2025房產(chǎn)會計財稅知識題庫及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.房產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)增值稅稅率一般是？A.3%B.5%C.6%D.9%2.房地產(chǎn)開發(fā)成本不包括以下哪項(xiàng)？A.土地征用費(fèi)B.辦公設(shè)備購置C.建筑安裝工程費(fèi)D.前期工程費(fèi)3.房產(chǎn)企業(yè)繳納的土地使用稅計入？A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財務(wù)費(fèi)用D.開發(fā)成本4.下列屬于房產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)的是？A.待售房屋B.辦公大樓C.開發(fā)產(chǎn)品D.周轉(zhuǎn)房5.房產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅率是？A.2.5%B.5%C.10%D.15%6.房地產(chǎn)企業(yè)印花稅應(yīng)計入？A.管理費(fèi)用B.稅金及附加C.營業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本7.房產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的金額不包括？A.土地出讓金B(yǎng).契稅C.過戶手續(xù)費(fèi)D.裝修費(fèi)8.房產(chǎn)企業(yè)開發(fā)間接費(fèi)用不包括？A.工程監(jiān)理費(fèi)B.項(xiàng)目營銷設(shè)施建造費(fèi)C.管理人員工資D.周轉(zhuǎn)房攤銷9.房產(chǎn)企業(yè)銷售房產(chǎn)確認(rèn)收入的時間是？A.簽訂銷售合同日B.收到預(yù)收款日C.房產(chǎn)交付日D.辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)日10.房產(chǎn)企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅從價計征稅率是？A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：1.D2.B3.A4.B5.A6.B7.D8.B9.C10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.房產(chǎn)企業(yè)的成本核算對象可以是？A.開發(fā)項(xiàng)目B.棟號C.樓層D.戶型2.房產(chǎn)企業(yè)的期間費(fèi)用包括？A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用3.房產(chǎn)企業(yè)繳納的稅費(fèi)中通過“稅金及附加”核算的有？A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.教育費(fèi)附加C.印花稅D.土地增值稅4.房產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本項(xiàng)目有？A.土地開發(fā)成本B.房屋開發(fā)成本C.配套設(shè)施開發(fā)成本D.代建工程開發(fā)成本5.房產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)的收入確認(rèn)條件包括？A.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.收入的金額能夠可靠地計量C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量D.租賃期開始日6.房產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法有？A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法7.房產(chǎn)企業(yè)的下列收入中屬于其他業(yè)務(wù)收入的有？A.出租房屋租金收入B.銷售材料收入C.代建工程收入D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入8.房產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的前期工程費(fèi)包括？A.規(guī)劃設(shè)計費(fèi)B.可行性研究費(fèi)C.地質(zhì)勘察費(fèi)D.三通一平費(fèi)9.房產(chǎn)企業(yè)銷售房產(chǎn)可能涉及的稅種有？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.契稅10.房產(chǎn)企業(yè)的存貨包括？A.原材料B.在產(chǎn)品C.開發(fā)產(chǎn)品D.周轉(zhuǎn)材料答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABC10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.房產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)繳納的增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.房地產(chǎn)開發(fā)成本中的利息支出應(yīng)全部資本化。（）3.房產(chǎn)企業(yè)自用房產(chǎn)不用繳納房產(chǎn)稅。（）4.房產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)產(chǎn)品在未完工前取得的收入應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）5.房產(chǎn)企業(yè)繳納的印花稅都通過“管理費(fèi)用”核算。（）6.房產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)一經(jīng)確定，不得隨意變更折舊方法。（）7.房產(chǎn)企業(yè)銷售房產(chǎn)時，收取的違約金應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）8.房產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的公共配套設(shè)施費(fèi)應(yīng)單獨(dú)核算。（）9.房產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)的租金收入應(yīng)按月確認(rèn)收入。（）10.房產(chǎn)企業(yè)的存貨跌價準(zhǔn)備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述房產(chǎn)企業(yè)成本核算的一般程序。先確定成本核算對象，再歸集和分配成本費(fèi)用，計算開發(fā)成本，最后結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。2.房產(chǎn)企業(yè)銷售房產(chǎn)確認(rèn)收入時需滿足哪些條件？企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.房產(chǎn)企業(yè)繳納土地增值稅如何計算？先計算增值額，增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目金額。再計算增值率，增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%。最后根據(jù)增值率確定適用稅率計算應(yīng)納稅額。4.房產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的影響因素有哪些？固定資產(chǎn)原價、預(yù)計凈殘值、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)使用壽命。討論題（總4題，每題5分）1.房產(chǎn)企業(yè)如何合理控制開發(fā)成本？通過優(yōu)化設(shè)計方案、嚴(yán)格控制工程變更、選擇合適施工隊伍、加強(qiáng)成本核算與監(jiān)控等措施合理控制開發(fā)成本。2.房產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的要點(diǎn)有哪些？利用稅收政策優(yōu)惠、合理安排收入與成本確認(rèn)時間、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行稅收籌劃。3.房產(chǎn)企業(yè)如何提高資金使用效率？合理安排