企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制及審核模板一、預(yù)算編制的基本原則在著手編制預(yù)算前，企業(yè)需明確并遵循以下基本原則，以確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性：1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞企業(yè)的中長期發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，確保資源投入與戰(zhàn)略重點(diǎn)一致。2.實(shí)事求是原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于歷史數(shù)據(jù)、市場分析和合理預(yù)測，避免盲目樂觀或保守，力求真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營潛力。3.全面性與系統(tǒng)性原則：預(yù)算應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、資本支出、現(xiàn)金流等，并形成一個(gè)相互銜接、邏輯嚴(yán)密的系統(tǒng)。4.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行和控制中的責(zé)任與權(quán)利，確保預(yù)算目標(biāo)的分解與落實(shí)。5.彈性與可控性原則：預(yù)算編制應(yīng)保留一定的彈性空間，以應(yīng)對市場變化等不確定因素。同時(shí)，預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)盡可能細(xì)化到可控的最小單元。6.效益優(yōu)先原則：在資源有限的情況下，優(yōu)先保障能帶來最大效益的項(xiàng)目和活動(dòng)。二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制模板（一）預(yù)算編制基礎(chǔ)信息*預(yù)算年度：XXXX年*預(yù)算編制單位：（公司整體/各責(zé)任中心/各部門）*預(yù)算編制日期：XXXX年XX月XX日*預(yù)算負(fù)責(zé)人：（二）經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，是整個(gè)預(yù)算體系的基礎(chǔ)。1.銷售預(yù)算*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：按產(chǎn)品/服務(wù)類別、銷售區(qū)域、客戶類型等維度預(yù)測銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入?？紤]市場趨勢、競爭狀況、歷史銷售數(shù)據(jù)、營銷計(jì)劃等因素。*表格示例：產(chǎn)品/服務(wù)名稱預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售單價(jià)預(yù)計(jì)銷售收入備注(如季節(jié)性因素):------------:---------:-----------:-----------:------------------...............2.生產(chǎn)預(yù)算(適用于生產(chǎn)型企業(yè))*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：根據(jù)銷售預(yù)算及預(yù)計(jì)期初、期末產(chǎn)成品存貨量，確定生產(chǎn)量。*表格示例：產(chǎn)品名稱預(yù)計(jì)銷售量加：預(yù)計(jì)期末存貨減：預(yù)計(jì)期初存貨預(yù)計(jì)生產(chǎn)量:-------:---------:---------------:---------------:---------...............3.采購預(yù)算*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算（或銷售預(yù)算，如商貿(mào)企業(yè)）及預(yù)計(jì)期初、期末材料存貨量，確定材料采購量及采購金額?？紤]采購周期、價(jià)格趨勢。*表格示例：材料名稱預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量加：預(yù)計(jì)期末存貨減：預(yù)計(jì)期初存貨預(yù)計(jì)采購量預(yù)計(jì)采購單價(jià)預(yù)計(jì)采購金額:-------:-------------:---------------:---------------:---------:-----------:-----------.....................4.成本預(yù)算*直接材料成本預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和材料采購預(yù)算編制。*直接人工成本預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和單位產(chǎn)品工時(shí)、小時(shí)工資率編制。*制造費(fèi)用預(yù)算：區(qū)分變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用，按成本性態(tài)編制。*表格示例：（可分設(shè)或合并）成本項(xiàng)目金額計(jì)算依據(jù)/說明:-------------:-----:------------------------直接材料成本...(生產(chǎn)量×單位材料耗用量×材料單價(jià))直接人工成本...(生產(chǎn)量×單位工時(shí)×小時(shí)工資率)變動(dòng)制造費(fèi)用......固定制造費(fèi)用......總成本...5.銷售費(fèi)用預(yù)算*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：與銷售活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等?？砂促M(fèi)用項(xiàng)目或銷售區(qū)域編制。區(qū)分固定與變動(dòng)部分。*表格示例：費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額編制依據(jù)/說明(如占銷售收入百分比、固定金額等):-------------:-------:--------------------------------------------工資薪酬......廣告費(fèi)......差旅費(fèi)...............銷售費(fèi)用合計(jì)...6.管理費(fèi)用預(yù)算*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。多數(shù)為固定成本，但也有部分變動(dòng)或半變動(dòng)費(fèi)用。*表格示例：（參照銷售費(fèi)用預(yù)算格式）費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額編制依據(jù)/說明:-------------:-------:------------------------.........管理費(fèi)用合計(jì)...7.研發(fā)費(fèi)用預(yù)算(如有)*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：為研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。按研發(fā)項(xiàng)目或費(fèi)用性質(zhì)編制。*表格示例：（參照上述費(fèi)用預(yù)算格式）（三）資本預(yù)算(又稱投資預(yù)算)*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：涉及企業(yè)長期投資決策，如固定資產(chǎn)購置、擴(kuò)建、改造、重大無形資產(chǎn)投入、對外股權(quán)投資等。需詳細(xì)說明項(xiàng)目背景、投資金額、資金來源、預(yù)期收益、投資回收期、凈現(xiàn)值等。*表格示例：項(xiàng)目名稱項(xiàng)目類型投資總額資金來源各年度投入預(yù)計(jì)開始受益期預(yù)計(jì)年現(xiàn)金流入預(yù)計(jì)投資回收期備注:-----------:-------------:-------:-------:---------:-------------:-------------:-------------:-------...(購置/新建/技改等).....................（四）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。1.現(xiàn)金預(yù)算*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：以經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出和結(jié)余情況。是資金管理的核心工具。*表格示例：項(xiàng)目季度/月度1季度/月度2...全年合計(jì):-------------------:----------:----------:--:-------期初現(xiàn)金余額............加：現(xiàn)金收入銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金............收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金............收回投資收到的現(xiàn)金............取得借款收到的現(xiàn)金............現(xiàn)金收入合計(jì)............減：現(xiàn)金支出購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金............支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金............支付的各項(xiàng)稅費(fèi)............支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金............購建固定資產(chǎn)等支付的現(xiàn)金............償還債務(wù)支付的現(xiàn)金............分配股利、利潤支付的現(xiàn)金............現(xiàn)金支出合計(jì)............現(xiàn)金余缺............資金籌措與運(yùn)用向銀行借款............償還借款............期末現(xiàn)金余額............2.預(yù)計(jì)利潤表*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：根據(jù)經(jīng)營預(yù)算等編制，反映預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營成果。格式與實(shí)際利潤表基本一致。*表格示例：項(xiàng)目預(yù)算金額:-------------:-------一、營業(yè)收入...減：營業(yè)成本...稅金及附加...銷售費(fèi)用...管理費(fèi)用...研發(fā)費(fèi)用...財(cái)務(wù)費(fèi)用...二、營業(yè)利潤...加：營業(yè)外收入...減：營業(yè)外支出...三、利潤總額...減：所得稅費(fèi)用...四、凈利潤...3.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：以預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等的影響，預(yù)測預(yù)算期末的財(cái)務(wù)狀況。*表格示例：（格式與實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表基本一致，列示期初數(shù)和預(yù)算期末數(shù)）資產(chǎn)期初數(shù)期末預(yù)算數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末預(yù)算數(shù):-------------:-----:---------:---------------:-----:---------流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金......短期借款......應(yīng)收賬款......應(yīng)付賬款......存貨........................非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)：.........固定資產(chǎn)......所有者權(quán)益：.........實(shí)收資本......留存收益......資產(chǎn)總計(jì)......負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)......4.預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表*主要內(nèi)容/編制要點(diǎn)：反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出情況。格式與實(shí)際現(xiàn)金流量表基本一致，可根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算等編制。（五）預(yù)算編制說明與分析*宏觀經(jīng)濟(jì)及行業(yè)環(huán)境分析：對預(yù)算年度的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢進(jìn)行簡要分析。*預(yù)算編制假設(shè)：明確預(yù)算編制所依據(jù)的關(guān)鍵假設(shè)，如市場需求增長率、產(chǎn)品價(jià)格、原材料價(jià)格、匯率、利率、稅率等。*預(yù)算數(shù)據(jù)來源及編制方法說明：詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)的來源、計(jì)算方法、模型參數(shù)等。*重大差異說明：如預(yù)算數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)或上年預(yù)算有重大差異，需說明原因。*預(yù)算年度主要經(jīng)營目標(biāo)概述：如銷售收入、利潤、市場份額、投資回報(bào)等關(guān)鍵指標(biāo)。*風(fēng)險(xiǎn)提示與應(yīng)對措施：分析預(yù)算執(zhí)行過程中可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出初步的應(yīng)對措施。三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程1.預(yù)算組織與啟動(dòng)：成立預(yù)算管理委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)分工，下達(dá)預(yù)算編制通知和要求。2.目標(biāo)下達(dá)：管理層根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃，確定并下達(dá)關(guān)鍵預(yù)算目標(biāo)（如銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)）。3.各部門編制草案：各責(zé)任中心/部門根據(jù)下達(dá)的目標(biāo)和預(yù)算編制模板，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案。4.預(yù)算匯總與初審：財(cái)務(wù)部門（或預(yù)算管理辦公室）對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、整理、初步審核，檢查其完整性、合規(guī)性和合理性。5.預(yù)算平衡與審議：管理層組織對匯總預(yù)算進(jìn)行討論、協(xié)調(diào)和平衡，對不合理部分提出調(diào)整意見，直至形成企業(yè)整體預(yù)算草案。6.預(yù)算審批與下達(dá)：企業(yè)整體預(yù)算草案按規(guī)定程序報(bào)董事會(huì)或最高決策機(jī)構(gòu)審批。審批通過后，正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算審核要點(diǎn)預(yù)算審核是確保預(yù)算質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：1.合規(guī)性審核：*預(yù)算編制是否符合公司預(yù)算管理制度和流程要求。*預(yù)算表格是否完整，填列是否規(guī)范，簽章是否齊全。*各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否清晰、正確。2.完整性審核：*預(yù)算編制范圍是否全面，是否涵蓋了所有應(yīng)納入預(yù)算的單位、部門和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。*預(yù)算內(nèi)容是否完整，經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算是否均已編制。*預(yù)算編制說明是否充分，對假設(shè)、依據(jù)、差異等是否有清晰闡述。3.合理性與真實(shí)性審核：*與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性：預(yù)算目標(biāo)是否與企業(yè)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)相匹配。*與歷史數(shù)據(jù)的可比性：預(yù)算數(shù)據(jù)與歷史同期數(shù)據(jù)、上期實(shí)際數(shù)據(jù)對比，差異是否合理。*與市場環(huán)境的適應(yīng)性：預(yù)算假設(shè)是否符合當(dāng)前及預(yù)算期內(nèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀況。*銷售預(yù)算的審慎性：銷售數(shù)量、價(jià)格的預(yù)測是否有充分的市場調(diào)研和客戶反饋支持，是否過于樂觀或保守。*成本費(fèi)用預(yù)算的真實(shí)性與必要性：各項(xiàng)成本費(fèi)用的測算依據(jù)是否充分，是否存在不必要的開支或浪費(fèi)，費(fèi)用控制措施是否得當(dāng)。特別是大額或異常費(fèi)用項(xiàng)目。*資本預(yù)算的可行性：投資項(xiàng)目是否經(jīng)過充分的可行性研究，預(yù)期收益和風(fēng)險(xiǎn)是否匹配，資金安排是否合理。*現(xiàn)金流的可持續(xù)性：現(xiàn)金預(yù)算是否合理，是否能保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和投資活動(dòng)的正常資金需求，有無過度融資或資金閑置情況。*盈利預(yù)測的現(xiàn)實(shí)性：預(yù)計(jì)利潤表中的收入、成本、費(fèi)用、利潤等指標(biāo)是否協(xié)調(diào)合理，具有現(xiàn)實(shí)可達(dá)成性。4.審慎性與風(fēng)險(xiǎn)評估：*是否充分考慮了預(yù)算執(zhí)行過程中可能存在的不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)（如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、成本上漲風(fēng)險(xiǎn)等）。*是否預(yù)留了適當(dāng)?shù)念A(yù)算彈性或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。*對關(guān)鍵假設(shè)進(jìn)行敏感性分析，評估其變動(dòng)對預(yù)算結(jié)果的影響程度。五、預(yù)算的調(diào)整與控制*預(yù)算調(diào)整條件：當(dāng)市場環(huán)境發(fā)生重大變化、國家政策調(diào)整、發(fā)生不可抗力事件或出現(xiàn)預(yù)算編制時(shí)未能預(yù)見的重大因素，導(dǎo)致原預(yù)算目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或嚴(yán)重偏離實(shí)際時(shí)，可按規(guī)定程序申請預(yù)算調(diào)整。*預(yù)算調(diào)整流程：由預(yù)算執(zhí)行單位提出申請，說明調(diào)整理由、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)