：正確8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)產(chǎn)品銷售、古舊圖書銷售和個(gè)人銷售的自己使用過的物品。答案：正確9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按規(guī)定比例扣除。答案：正確10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括車輛購置稅。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍。答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和其他收入。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除范圍。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除范圍包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)等。這些專項(xiàng)附加扣除是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行合理的消費(fèi)和投資。3.簡(jiǎn)述增值稅的應(yīng)稅行為范圍。答案：增值稅的應(yīng)稅行為范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和提供應(yīng)稅服務(wù)。這些應(yīng)稅行為是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的，需要繳納增值稅的行為。銷售貨物是指企業(yè)銷售商品的行為，提供應(yīng)稅勞務(wù)是指企業(yè)提供的服務(wù)行為，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為，提供應(yīng)稅服務(wù)是指企業(yè)提供的服務(wù)行為。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠范圍。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠范圍包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加速折舊稅收優(yōu)惠、稅負(fù)抵扣優(yōu)惠等。這些稅收優(yōu)惠是為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排、擴(kuò)大就業(yè)等，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與免稅收入的特點(diǎn)。答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是指企業(yè)從各種來源取得的收入，需要繳納企業(yè)所得稅的收入。應(yīng)稅收入的特點(diǎn)是范圍廣泛，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和其他收入。而免稅收入是指企業(yè)取得的某些收入，不需要繳納企業(yè)所得稅的收入。免稅收入的特點(diǎn)是特定范圍，包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、財(cái)政補(bǔ)貼、依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、財(cái)政補(bǔ)貼、接受捐贈(zèng)收入以及其他免稅收入。免稅收入是為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行合理的消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.討論個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的意義。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入中扣除某些特定的費(fèi)用，以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。專項(xiàng)附加扣除的意義在于鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行合理的消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。例如，住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)等專項(xiàng)附加扣除，可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高納稅人的消費(fèi)能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。3.討論增值稅的應(yīng)稅行為與免稅行為的特點(diǎn)。答案：增值稅的應(yīng)稅行為是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的，需要繳納增值稅的行為。應(yīng)稅行為的特點(diǎn)是范圍廣泛，包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和提供應(yīng)稅服務(wù)。而免稅行為是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的，不需要繳納增值稅的行為。免稅行為的特點(diǎn)是特定范圍，包括農(nóng)產(chǎn)品銷售、古舊圖書銷售、個(gè)人銷售的自己使用過的物品、醫(yī)療服務(wù)等免稅行為。免稅行為是為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行合理的消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。4.討論企業(yè)所得稅