確認納稅環(huán)節(jié)申請書申請書一：

尊敬的稅務(wù)局領(lǐng)導：

在當今社會經(jīng)濟快速發(fā)展的大背景下，稅收作為國家財政收入的重要來源，對于維護國家機器正常運轉(zhuǎn)、推動社會公共服務(wù)體系建設(shè)、促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展具有不可替代的作用。本人作為一名積極關(guān)注國家稅收政策、認真履行納稅義務(wù)的公民，深刻認識到依法納稅不僅是每個公民的基本責任，更是維護社會公平正義、推動國家長治久安的重要保障?；诖?，本人特向貴局提交《確認納稅環(huán)節(jié)申請書》，以期進一步明確納稅環(huán)節(jié)的相關(guān)事宜，確保自身在納稅過程中做到合規(guī)、高效、透明，為維護國家稅收秩序貢獻綿薄之力。

###一、申請內(nèi)容

本人現(xiàn)申請就自身在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的納稅環(huán)節(jié)進行確認，具體包括但不限于以下幾個方面：

1.**增值稅納稅環(huán)節(jié)的確認**：本人從事[具體行業(yè)或業(yè)務(wù)范圍]經(jīng)營活動，需明確在采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)中應如何正確劃分增值稅納稅義務(wù)，確保增值稅專用發(fā)票的合規(guī)使用及進項稅額的準確抵扣。

2.**企業(yè)所得稅納稅環(huán)節(jié)的確認**：本人企業(yè)年度營業(yè)收入[具體金額]元，需進一步明確企業(yè)所得稅的預繳、匯算清繳等環(huán)節(jié)的具體操作流程，確保企業(yè)所得稅申報的準確性和及時性。

3.**個人所得稅納稅環(huán)節(jié)的確認**：本人作為企業(yè)雇員，需明確個人所得稅的預扣預繳、年度匯算清繳等環(huán)節(jié)的具體要求，確保個人所得稅申報的合規(guī)性。

4.**其他相關(guān)稅種納稅環(huán)節(jié)的確認**：如城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等附加稅費的具體納稅環(huán)節(jié)及申報要求，需進一步明確以便更好地履行納稅義務(wù)。

###二、申請原因

####1.納稅環(huán)節(jié)確認的必要性

在當前復雜多變的稅收政策環(huán)境下，納稅環(huán)節(jié)的準確把握對于企業(yè)及個人至關(guān)重要。若納稅環(huán)節(jié)不清，可能導致以下問題：

-**稅務(wù)風險增加**：如增值稅進項稅額抵扣不準確、企業(yè)所得稅預繳金額錯誤等，均可能引發(fā)稅務(wù)稽查風險，甚至導致罰款及滯納金。

-**納稅效率降低**：不明確的納稅環(huán)節(jié)可能導致納稅人頻繁咨詢稅務(wù)機關(guān)，或因操作不當延誤納稅申報，影響企業(yè)正常經(jīng)營秩序。

-**稅收政策執(zhí)行偏差**：部分納稅人可能因?qū){稅環(huán)節(jié)理解不足，導致稅收優(yōu)惠政策無法充分享受，影響國家稅收政策的整體效果。

因此，本人認為，明確納稅環(huán)節(jié)不僅是對自身負責，更是對國家稅收秩序的維護。通過本次申請，本人希望能夠系統(tǒng)梳理自身納稅環(huán)節(jié)，確保在稅收政策框架內(nèi)高效合規(guī)地履行納稅義務(wù)。

####2.納稅環(huán)節(jié)確認的意義

稅收是國家治理的重要工具，而納稅環(huán)節(jié)的明確則是稅收政策有效落地的基礎(chǔ)。本人作為社會的一份子，始終秉持“依法納稅、誠信經(jīng)營”的原則，深刻認識到納稅環(huán)節(jié)確認的意義所在：

-**促進社會公平正義**：通過明確納稅環(huán)節(jié)，可以確保稅收負擔的合理分配，避免因環(huán)節(jié)不清導致的稅負不均問題，維護社會公平。

-**推動經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展**：清晰的納稅環(huán)節(jié)有助于降低企業(yè)稅務(wù)成本，提高資源配置效率，為經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

-**增強納稅人遵從度**：通過稅務(wù)機關(guān)的指導與支持，納稅人能夠更好地理解稅收政策，增強納稅遵從度，構(gòu)建和諧的稅企關(guān)系。

####3.本人對此的認識

作為納稅人，本人始終認為，依法納稅是公民的基本義務(wù)，也是企業(yè)生存發(fā)展的基石。在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，本人深刻體會到稅收政策對企業(yè)運營的重要影響，因此始終以高度的責任感對待納稅事宜。

-**稅收政策的復雜性**：現(xiàn)行稅收政策體系涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等多個稅種，且各稅種之間存在復雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如增值稅與企業(yè)所得稅的抵扣鏈條、個人所得稅的專項附加扣除等，均需準確把握納稅環(huán)節(jié)。

-**稅收政策的動態(tài)性**：稅收政策隨著國家經(jīng)濟發(fā)展需要不斷調(diào)整，如近期出臺的稅收優(yōu)惠政策、行業(yè)稅率調(diào)整等，均需納稅人及時跟進并準確應用。

-**稅收政策的合規(guī)性**：納稅人不僅要依法納稅，還需確保納稅環(huán)節(jié)的合規(guī)性，避免因操作不當引發(fā)的稅務(wù)風險。

基于以上認識，本人希望通過本次申請，得到貴局的詳細指導，確保在納稅過程中做到“心中有數(shù)、操作規(guī)范、風險可控”，為自身及企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

###三、決心和要求

####1.決心

本人鄭重承諾，將嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，積極配合稅務(wù)機關(guān)的指導，確保納稅環(huán)節(jié)的明確與合規(guī)。具體決心如下：

-**認真學習稅收政策**：本人將主動學習最新的稅收政策文件，特別是與自身經(jīng)營活動相關(guān)的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等政策，確保對納稅環(huán)節(jié)有全面深入的理解。

-**加強內(nèi)部管理**：本人企業(yè)將建立完善的稅務(wù)管理制度，明確各部門在納稅環(huán)節(jié)中的職責分工，確保稅務(wù)工作的規(guī)范性和高效性。

-**積極配合稅務(wù)檢查**：在納稅過程中，本人將積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，及時提供相關(guān)資料，確保納稅事項的透明化。

####2.要求

為更好地履行納稅義務(wù)，本人現(xiàn)向貴局提出以下具體要求：

1.**提供納稅環(huán)節(jié)指導**：請求貴局就本人提出的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等納稅環(huán)節(jié)問題進行詳細解答，并提供相關(guān)的政策依據(jù)及操作指南。

2.**開展專題培訓**：本人希望貴局能夠定期面向納稅人的稅收政策培訓，特別是針對小規(guī)模納稅人、初創(chuàng)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，幫助納稅人更好地理解和應用稅收政策。

3.**建立溝通機制**：本人希望貴局能夠建立與納稅人的常態(tài)化溝通機制，如設(shè)立納稅咨詢熱線、定期發(fā)布稅收政策解讀等，以便納稅人及時獲取稅務(wù)信息。

4.**優(yōu)化納稅服務(wù)**：請求貴局進一步優(yōu)化納稅服務(wù)流程，如簡化納稅申報手續(xù)、推廣電子稅務(wù)局等，提高納稅效率，降低納稅人負擔。

本人相信，通過貴局的指導與支持，本人能夠在納稅環(huán)節(jié)上做到更加明確、合規(guī)，為維護國家稅收秩序貢獻自己的力量。

###四、結(jié)尾

此致

敬禮！

請考驗，望領(lǐng)導批準。

###落款

申請人：[申請人姓名或單位名稱]（需蓋章）

2023年10月26日

申請書二：

一、申請人基本信息

申請人姓名：張偉

性別：男

身份證號碼/p>

民族：漢族

出生日期：1985年01月01日

戶籍地址：北京市朝陽區(qū)建國路88號

現(xiàn)住址：北京市海淀區(qū)中關(guān)村南大街1號

聯(lián)系電話/p>

電子郵箱：zhangwei@

工作單位：北京華瑞科技有限公司

職務(wù)：財務(wù)經(jīng)理

單位地址：北京市西城區(qū)金融大街19號

統(tǒng)一社會信用代碼：91110108MA01ABCD56

申請日期：2023年10月27日

二、申請事項

本人張偉，作為北京華瑞科技有限公司的財務(wù)經(jīng)理，現(xiàn)依法向貴局（國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局）申請確認以下涉稅事宜的納稅環(huán)節(jié)及處理方式：

1.關(guān)于公司購進用于研發(fā)活動的軟件支出的增值稅進項稅額抵扣環(huán)節(jié)的確認。

2.關(guān)于公司接受外部技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅納稅環(huán)節(jié)及稅收優(yōu)惠適用環(huán)節(jié)的確認。

3.關(guān)于公司為員工繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險在個人所得稅前扣除的環(huán)節(jié)及標準確認。

4.關(guān)于公司年度匯算清繳中，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除的納稅環(huán)節(jié)及具體操作要求的確認。

5.關(guān)于公司處置閑置辦公設(shè)備時，增值稅及企業(yè)所得稅相關(guān)納稅環(huán)節(jié)的確認。

本申請旨在明確上述事項在稅收政策框架下的具體納稅處理環(huán)節(jié)，以便公司后續(xù)準確進行稅務(wù)處理，確保依法、合規(guī)履行納稅義務(wù)，同時優(yōu)化稅務(wù)管理流程，提高涉稅工作效率。

三、事實與理由

（一）關(guān)于購進用于研發(fā)活動的軟件支出的增值稅進項稅額抵扣環(huán)節(jié)

北京華瑞科技有限公司是一家以軟件開發(fā)和信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，研發(fā)活動是公司核心競爭力的關(guān)鍵。近年來，為提升研發(fā)能力，公司持續(xù)投入大量資金購進各類研發(fā)所需的軟件，包括購買正版操作系統(tǒng)、開發(fā)工具、專業(yè)仿真軟件等。這些軟件的購進不僅構(gòu)成了公司的無形資產(chǎn)，也直接關(guān)系到研發(fā)活動的開展效率和質(zhì)量。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）及后續(xù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，企業(yè)購進用于研發(fā)活動的軟件，在符合相關(guān)條件的情況下，其增值稅進項稅額可以按規(guī)定抵扣。然而，在實際操作中，關(guān)于“用于研發(fā)活動”的界定、進項稅額抵扣的申請流程、以及是否需要提供特定證明材料等環(huán)節(jié)，公司內(nèi)部存在一定的模糊認識。具體而言：

1.**環(huán)節(jié)的界定問題**：如何準確界定某項軟件支出是否完全“用于研發(fā)活動”，需要結(jié)合公司的研發(fā)項目立項文件、軟件使用協(xié)議、研發(fā)人員工時分配記錄等多種證據(jù)進行綜合判斷。這一環(huán)節(jié)的判斷直接關(guān)系到進項稅額抵扣資格的認定。

2.**申報抵扣的流程問題**：是需要在購買時即向稅務(wù)機關(guān)申請備案，還是在取得增值稅專用發(fā)票后一定期限內(nèi)自行申報抵扣，或是通過其他特定申報渠道？申報所需的具體材料清單和辦理時限也需要進一步明確。

3.**政策適用的問題**：對于不同類型的軟件（如基礎(chǔ)軟件、應用軟件、定制開發(fā)軟件等）在抵扣政策上是否存在差異？公司需要清晰了解不同軟件的抵扣規(guī)則。

因此，本人申請貴局對公司在購進用于研發(fā)活動的軟件支出進行增值稅進項稅額抵扣的具體環(huán)節(jié)進行指導確認，以便公司能夠準確把握政策，及時享受稅收優(yōu)惠，降低研發(fā)成本，激發(fā)創(chuàng)新活力。

（二）關(guān)于接受外部技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅納稅環(huán)節(jié)及稅收優(yōu)惠適用環(huán)節(jié)

公司自成立以來，一直注重技術(shù)創(chuàng)新和知識產(chǎn)權(quán)積累。近年來，通過自主研發(fā)和合作引進，公司掌握了幾項具有自主知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)。在此基礎(chǔ)上，公司曾與另一家科技企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，將某項非核心專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給對方使用，獲得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得[具體金額]元。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。但在實際操作中，關(guān)于享受該優(yōu)惠政策的具體環(huán)節(jié)和條件，公司存在以下疑問：

1.**確認所得的環(huán)節(jié)**：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的確認時間點是什么？是簽訂合同時、收到款項時，還是技術(shù)交付驗收合格時？這一確認時點不僅關(guān)系到企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，也可能影響年度匯算清繳的稅額計算。

2.**申請優(yōu)惠的環(huán)節(jié)**：享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠是否需要在稅前自行申報，還是由稅務(wù)機關(guān)審核后給予？申請優(yōu)惠需要提交哪些證明材料，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)成果鑒定報告等，其提交的具體流程和時限如何？

3.**優(yōu)惠條件的滿足**：如何判斷技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否滿足“一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅”這一優(yōu)惠條件？對于所得金額的核算標準是否存在具體要求？

本人申請貴局就公司本次接受外部技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅納稅環(huán)節(jié)、稅收優(yōu)惠適用環(huán)節(jié)及相關(guān)操作要求進行確認，確保公司能夠準確享受政策紅利，同時規(guī)范稅務(wù)處理，避免后續(xù)風險。

（三）關(guān)于補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險在個人所得稅前扣除的環(huán)節(jié)及標準確認

隨著公司規(guī)模的擴大和員工隊伍的穩(wěn)定，為增強員工福利，吸引和留住人才，公司依法為全體員工繳納了補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險。這些補充性福利支出在減輕員工負擔、提高生活質(zhì)量方面發(fā)揮了積極作用。然而，在個人所得稅處理上，關(guān)于補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險的扣除環(huán)節(jié)和標準，公司財務(wù)人員存在一些操作上的困惑：

1.**扣除環(huán)節(jié)的確定**：補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險的扣除是在預扣預繳環(huán)節(jié)由公司代扣代繳，還是在年度匯算清繳時由員工自行申報扣除？這兩個環(huán)節(jié)的操作流程和所需依據(jù)有何不同？

2.**扣除標準的確認**：根據(jù)現(xiàn)行政策，個人扣除補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險有一定的限額。公司需要準確計算允許扣除的金額，這涉及到對員工繳費基數(shù)、繳費比例的核實，以及與社保征管部門數(shù)據(jù)的對接。如何確保計算標準的準確性和合規(guī)性是關(guān)鍵。

3.**信息申報的環(huán)節(jié)**：作為扣繳義務(wù)人，公司在預扣預繳時需要準確掌握員工的補充保險信息，并向稅務(wù)機關(guān)申報。這一信息申報的頻率、方式以及與員工個人的信息核對機制需要明確。

本人申請貴局就公司為員工繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險在個人所得稅前扣除的具體環(huán)節(jié)、操作流程以及扣除標準的計算方法進行確認，以便公司能夠依法為員工辦理相關(guān)扣除，同時確保稅務(wù)處理的準確性和效率。

（四）關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除的納稅環(huán)節(jié)及具體操作要求的確認

作為一家從事信息技術(shù)服務(wù)的公司，公司在市場推廣、客戶拓展方面也投入了一定的成本，主要包括廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。這些費用的支出對于公司業(yè)務(wù)的開展至關(guān)重要。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條及《財政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）等相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在一定比例內(nèi)可以將廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在稅前扣除。

但在實際操作中，關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除環(huán)節(jié)和具體要求，公司存在以下難點：

1.**費用歸集的環(huán)節(jié)**：如何準確界定哪些支出屬于廣告費，哪些屬于業(yè)務(wù)宣傳費？對于混合支出如何進行合理分攤？這一環(huán)節(jié)的準確性直接影響到扣除金額的計算。

2.**支出真實性的審核環(huán)節(jié)**：稅務(wù)機關(guān)在審核廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出時，通常會要求提供合同、發(fā)票、支付憑證等證明材料。公司需要建立完善的內(nèi)部審核機制，確保每一筆支出的真實性和合規(guī)性，并能夠順利通過稅務(wù)機關(guān)的審核。

3.**扣除比例的掌握**：不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除比例可能存在差異。公司需要準確確定自身的適用比例，并掌握跨年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定，以最大化稅收優(yōu)惠效果。

本人申請貴局就公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除環(huán)節(jié)、具體操作要求、證明材料標準以及扣除比例的適用等問題進行指導確認，幫助公司規(guī)范費用管理，確保稅前扣除的合規(guī)性。

（五）關(guān)于處置閑置辦公設(shè)備時，增值稅及企業(yè)所得稅相關(guān)納稅環(huán)節(jié)的確認

隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，部分早期購置的辦公設(shè)備如電腦、服務(wù)器、打印機等逐漸老化或閑置。為優(yōu)化資源配置，公司計劃將這些閑置設(shè)備進行處置，可能的方式包括內(nèi)部調(diào)劑、對外出售或捐贈等。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2018年第19號）及相關(guān)稅收政策，小規(guī)模納稅人銷售貨物（包括固定資產(chǎn)）可能享受免征增值稅政策；而企業(yè)所得稅方面，處置固定資產(chǎn)需要計算確認處置所得或損失。

在處置過程中，涉及增值稅和企業(yè)所得稅的兩個納稅環(huán)節(jié)：

1.**增值稅納稅環(huán)節(jié)**：若公司作為小規(guī)模納稅人出售閑置設(shè)備，是否需要繳納增值稅？若銷售額未超過免稅標準，是否可以享受免征增值稅政策？若超過標準，應如何計算繳納增值稅？發(fā)票開具環(huán)節(jié)如何處理？

2.**企業(yè)所得稅納稅環(huán)節(jié)**：處置閑置設(shè)備需要計算其賬面價值與處置收入的差額，確定處置所得或損失。這一所得或損失的計算確認環(huán)節(jié)、申報繳納環(huán)節(jié)（是在處置時預繳還是在年度匯算清繳時調(diào)整）以及與增值稅處理的關(guān)系需要明確。

3.**相關(guān)手續(xù)的辦理環(huán)節(jié)**：處置固定資產(chǎn)是否需要在稅務(wù)部門進行備案或申報？需要準備哪些相關(guān)資料？處置過程中涉及的稅務(wù)處理與財務(wù)核算如何銜接？

本人申請貴局就公司處置閑置辦公設(shè)備涉及的增值稅和企業(yè)所得稅納稅環(huán)節(jié)、政策適用、申報要求以及相關(guān)手續(xù)辦理等問題進行確認，確保公司能夠依法合規(guī)完成處置過程，并正確進行稅務(wù)處理。

四、落款

此致

敬禮！

申請人：張偉（財務(wù)經(jīng)理）

北京華瑞科技有限公司（蓋章）

2023年10月27日

申請書三：

一、稱謂

尊敬的稅務(wù)局領(lǐng)導：

二、申請事項與理由

本人系北京盛世千秋文化有限公司（統(tǒng)一社會信用代碼：91110108MA01ABCD56）法定代表人兼總經(jīng)理，現(xiàn)就公司日常經(jīng)營活動中涉及的多項稅務(wù)處理環(huán)節(jié)問題，特向貴局提出確認申請，以期獲得明確的指導，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性與準確性，促進公司健康發(fā)展。具體事項與理由如下：

（一）申請事項：增值稅一般納稅人資格后續(xù)管理及進項稅額抵扣環(huán)節(jié)確認

理由：本公司于[具體年份]年[具體月份]經(jīng)貴局批準認定為增值稅一般納稅人。自認定為一般納稅人以來，公司依照相關(guān)稅收法律法規(guī)進行增值稅的申報與繳納。但在實際經(jīng)營過程中，對于一般納稅人資格的后續(xù)管理要求、進項稅額抵扣的具體環(huán)節(jié)與條件等方面，仍存在一些需要進一步明確的問題。主要體現(xiàn)在：

1.**發(fā)票管理環(huán)節(jié)**：作為一般納稅人，公司需自行開具增值稅專用發(fā)票。關(guān)于發(fā)票的開具時機（如是否必須確認收入時立即開具）、開具要求（如備注欄填寫規(guī)范）、以及發(fā)票保管與備查的期限與具體要求，希望能得到進一步的明確。特別是在涉及預收賬款、分期收款等業(yè)務(wù)模式時，發(fā)票開具的稅務(wù)處理環(huán)節(jié)如何界定？

2.**進項稅額抵扣環(huán)節(jié)**：公司日常經(jīng)營活動涉及大量采購行為，如購買辦公用品、接受咨詢服務(wù)、委托加工等。這些經(jīng)營活動產(chǎn)生的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額的抵扣環(huán)節(jié)與條件需要進一步確認。例如，對于部分用于集體福利或個人消費的購進貨物、服務(wù)，其進項稅額是否允許抵扣，在何種環(huán)節(jié)需要進行區(qū)分與處理？對于取得的國外供應商發(fā)票，其認證抵扣的流程與所需材料是否有特殊要求？

3.**留抵稅額處理環(huán)節(jié)**：公司部分月份存在增值稅進項稅額大于銷項稅額的情況，形成留抵稅額。關(guān)于留抵稅額的處理，是僅能在未來銷項稅額大于進項稅額時進行抵減，還是存在其他利用途徑（如即征即退、退稅等）？相關(guān)的政策規(guī)定及申請條件需要明確了解。

4.**資格管理要求**：一般納稅人資格的維持需要滿足一定的經(jīng)營規(guī)模和納稅信用條件。公司需了解貴局在一般納稅人資格管理方面的具體要求，如年應稅銷售額的監(jiān)測、發(fā)票使用情況的檢查等，以便持續(xù)符合資格管理規(guī)范。

因此，本人申請貴局就上述增值稅一般納稅人資格后續(xù)管理及進項稅額抵扣環(huán)節(jié)的相關(guān)問題進行確認與指導，幫助公司規(guī)范稅務(wù)管理，降低稅務(wù)風險。

（二）申請事項：企業(yè)所得稅前扣除費用環(huán)節(jié)及標準確認

理由：企業(yè)所得稅是影響公司凈利潤和最終稅負的關(guān)鍵稅種。公司在經(jīng)營過程中發(fā)生各類費用支出，如工資薪金、福利費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、研發(fā)費用、折舊攤銷等。這些費用能否在企業(yè)所得稅前扣除，以及具體的扣除環(huán)節(jié)與標準，是公司稅務(wù)處理的核心問題。目前主要疑問如下：

1.**工資薪金及附加扣除環(huán)節(jié)**：公司依法為員工繳納工資、社保、公積金等。關(guān)于工資薪金的稅前扣除，是否需要提供與員工實際提供勞動相關(guān)的證據(jù)？福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除比例及計算基數(shù)如何確定？相關(guān)憑證的備查要求有哪些？

2.**廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費扣除環(huán)節(jié)**：如前所述，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例、計算基數(shù)、以及跨年度結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定較為復雜。公司需明確在預繳申報和匯算清繳時，如何準確計算允許扣除的金額，以及相關(guān)證明材料的提供要求。

3.**業(yè)務(wù)招待費扣除環(huán)節(jié)**：業(yè)務(wù)招待費的扣除比例（與銷售收入的比值）及具體計算方法，以及與會議費、差旅費等相關(guān)支出的界限劃分，是公司財務(wù)處理的難點。希望能明確具體的扣除環(huán)節(jié)與判斷標準。

4.**研發(fā)費用加計扣除環(huán)節(jié)**：作為一家文化公司，公司在內(nèi)容研發(fā)方面投入較多。關(guān)于研發(fā)費用的歸集范圍、輔助賬的設(shè)置要求、以及加計扣除的具體申請流程與審核環(huán)節(jié)，需要詳細指導。

5.**固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷扣除環(huán)節(jié)**：公司購置了辦公樓、設(shè)備等固定資產(chǎn)，并開發(fā)了部分具有無形資產(chǎn)屬性的內(nèi)容。關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限的選擇，以及無形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限的確定，及其對當期應納稅所得額的影響，需進一步明確在稅務(wù)處理上的具體環(huán)節(jié)與要求。

因此，本人申請貴局就企業(yè)所得稅前扣除費用的具體環(huán)節(jié)、計算標準及證明材料要求進行確認，確保公司各項合理支出能夠得到合規(guī)稅前扣除，準確計算應納稅所得額。

（三）申請事項：個人所得稅代扣代繳環(huán)節(jié)及專項附加扣除確認

理由：公司作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，需依法為員工代扣代繳個人所得稅。在具體操作中，關(guān)于代扣代繳的環(huán)節(jié)、計算方法、以及員工專項附加扣除信息的獲取與核實等方面，存在一些疑問。主要表現(xiàn)在：

1.**代扣代繳環(huán)節(jié)**：每月發(fā)放工資時，如何準確計算應扣除的個人所得稅？季度預繳與年度匯算清繳的銜接如何處理？相關(guān)申報表的填寫與報送環(huán)節(jié)有何要求？

2.**專項附加扣除確認環(huán)節(jié)**：員工申請專項附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等）時，公司作為信息報送義務(wù)人，如何核實信息的真實性？員工需提交哪些證明材料？公司通過何種渠道（如自然人電子稅務(wù)局）向稅務(wù)部門報送這些信息？不實申報的后果及公司的責任如何界定？

3.**信息更新與維護環(huán)節(jié)**：當員工相關(guān)信息（如家庭住址、住房情況、子女信息等）發(fā)生變化時，如何及時更新并向