2025年一級人力資源管理師薪稅方向?qū)崙?zhàn)模擬題與答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.根據(jù)個人所得稅法，下列哪項收入不屬于工資薪金所得？A.基本工資B.年終獎金C.工作津貼D.股票期權(quán)（轉(zhuǎn)讓所得）2.企業(yè)為員工繳納的基本養(yǎng)老保險費，在計算個人所得稅時，下列哪項表述正確？A.全部計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.部分計入，部分不計入D.由企業(yè)自行決定是否計入3.某員工月工資為8000元，企業(yè)為其繳納住房公積金1200元，個人承擔(dān)部分應(yīng)如何扣除？A.全額扣除1200元B.按規(guī)定比例扣除C.不予扣除D.由企業(yè)代扣代繳4.企業(yè)發(fā)放的過節(jié)費，在計算個人所得稅時，應(yīng)如何處理？A.全額計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.按月平均計入D.由員工自行選擇是否計入5.下列哪項不屬于企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分稅前扣除范圍？A.職工工資總額10%以內(nèi)部分B.超過工資總額10%的部分C.企業(yè)補充養(yǎng)老保險繳費D.個人賬戶資金投資收益6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的多少比例可以稅前扣除？A.5%B.10%C.14%D.20%7.某員工因公出差，企業(yè)報銷交通費3000元，該筆費用在計算個人所得稅時應(yīng)如何處理？A.全額計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.部分計入，部分不計入D.由企業(yè)決定是否計入8.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險，在計算個人所得稅時，下列哪項表述正確？A.全額計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.部分計入，部分不計入D.由企業(yè)自行決定是否計入9.某員工月工資為10000元，企業(yè)為其繳納補充醫(yī)療保險500元，個人承擔(dān)部分應(yīng)如何扣除？A.全額扣除500元B.按規(guī)定比例扣除C.不予扣除D.由企業(yè)代扣代繳10.企業(yè)發(fā)放的年終獎，在計算個人所得稅時，應(yīng)如何處理？A.全額計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.按規(guī)定單獨計稅D.由員工自行選擇是否計入11.根據(jù)《個人所得稅法》，專項附加扣除項目不包括以下哪項？A.住房貸款利息B.子女教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.個人所得稅稅延養(yǎng)老保險12.企業(yè)為員工繳納的失業(yè)保險費，在計算個人所得稅時，下列哪項表述正確？A.全部計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.部分計入，部分不計入D.由企業(yè)自行決定是否計入13.某員工月工資為9000元，企業(yè)為其繳納工傷保險費300元，個人承擔(dān)部分應(yīng)如何扣除？A.全額扣除300元B.按規(guī)定比例扣除C.不予扣除D.由企業(yè)代扣代繳14.企業(yè)發(fā)放的績效獎金，在計算個人所得稅時，應(yīng)如何處理？A.全額計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.按規(guī)定單獨計稅D.由員工自行選擇是否計入15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的多少比例可以稅前扣除？A.2%B.5%C.8%D.12%16.某員工因個人原因離職，企業(yè)發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補償金，在計算個人所得稅時應(yīng)如何處理？A.全額計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.部分計入，部分不計入D.按規(guī)定單獨計稅17.企業(yè)為員工繳納的生育保險費，在計算個人所得稅時，下列哪項表述正確？A.全部計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.部分計入，部分不計入D.由企業(yè)自行決定是否計入18.某員工月工資為12000元，企業(yè)為其繳納生育保險費400元，個人承擔(dān)部分應(yīng)如何扣除？A.全額扣除400元D.按規(guī)定比例扣除C.不予扣除D.由企業(yè)代扣代繳19.企業(yè)發(fā)放的股權(quán)激勵，在計算個人所得稅時，應(yīng)如何處理？A.全額計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.按規(guī)定單獨計稅D.由員工自行選擇是否計入20.根據(jù)《個人所得稅法》，以下哪項收入不屬于勞務(wù)報酬所得？A.翻譯費B.講座費C.咨詢費D.工資性獎金二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些屬于個人所得稅的專項扣除項目？A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.住房公積金2.企業(yè)為員工繳納的以下哪些保險費，在計算個人所得稅時可以不計入工資薪金所得？A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.工傷保險D.生育保險3.下列哪些屬于企業(yè)可以稅前扣除的職工福利費支出？A.職工食堂經(jīng)費B.職工生日蛋糕C.職工旅游費D.職工交通補貼4.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險，在計算個人所得稅時，以下哪些表述正確？A.全額計入工資薪金所得B.不計入工資薪金所得C.部分計入，部分不計入D.由企業(yè)自行決定是否計入5.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.職業(yè)資格繼續(xù)教育6.企業(yè)為員工繳納的以下哪些保險費，在計算企業(yè)所得稅時可以稅前扣除？A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.工傷保險D.生育保險7.下列哪些屬于企業(yè)可以稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出？A.職工培訓(xùn)費B.職工學(xué)歷提升費C.職工技能競賽費D.職工職業(yè)資格認(rèn)證費8.企業(yè)發(fā)放的以下哪些獎金，在計算個人所得稅時可以單獨計稅？A.年終獎金B(yǎng).績效獎金C.節(jié)日獎金D.技術(shù)進(jìn)步獎金9.下列哪些屬于個人所得稅的勞務(wù)報酬所得？A.翻譯費B.講座費C.咨詢費D.工資性獎金10.企業(yè)為員工繳納的以下哪些費用，在計算個人所得稅時可以不計入工資薪金所得？A.住房公積金個人承擔(dān)部分B.補充醫(yī)療保險個人承擔(dān)部分C.企業(yè)年金個人繳費部分D.職工福利費三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)為員工繳納的補充養(yǎng)老保險費，在計算個人所得稅時可以全額扣除。（×）2.企業(yè)發(fā)放的過節(jié)費，在計算個人所得稅時可以不計入工資薪金所得。（×）3.企業(yè)為員工繳納的失業(yè)保險費，在計算企業(yè)所得稅時可以稅前扣除。（√）4.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險，在計算個人所得稅時可以全額計入工資薪金所得。（×）5.企業(yè)發(fā)放的年終獎，在計算個人所得稅時可以單獨計稅。（√）6.企業(yè)為員工繳納的生育保險費，在計算個人所得稅時可以不計入工資薪金所得。（√）7.企業(yè)為員工繳納的基本養(yǎng)老保險費，在計算個人所得稅時可以不計入工資薪金所得。（√）8.企業(yè)為員工繳納的工傷保險費，在計算個人所得稅時可以不計入工資薪金所得。（√）9.企業(yè)發(fā)放的股權(quán)激勵，在計算個人所得稅時可以不計入工資薪金所得。（×）10.企業(yè)為員工繳納的住房公積金，在計算個人所得稅時可以全額扣除。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述個人所得稅專項附加扣除項目的具體內(nèi)容。2.企業(yè)為員工繳納的各項社會保險費，在計算個人所得稅和企業(yè)所得稅時應(yīng)如何處理？3.企業(yè)發(fā)放的年終獎在計算個人所得稅時，有哪些特殊處理方法？4.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險，在計算個人所得稅時有哪些扣除規(guī)定？五、計算題（每題10分，共2題）1.某員工月工資為15000元，企業(yè)為其繳納住房公積金2000元，個人承擔(dān)部分為1000元。該員工享受子女教育專項附加扣除2000元，基本養(yǎng)老保險個人承擔(dān)部分300元。計算該員工每月應(yīng)繳納的個人所得稅。2.某企業(yè)為員工繳納的職工福利費為工資薪金總額的14%，職工教育經(jīng)費為工資薪金總額的8%。假設(shè)工資薪金總額為100萬元，計算該企業(yè)可以稅前扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額。答案一、單項選擇題答案1.D2.B3.B4.A5.B6.C7.B8.B9.B10.C11.D12.B13.B14.C15.D16.D17.B18.B19.C20.D二、多項選擇題答案1.ABCD2.ABCD3.ABC4.B5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC三、判斷題答案1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.×四、簡答題答案1.個人所得稅專項附加扣除項目的具體內(nèi)容：住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、大病醫(yī)療。2.企業(yè)為員工繳納的各項社會保險費，在計算個人所得稅和企業(yè)所得稅時的處理：-個人所得稅：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險的個人承擔(dān)部分不計入工資薪金所得，可以依法扣除。-企業(yè)所得稅：企業(yè)為員工繳納的各項社會保險費可以稅前扣除。3.企業(yè)發(fā)放的年終獎在計算個人所得稅時的特殊處理方法：年終獎可以單獨計稅，適用稅率較低。具體方法是將年終獎除以12個月，按照月度稅率表計算個人所得稅。4.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險，在計算個人所得稅時的扣除規(guī)定：符合規(guī)定的商業(yè)健康保險支出，可以在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。五、計算題答案1.每月應(yīng)繳納的個人所得稅計算：月應(yīng)納稅所得額