審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)考試真題及答

案

-7-2015:16:00學(xué)易網(wǎng)【大】【中】【小】打印

一、單項(xiàng)選擇題（如下每題備有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意附對(duì)的答案。

多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分.每題1分。｝

1.對(duì)我國審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定廿勺最高層次法律是：

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

C.《中華人民共和國審計(jì)法》

I）.《中華人民共和國企業(yè)法）

2.在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中：最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能I向是：

A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.效益審計(jì)

C.財(cái)政審計(jì)D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

3.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，對(duì)的的是：

A.國家審計(jì)H勺獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性

B.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性

C.社會(huì)審計(jì)口勺獨(dú)立性規(guī)定合用于其所從事的所有業(yè)務(wù)

D.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特性

4.下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任口勺表述，對(duì)的的是：

A.內(nèi)部審訶人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任

B.鑒定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任日勺法律根據(jù)不包括刑法和企業(yè)法

C.《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

D.《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部

審計(jì)的法律責(zé)任

5.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則時(shí)表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)行審計(jì)過程中必須遵守II勺行為規(guī)范

C.審計(jì)掂則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任口勺根據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

?6.下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)定的是：

A.不得從事?lián)p害所在組織利益H勺活動(dòng)

B.保持合理日勺職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷

C.在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉

D.在審計(jì)匯報(bào)中根據(jù)被審計(jì)單位的J意愿披露有關(guān)事項(xiàng)

7.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目的中，真實(shí)性指的是：

A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.各類業(yè)務(wù)記錄于對(duì)的口勺會(huì)計(jì)期間

D.記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠

8.下列有關(guān)審計(jì)程序時(shí)表述，對(duì)口勺的是：

A.只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)告知書

B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序

C.國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)行階段編制審計(jì)工作方案

D.國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理懲罰決定

9.審計(jì)證據(jù)接其來源進(jìn)行分類，可以分為：

A.實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)

B.環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)

C.親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.基本證據(jù)和輔助證據(jù)

10.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤日勺是：

A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段

B.審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任日勺根據(jù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反應(yīng)審計(jì)全過程

D.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)

從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制人手，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)成果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范

圍、數(shù)量和重點(diǎn)日勺審計(jì)取證模式是：

A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)

12.下列有關(guān)審計(jì)分析措施時(shí)表述，對(duì)於用勺是：

A.分析僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)行階段

B.分析僅包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系口勺分析

C.分析可以協(xié)助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)項(xiàng)目

D.重新計(jì)算是財(cái)務(wù)審計(jì)常用日勺分析措施

13.社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)測(cè)試內(nèi)部控制有

效性的狀況是：

A.內(nèi)部控制口勺設(shè)置極不健全

B.且內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

I).難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

14.信賴局限性風(fēng)險(xiǎn)影響的是:

A.審計(jì)效率B.審計(jì)效果

C.審計(jì)成果D.審計(jì)質(zhì)量

15.某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為1500個(gè)，賬面總金額為拿3600000元，審計(jì)人員在考慮了估計(jì)

總體原則差、可容忍誤差、估計(jì)總體誤差及可靠性程度等原因"勺影響，確定的樣本量為300

個(gè)。這300個(gè)樣本項(xiàng)目賬面金額為640000元，審定金額為640000元。若采用差異估計(jì)法，

審計(jì)人員據(jù)此可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是：

A.3750000元B.3050000元

C.3431250元I).34X)000元

?16.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)的)表述，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部審計(jì)人員除提交最終日勺審計(jì)匯報(bào)之外，可以根據(jù)實(shí)際狀況在審計(jì)過程中提交階

段性審計(jì)匯報(bào)

B.內(nèi)部審計(jì)因其處在組織內(nèi)部，其匯報(bào)內(nèi)容不必包括審計(jì)概況和審計(jì)根據(jù)

C.內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)中應(yīng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制缺陷提出的審計(jì)提議

D.被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)持有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核

算，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)匯報(bào)

17.下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)中常用日勺定性分析措施的是：

A.價(jià)值分析B.回歸分析

C.比較分析D.程序分析

18.審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位口勺源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化日勺過

程稱為：

A.數(shù)據(jù)清理B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證D.數(shù)據(jù)分析

19.下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)措施的表述對(duì)的的是：

A.調(diào)查理解信息系統(tǒng)不能采用問詢、檢查、觀測(cè)等老式措施

B.描述信息系統(tǒng)的措施與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制II勺措施不一樣

C.信息系統(tǒng)測(cè)試的措施是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有日勺

D.信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終止階段有很大區(qū)別

20.下列有關(guān)國家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，對(duì)日勺是：

A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目

B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和縣級(jí)以上地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C.本級(jí)政府行政首長和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)規(guī)定審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)同意

?21.根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)定，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單職責(zé)

的是：

A.信用調(diào)查人員

B.出納人員

C.應(yīng)收賬款記賬人員

D.銷售人員

22.審計(jì)人員實(shí)行營業(yè)收入截止期測(cè)試的重要目的是：

A.檢查銷售折扣、折讓比例的合理性

B.審查銷售退回原因的合理性

C.檢杳營業(yè)收入記錄時(shí)間口勺對(duì)口勺性

D.評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

23.為判斷應(yīng)收賬款回收的也許性，確定應(yīng)收賬款的可回收金額，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲得或

編制：

A.應(yīng)收賬款對(duì)賬單

B.應(yīng)收賬款明細(xì)表

C.應(yīng)收賬款賬齡分析表

D.重要客戶平均應(yīng)收賬款余額表

24.下列各項(xiàng)中，不能用以判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提合理性的分析措施是：

A.將本年度日勺折舊費(fèi)用與上年度的折舊費(fèi)用相比較

B計(jì)算本年度固定資產(chǎn)原值與整年總產(chǎn)量之比，將該比率與上年度相比較

C.計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較

D.將本年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，并與本年度計(jì)提的折舊額相比較

25.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是：

系確定

33.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)實(shí)行階段口勺工作有：

A.成立審計(jì)組

B.編制審計(jì)工作方案

C.編制審計(jì)實(shí)行方案

I).調(diào)查理解被審計(jì)單位及其有關(guān)狀況

E.起草審計(jì)匯報(bào)

34.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可以選擇作為對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷口勺根據(jù)有：

A.審計(jì)工作計(jì)劃

B.審計(jì)工作方案

C.國家有關(guān)方針和政策

D.被審計(jì)單位的管理制度

E.專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业囊庖?/p>

35.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，對(duì)的的有：

A.審計(jì)人員間接獲取的審計(jì)證據(jù)比直接獲取口勺審計(jì)證據(jù)更可靠

B.原件形式FI勺審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.從內(nèi)部獲得的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取H勺證據(jù)更可靠

I).內(nèi)部控制健全有效狀況下形成H勺審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制無效狀況下形成的審計(jì)證據(jù)更

可靠

E.從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交

的審計(jì)證據(jù)更可靠

?36.下列有關(guān)審計(jì)取證措施日勺表述，對(duì)?依川、J有：

A.抽查法重要合用于內(nèi)部控制失效、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作笈差的被審計(jì)單位

B.通過檢查記錄或文獻(xiàn)獲得日勺審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記錄或文獻(xiàn)日勺來源和性質(zhì)

C.問詢必須作成書面記錄，并由答詢?nèi)撕炞只蛏w章

D.觀測(cè)有形資產(chǎn)可認(rèn)為其權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定提供可靠口勺審計(jì)證據(jù)

E.順直法重要合用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大的被審計(jì)單位

37下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，對(duì)的的有：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定日勺一系列有關(guān)政策'程序和措施

B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制II勺作用之一

C.內(nèi)部控制打勺設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響

I).按內(nèi)部控制的功能.可以分為防止式控制和察覺式控制

E.假如被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員就無需開展實(shí)質(zhì)性審查

38下列有關(guān)審計(jì)匯報(bào)代|表述，對(duì)的的有：

A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)行審計(jì)后一般撰寫簡式審計(jì)匯報(bào)

B.我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)行審計(jì)后撰寫的是簡式審計(jì)匯報(bào)

C.審計(jì)匯報(bào)復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

D.國家審計(jì)匯報(bào)是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的根據(jù)

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)匯報(bào)是具有法律效力的證明文獻(xiàn)

39.對(duì)信息系統(tǒng)構(gòu)成剖分的J審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的I人容之其審計(jì)內(nèi)容包括：

A.計(jì)算機(jī)硬件B.系統(tǒng)軟件

C.安全控制D.應(yīng)用軟件

E.組織控制

?40.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，對(duì)的的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)日勺計(jì)劃和證據(jù)搜集階段

B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制：但不能完全消除

E.對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力

41.根據(jù)內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不能由銷售部門承擔(dān)H勺職責(zé)有：

A.處理客戶訂單

B.同意賒銷信用

C.簽訂銷售協(xié)議

D.收取銷售貸款

E.記錄營業(yè)收入明細(xì)賬

42.某批貨品在本匯報(bào)期銷售并發(fā)運(yùn)，被審計(jì)單位膈銷售成本在本期結(jié)轉(zhuǎn)，而將銷售收

入計(jì)入下一種匯報(bào)期，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)?shù)贸龅慕Y(jié)論有：

A.本期營業(yè)收入被低估

B.本期營業(yè)收被高估

C.本期營業(yè)成本被低估

D.本期營業(yè)成本被高估

E.本期營業(yè)利潤被低估

43.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)關(guān)注H勺內(nèi)容有：

A.減值準(zhǔn)備增減變動(dòng)記錄的完整性

B.減值準(zhǔn)備計(jì)提措施的合適性

C.減值準(zhǔn)備賬戶期末余額口勺對(duì)日勺性

D.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的充足性

E.減值準(zhǔn)備披露的J對(duì)的性

44.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中成本控制措施的有：

A.制定成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算

B.設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿核算成本贄用

C.嚴(yán)格審核原始憑證控制成本支出

D.進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析

E.產(chǎn)品發(fā)運(yùn)憑證預(yù)先持續(xù)編號(hào)

45.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的有：

A.分析應(yīng)付職工薪酬的總體合理性

B.審查工資總額各構(gòu)成項(xiàng)目日勺真實(shí)性

C.審查獎(jiǎng)金、津貼發(fā)放的合規(guī)性

D.檢查工資費(fèi)用分派表與否經(jīng)財(cái)會(huì)部門主管審核

E.檢查工資保管與工資明細(xì)表編制與否互相獨(dú)立

?46.審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱某被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)私自決定將本企業(yè)500萬元資金借給其

他單位周轉(zhuǎn)使用，資金隨即被償還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。為核算此問題,

審計(jì)人員應(yīng)實(shí)行H勺程序包括：

A.抽查庫存現(xiàn)金日志賬記錄，追查至收付款憑證

B.到被審計(jì)單位開戶銀行查詢賬戶交易記錄

C.將銀行對(duì)賬單與銀行存款日志賬查對(duì)

D.對(duì)銀行存款日志賬和總賬進(jìn)行查對(duì)

E.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)記錄，檢查有關(guān)憑證

47.下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序日勺有：

A.抽取付款憑證審查有無審批簽字

B.檢查銀行存款余額調(diào)整表日勺編制與否及時(shí)對(duì)日勺

C.觀測(cè)支票與印章的保管與否分離

D.分析每月銀行存款變動(dòng)趨勢(shì)與否存在異常

E.監(jiān)督盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金

48.在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查中，檢查庫存現(xiàn)金FI志賬的要點(diǎn)有：

A.驗(yàn)算加總額，檢查與否存在差錯(cuò)

B.審閱摘要欄，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)與否合法

C.檢查發(fā)生額，檢查現(xiàn)金收付金額與否過大

D.檢查每日余額，看其與否超過了規(guī)定的限額

E.檢查收支業(yè)務(wù)與否符合截止期規(guī)定

49.審計(jì)人員對(duì)銀行存款進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)實(shí)行的審計(jì)程序有：

A.檢查銀行存款余額調(diào)整表

B.核算銀行存款收支的截止期

C.審查有關(guān)銀行存款收付業(yè)務(wù)H勺合法性

D.將銀行存款收付憑證所有登記入賬，并結(jié)出余額

E.向銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證

50.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位合并報(bào)喪進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，應(yīng)實(shí)行的審計(jì)程序有：

A.審查合并報(bào)表合并范圍的合規(guī)性

B.審查合并報(bào)表附注信息披露U勺完整性

C.審查抵銷分錄編制的對(duì)的性

D.審查合并報(bào)表編報(bào)程序11勺健全性

E.審杳合并報(bào)表格式的對(duì)口勺性

?三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題1（）分，共30分。每個(gè)案例答

題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有?項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題

意附對(duì)的答案，所有選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不避均不得分。有多項(xiàng)對(duì)口勺答案的小題，在

無多選和錯(cuò)選的狀況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。）

案例一

（一）資料

4月，某審計(jì)組對(duì)甲企業(yè)2010年度財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的狀況和資料如下：

1.銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)。詳細(xì)H勺產(chǎn)品銷售疔扣由銷售人員根據(jù)客戶狀況談判決

定。

2.財(cái)務(wù)部在開具銷售發(fā)票時(shí)未查對(duì)產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，僅根據(jù)銷售人員簽字口勺產(chǎn)品銷售單開

具銷售發(fā)票。

3.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證。客戶A在回函中證明近年來未與甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往

來，不存在欠甲企業(yè)貨款的狀況，與甲企業(yè)賬面記錄不一致。

4.審計(jì)人員擬采用隨機(jī)數(shù)表法從持續(xù)編號(hào)為1000?5000H勺銷售發(fā)票中抽取50張進(jìn)行

審杳，樣本編號(hào)與下列隨機(jī)數(shù)表中前4位數(shù)對(duì)應(yīng)，確定向隨機(jī)起點(diǎn)為第1列第1行，逐列自

上而下查找，路線為第1列、第2列、第3列……

隨機(jī)數(shù)表

12345

341

754

398433

545

697

308

89346499849807

093

(二)規(guī)定：根據(jù)卜.述贊料，為下列問題從備選答案中選出對(duì)的的答案。

51.“資料1”所述狀況違反了內(nèi)部控制的規(guī)定，詳細(xì)是：

A.實(shí)物控制

B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.獨(dú)立檢查

D,憑證與記錄控制

52“資料2”所述狀況違反了內(nèi)部控制口勺規(guī)定，詳細(xì)是：

A.職責(zé)分工控制

B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.獨(dú)立檢查

D.憑證與記錄控制

53.“資料3”中審計(jì)人員確定函證應(yīng)收賬款H勺范圍和對(duì)象時(shí)，應(yīng)考慮H勺原因有：

A.甲企業(yè)與否樂意進(jìn)行函證

B.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的有效性

C.應(yīng)收賬款余額的大小

D.采用積極函證還是消極函證方式

54.針對(duì)“資料3”中客戶A的回函,審計(jì)人員應(yīng)采用的措施有:

A.直接確認(rèn)甲企業(yè)虛構(gòu)應(yīng)收賬款

B檢查與客戶A應(yīng)收賬款有關(guān)的憑證

C.規(guī)定甲企業(yè)將賬面記錄日勺應(yīng)收客戶A時(shí)款項(xiàng)作壞賬處理

D.向甲企業(yè)財(cái)務(wù)部門.進(jìn)行問詢

55.按照“資料4”確定的選樣措施，審計(jì)人員選出的第5個(gè)樣本發(fā)票編號(hào)為：

A.7804B.9931

C.2300D.1886

?案例二

(-)資料

4月，某審計(jì)組對(duì)乙企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)日勺狀

況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中理解到：

(1)倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化狀況提出采購申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購單；

(2)采購部門根據(jù)經(jīng)同意的請(qǐng)購單簽發(fā)訂購單，送交供應(yīng)商；

(3)倉庫保管人員對(duì)采購材料的數(shù)最和質(zhì)最進(jìn)行驗(yàn)收：

(4)出納人員登記銀行存款日志賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

2.該企業(yè)根據(jù)審計(jì)人員的規(guī)定提供了應(yīng)付賬款明細(xì)表，審計(jì)人員對(duì)該明細(xì)表進(jìn)行了審

核。

3.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)?筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬元H勺應(yīng)付賬

款。審計(jì)人員向該企業(yè)有關(guān)人員理解狀況和查閱憑證，均未能獲得充足證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬

款的真'實(shí)性。

4.該企業(yè)應(yīng)付張教總賬余額為3700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反應(yīng)有貸方余額的明維科目

數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬元;有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合

計(jì)為300萬元。該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的J應(yīng)付賬教期末余額為3700萬元。

5.審計(jì)人員理解到，以來該企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場(chǎng)需求持續(xù)下降，產(chǎn)品訂單大幅減少。

該企業(yè)調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模，也對(duì)應(yīng)減少了材料采購的數(shù)量,但審計(jì)人員注意到，該企業(yè)末應(yīng)付

賬款余額卻比上年增長了15%。

(二)規(guī)定：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對(duì)的的答案。

56“資料1”中，違反內(nèi)部控制規(guī)定口勺有：

A.倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化狀況提出采購申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購單

B.采購部門根據(jù)經(jīng)同意的請(qǐng)購單簽發(fā)訂購單，送變供應(yīng)商

C.倉庫保管人員對(duì)采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收

D.出納人員登記銀行存款F1志賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬

57.“資料2”中，屬于對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)表日勺審核內(nèi)容有；

A.審核明細(xì)表的金額計(jì)算與否對(duì)的

B.審核明細(xì)表與總賬和明細(xì)賬與否一致

C.審核有無其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目記入明細(xì)表

D.審核有無過期未付的應(yīng)付賬款

58.針對(duì)“費(fèi)料3”，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)深入采用H勺措施是：

A.向債權(quán)人函證

B.直接認(rèn)定賬實(shí)不符

C.規(guī)定該企業(yè)將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入

D.規(guī)定該企業(yè)將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本公積

59.針對(duì)“資料4”，假如不考慮其他狀況，審計(jì)人員認(rèn)為該企業(yè)U勺做法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表導(dǎo)

致的影響有：

A.少列報(bào)應(yīng)付賬款3C0萬元

B.少列報(bào)預(yù)付款項(xiàng)3C0萬元

C.少列報(bào)預(yù)收款項(xiàng)3C0萬元

D.少列報(bào)應(yīng)收賬款300萬元

60.針對(duì)“資料5”中應(yīng)付賬款余額比上年有所增長的狀況，審計(jì)人員分析也許存在日勺

原因有：

A.該企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難

B.未能及時(shí)記錄有關(guān)采購業(yè)務(wù)

C.部分應(yīng)付賬款未經(jīng)審批即進(jìn)行支付

D.應(yīng)記作其他流動(dòng)負(fù)債的項(xiàng)目被記入應(yīng)付賬款

?案例三

(一)資料

3月，某審計(jì)組對(duì)丙企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)狀

況和資料如下：

1.審計(jì)人員運(yùn)用分析措施檢查存貨總體合理性時(shí).，對(duì)近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行了測(cè)算

和對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)幅度較大。

2.審計(jì)人員對(duì)丙企業(yè)的存貨實(shí)行了監(jiān)盤，詳細(xì)工作要點(diǎn)包括：

(1)審計(jì)人員參與制定盤點(diǎn)計(jì)劃；

(2)審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的I進(jìn)行；

(3)在監(jiān)盤過程中，對(duì)過期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄；

(4)將盤點(diǎn)成果與明細(xì)賬余額查對(duì)。

3.審計(jì)人員審查丙企業(yè)末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn).A材料的盤點(diǎn)成果為800公斤，而該材

料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙企業(yè)有關(guān)人員解釋，多記H勺200公斤材料當(dāng)時(shí)尚在運(yùn)送途中，

該在途材料于1月2日到貨并辦理入庫手續(xù)。

4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品H勺明細(xì)記錄，12月份B產(chǎn)品的有關(guān)明細(xì)記錄反應(yīng)：

(1)12月1日，結(jié)存500()件，總成本為35()萬元；

(2)12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；

(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；

(4)12月31日，結(jié)存件，總成木為140萬元。

丙企業(yè)產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。

5.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采用了如下審計(jì)程序：

(1)審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)措施的合理性；

(2)審查與否接規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；

(3)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單；

(4)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品日勺銷售發(fā)票副本和提貨單。

(二)規(guī)定：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對(duì)的的答案。

61.針時(shí)“資料1”，審計(jì)人員認(rèn)為也許導(dǎo)致近3年存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)日勺原因有：

A.存貨儲(chǔ)備變動(dòng)

B.銷售狀況變動(dòng)

C.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)措施變更

D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)變動(dòng)

62“資料2”中，審計(jì)人員實(shí)行監(jiān)盤工作日勺要點(diǎn)中對(duì)小JH勺有：

A.審計(jì)人員參與制定盤點(diǎn)計(jì)劃

B.審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤