自治區(qū)2025年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收）能力提高訓(xùn)練試題庫(kù)及答案單項(xiàng)選擇題1.以下屬于純公共物品的是（）。A.教育B.醫(yī)療衛(wèi)生C.國(guó)防D.收費(fèi)公路答案：C。純公共物品是具有完全的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的物品，國(guó)防符合這一特征。教育、醫(yī)療衛(wèi)生具有一定的排他性和競(jìng)爭(zhēng)性，屬于準(zhǔn)公共物品；收費(fèi)公路有明顯的排他性，也不屬于純公共物品。2.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為（）。A.購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出C.可控性支出和不可控性支出D.一般利益支出和特殊利益支出答案：A。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出是按財(cái)政支出的目的性分類；可控性支出和不可控性支出是按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類；一般利益支出和特殊利益支出是按財(cái)政支出的受益范圍分類。3.政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)B.資本—產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)C.資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)答案：C。資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目，提高資本技術(shù)構(gòu)成，使每個(gè)就業(yè)者的資本裝備數(shù)量達(dá)到最大。資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)是選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的項(xiàng)目；資本—產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)不符合投資決策的一般邏輯；就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)注重創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)，會(huì)傾向于勞動(dòng)密集型項(xiàng)目。4.稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅D.對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收答案：D?？v向公平又稱垂直公平，是指對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。A選項(xiàng)排除特權(quán)階層免稅體現(xiàn)的是稅收公平中的普遍征稅原則；B選項(xiàng)自然人和法人均需納稅也是普遍征稅的體現(xiàn)；C選項(xiàng)公私經(jīng)濟(jì)均等征稅強(qiáng)調(diào)的是經(jīng)濟(jì)主體在稅收待遇上的平等，并非縱向公平的含義。5.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某企業(yè)工會(huì)將外購(gòu)的防暑日用品發(fā)放給職工C.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程D.某歌廳購(gòu)進(jìn)一批飲料用于銷售答案：A。將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷以及銷售代銷貨物都視同銷售貨物，征收增值稅。B選項(xiàng)，將外購(gòu)貨物用于集體福利，不屬于視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；C選項(xiàng)，自2016年5月1日后，全面實(shí)行營(yíng)改增，外購(gòu)水泥用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣，不屬于視同銷售；D選項(xiàng)，歌廳購(gòu)進(jìn)飲料用于銷售，屬于正常的銷售行為，不屬于視同銷售范疇。6.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒答案：A。白酒采用復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算消費(fèi)稅，既從價(jià)定率又從量定額。酒精不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍；果木酒適用從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅；啤酒適用從量定額計(jì)征消費(fèi)稅。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（）。A.退還所得稅B.補(bǔ)繳企業(yè)所得稅C.屬于免稅收入D.屬于不征稅收入答案：C。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入。不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入；退還所得稅和補(bǔ)繳企業(yè)所得稅不符合該投資收益的稅收政策。8.關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞C.個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得等11類D.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅實(shí)行分類征收模式，即對(duì)不同性質(zhì)的所得分別適用不同的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C。個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得等9類，而非11類。A、B、D選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的定義、納稅義務(wù)人以及征收模式的描述均正確。9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.建筑面積B.實(shí)際占用土地面積C.使用面積D.居住面積答案：B。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。建筑面積、使用面積和居住面積都不是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。10.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）。A.企業(yè)無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)答案：A。企業(yè)無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。宗教寺廟自用的房產(chǎn)、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)以及個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅。多項(xiàng)選擇題1.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的競(jìng)爭(zhēng)性C.受益的排他性D.提供目的的非盈利性E.消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性答案：ADE。公共物品具有效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性和提供目的的非盈利性等特征。B選項(xiàng)取得方式的競(jìng)爭(zhēng)性和C選項(xiàng)受益的排他性是私人物品的特征。2.下列財(cái)政支出中，屬于一般利益支出的有（）。A.國(guó)防支出B.企業(yè)補(bǔ)貼支出C.司法支出D.醫(yī)療衛(wèi)生支出E.行政管理費(fèi)支出答案：ACE。一般利益支出是指全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、司法支出、行政管理費(fèi)支出等。企業(yè)補(bǔ)貼支出是針對(duì)特定企業(yè)的支出，屬于特殊利益支出；醫(yī)療衛(wèi)生支出具有一定的受益范圍限制，也屬于特殊利益支出。3.關(guān)于稅收財(cái)政原則的說(shuō)法，正確的有（）。A.通過(guò)征稅獲得的收入要充分B.稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整C.稅收的建立應(yīng)有利于社會(huì)公平D.稅收制度要保持相對(duì)穩(wěn)定E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)答案：ABD。稅收的財(cái)政原則包括充裕原則（通過(guò)征稅獲得的收入要充分）、彈性原則（稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整）和便利原則、節(jié)約原則等。C選項(xiàng)稅收的建立應(yīng)有利于社會(huì)公平體現(xiàn)的是稅收的公平原則；E選項(xiàng)稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)的是稅收的經(jīng)濟(jì)原則。4.下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品答案：ACDE。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按同類消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中準(zhǔn)予在稅前扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.繳納的企業(yè)所得稅稅款E.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABC。已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出都可以按照規(guī)定在稅前扣除。繳納的企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除。6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。7.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅實(shí)行從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)征C.對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅E.資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽答案：ABCE。資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人；資源稅實(shí)行從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)征；對(duì)于經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按便利征管原則，實(shí)行從量定額計(jì)征；資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)既向金融機(jī)構(gòu)借款，又有其他借款的，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用一律不得扣除D.對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除E.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅答案：ABDE。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人；實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除；因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)既向金融機(jī)構(gòu)借款，又有其他借款的，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算扣除，而不是一律不得扣除，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。9.下列屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞方式進(jìn)境物品的收件人E.郵遞方式出境物品的收件人答案：ABCD。關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。對(duì)于郵遞方式進(jìn)境物品，其收件人是納稅義務(wù)人；而郵遞方式出境物品，其發(fā)貨人是納稅義務(wù)人，E選項(xiàng)錯(cuò)誤。10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，不需要辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記E.除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，其他納稅人均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：ACDE。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，其他納稅人均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。案例分析題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2024年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬(wàn)元（含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算）。（2）銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。（4）銷售2015年1月份購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的進(jìn)口摩托車5輛，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額1萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅額為0.54萬(wàn)元。（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。1.該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.4B.10.98C.11.05D.12.15答案：C。銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=80×13%+5.65÷（1+13%）×13%=10.4+0.65=11.05（萬(wàn)元）。因?yàn)殇N售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)且不能分別核算，應(yīng)一并按照銷售貨物計(jì)算增值稅。2.該企業(yè)銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3.25B.3.9C.4.25D.4.97答案：A。銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=29.25÷（1+13%）×13%=3.25（萬(wàn)元）。普通發(fā)票上的銷售額是含稅銷售額，需要換算為不含稅銷售額再計(jì)算銷項(xiàng)稅額。3.該企業(yè)將試制的新產(chǎn)品用于基建工程應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.2.6B.2.86